信息時代的企業內部控制探析

孫柳影

關鍵詞：內部控制 ?信息化 ?效益

在當前的企業管理中，信息技術在企業內部管理中的應用越來越廣泛，怎樣利用信息技術更好地加強企業內部控制，進一步提高企業效益，也是人們普遍關注的問題。

一、企業內部控制的含義

企業的內部控制就是企業對自身經營的各環節按照國家相關法律法規和企業制度進行控制，以保證經營的合法性、財務報告的真實性，及時發現經營管理中存在的風險，并采取相應措施控制和規避風險，促進企業更好地參與市場競爭，提高企業員工責任心，減少企業成本，增加企業經營效益。

二、企業內部控制的信息化

信息化是當前最具有代表性的生產力之一，我國的很多企業已然進入了一個高度信息化的階段。怎樣積極探索如何將內部控制與信息化有機結合，是每個企業面臨的問題。加強企業內部控制與信息化的融合，就要從內部控制的五要素入手，讓內部控制與企業的目標設定更加貼切，制定適合信息化流程的內部控制制度，加強軟硬件與網絡安全的管理，選擇適合企業發展的信息系統，并結合企業實際進行個性化完善，達到實用、高效、真正提高企業經營效益的目的。

三、企業內部控制的信息化應用案例

在現代的企業管理中，信息化管理已經覆蓋到企業的各個環節，起著越來越重要的作用。選取幾個重要方面進行探討分析。

（一）建立企業內部網上商城

根據企業內部需要，對于企業所需的各種物品，按照招投標的方式確定一定數量的合格供應商，簽訂入圍協議，建立包含日常辦公用品、生產及施工用原材料、安全工器具、機械等各種物品的網上商城。

企業內部各部門根據日常需要，定期在網上商城選購所需物品，提交給物資管理部門統一采購，并與供應商簽訂購買合同，由供應商完成供貨。物資管理部門與物資使用部門在采購過程中互相監督。

企業內部各部門在物品使用過程中對物品的各種性能進行評價。根據各部門的評價情況，物資管理部門每年對各供應商進行評價匯總，實行末位淘汰，并依據相應流程補充新的供應商。

建立了企業內部網上商城，企業需要的所有商品置于同一個平臺，不同供應商的同一種商品相互對比，價格、性能更公開透明，更利于互相監督。各供應商之間的良性競爭也更有利于企業的發展。

企業審計部門隨時根據網上商城的運行情況對物資管理部門和物資使用部門進行監督檢查，每年進行匯總評價。

公開、透明的企業網上商城使企業在商品的價格和性能上更具優勢，也有利于更好地堵塞日常采購中的漏洞，避免不正之風的產生。

（二）企業內部線上審批

根據企業內部管理制度，基于信息化平臺建立企業內部線上審批流程。首先應當建立適合企業內部管理的信息化平臺，和經過持續改進、逐步成熟、固化的，并經過驗證符合本企業管理標準的，通過企業審批的內部管理流程，確定各級人員管理權限。企業執行線上審批流程，更利于企業管理的規范化、明確化、系統化。線上審批流程管理能夠打破部門壁壘，更注重跨部門、多崗位的工作銜接、先后秩序和責任界定，以及各環節的協同配合?

企業內部管理需要的書面申請、合同、證件等可通過掃描件上傳管理平臺，更利于材料的保存、查詢和檢查。

企業領導和審計部門隨時可通過信息平臺檢查工作各環節的合理合法性，及時給予指導和監督。

（三）倉庫管理

倉庫管理系統采用標準化、智能化的導向管理系統對倉儲各環節實施全過程控制管理，應用條碼管理及時對出入庫、庫存情況等進行有效控制，改變過去“人工錄入”的模式，實現“信息采集”，幫助企業把客戶、供應商以及本企業各部門納入到一個緊密聯系的有機整體中，更有利于企業合理、科學安排生產經營活動。

該系統結合眾多先進企業的實際情況和管理經驗，能夠準確、高效地管理并跟蹤客戶訂單、采購訂單，從傳統的“結果導向”轉變成“過程導向”，過程精細可控，結果自然讓人驚喜。

條碼管理促進公司管理模式的轉變，提高了工作效率，數據采集及時。能夠充分利用倉庫有限空間，全智能按照先進先出自動分配庫存位置，避免人為誤差。根據實時庫存情況，合理控制庫存數量，減少庫存成本。

通過對日常倉庫管理數據進行匯總處理分析，方便決策者及時了解企業各個環節的運行狀況，獲取企業實際運行數據，對企業的長期健康發展提供有價值的幫助。

（四）財務管理

財務是企業的核心資源，它是企業各個環節的綜合運營水平的反映，對企業所要推行的經營理念起著重要作用。財務管理系統以信息流和資金流管理為切入點，實現財務信息高效集成，大幅度提高了企業的財務管理能力，使企業所有資源配置合理，最終實現企業效益最大化。

智能分析型財務管理系統，是現代財務管理系統的重要發展方向。由于財務數據的復雜性，沒有系統、專業的財務知識很難進行分析比對。而企業管理中最重要的經濟數據就是財務數據，企業決策者必須進行關注，才能準確對企業的運營方向進行決策。而智能分析型財務管理系統支持進行財務狀況、損益和現金流量的結構分析、比較分析和趨勢分析等主要財務指標的分析功能，實現了智能數據深入分析，能夠提供更細致的財務報表，讓決策者需要的信息一目了然地呈現在決策者面前，為決策者更準確地把握企業運行狀態提供了最有利的支撐。

現在的財務管理系統要求企業管理人員應具有更先進的管理經驗和系統的財務專業知識，注重了財務對企業各環節的控制和各業務對財務的影響，加強了財務管理功能，以財務管理為抓手，帶動整個企業的管理，為管理者提供智能化財務分析功能，讓企業更好地適應社會，適應市場。

現在的財務管理系統基于流程的管理，是按照客戶需求而設計的。流程管理是一種以規范化的業務流程為中心、以提高業務績效為目的的系統化管理方法。這種管理系統采用高度集成的方式，實現動態藕合各個模塊的資源功能，使業務流程集成到一起。這種流程主要在于規范和精細業務操作，提高了關聯界面的協同效能，會隨著內外環境的變化而被優化，并實現持續改進，因此作為先進的運行管理手段在企業管理中得到廣泛應用。

（五）人資管理

企業應當建立符合自己所需的人資管理系統，要充分考慮企業本身的組織架構、企業文化、經營目標、工作設計、員工組成、員工需求等等，而不是照搬移植。

現在運用人資管理系統已經不僅僅是傳統的檔案管理、薪酬管理等等，其目的是培植系統型企業。就是要解放老板，企業就是一個充滿生機的整體，一個科學運轉的系統，用系統去賺錢，構建持續增長的系統工程。就是如何充分利用人資管理系統，整合企業所有的人才資源，形成奮發向上、生機勃勃的合力，共同為企業的發展添磚加瓦。

在當前的大數據環境下，企業越來越重視智能化管理，企業的內部控制信息化就是一個企業在實施管理過程中不斷完善和提升的過程

比如如何引導員工把自身發展目標與企業發展目標充分融合，怎樣從人力資本增值的角度達成企業價值最大化，給優秀員工一個明確而具體的職業發展引導，給普通員工一個實現自我價值的通道。人力資源管理的核心就是對人力資源價值鏈的管理，即充分利用四大機制：牽引機制、激勵機制、約束機制、競爭淘汰機制，來保證人才為企業所用，在企業中成長，從而實現雙贏，因為企業的競爭最終是人才的競爭。

引用一段話比較形象地說明人力資源管理：“在正確的時間里，選擇到正確的人，安排到正確的職位上，發揮其正確的作用，從而實現企業正確的戰略目標和最大化的經濟效益”。而信息化讓這一過程的實現更便捷。

四、企業內部控制的信息化能帶來管理效率和效益的提升

企業內部控制的信息化管理方便了企業員工之間的直接交流、溝通和協作，企業每一個員工在某個決策點上是實現自我控制、自我決策的獨立單元，員工的思想更積極，參與度更強。

企業內部控制的信息化管理減少了人工失誤造成的企業風險，并利用強大的數據處理能力，收集大量與企業風險相關數據，設定風險評價指數，采取積極地風險應對策略，減少風險概率。

企業內部控制的信息化管理提高了工作效率，減少了員工工作量，又能增強信息的時效性，實現了各個節點的并行處理，擴大了企業活動的控制范圍，增加了企業活動涉及的內容。

企業內部控制的信息化管理實現了企業的一體化管理，企業各部門、各環節、各層級之間更好地協調和溝通，實現了信息共享。并且方便和加強了企業與企業之間、企業與政府之間的聯系，提高了信息溝通的效率和效果。

企業內部控制的信息化管理有利于企業獲得更多、更及時和更準確的信息，使企業的各種計劃更有針對性，經營更具靈活性，決策更準確。不僅能給企業帶來直接效益，更能給企業帶來可觀的間接效益。

五、企業內部控制的信息化更利于企業內部監督

企業內部控制的信息化，結合網絡信息技術本身的特點和優勢，可實現監督的程序化，達到實時監督的效果，并且信息化方便了監督數據的收集和整理，既可以對事件的結果進行監督，又可以對整個事件實施過程進行監督。

企業內部控制的信息化，可同時實現內部監督的信息化，檢查工具可實時對企業各部門、各環節的各項業務進行檢查，指出系統中哪些用戶具有不相容事務，是否與自身角色相吻合，是否有不合理事項，并根據風險等級，實現異常業務預警，提醒相關部門及時檢查核對，修正存在的風險。

企業內部控制的信息化，可實時監控企業內部各項業務是否遵循國家相關法律法規，不進行違法活動或違規交易。可實時監控企業資產的安全與完整，防止資產流失。可實時發現經營環節的重大缺陷，防止經營風險。根據監控報告，可及時提醒企業領導層修正企業戰略目標，保持有效性，及時了解戰略定位的合理性、實現程度，并適時進行戰略調整。

企業應當注重建立內部審計監督系統，并與企業內部控制管理平臺對接。企業內部監督審計人員也要提升自身素質，加強互聯網技術知識的學習培訓，適應信息時代的崗位要求，充分利用信息時代的信息資源，采用先進的系統分析手段，對企業內部控制系統的整個運行過程進行不間斷評估，靜態監督和動態監督并行，及時發現并制止任何風險苗頭，避免出現任何風險，真正提高企業內部管理水平。

六、企業內部控制信息化中人的因素

信息時代下，人才素質的提升也要順應潮流、與時俱進。管理人員傳統的管理思想和管理理念需要摒棄，緊跟信息時代步伐的新的管理思維、管理模式、管理辦法應逐步形成。人才的培養和引進是人力資源管理的重要課題，能夠培養一批適應現代企業信息化管理的綜合素質高的復合型人才，為企業在全球化的市場競爭中取得先機，打下堅實的人才隊伍基礎，進而使企業在新形勢下的競爭中立于不敗之地。

信息時代的內部控制也需要由人來進行并受人的因素影響，被動地基于當前環境現狀構建內部控制機制，很難取得理想效果。在信息化環境下，企業內部控制層次有了不同程度的減少，企業組織結構進一步趨于扁平化，在企業內部控制信息系統中，每個員工按照權限和職責的劃分參與企業內部控制管理。由于企業內部控制信息系統的實時傳遞和信息共享，系統中的每個員工作為信息輸入、輸出的主體直接影響到內部控制系統的運作，而每個員工的自身素質、價值觀、實踐經驗等因素直接影響相關職能部門的業務操作，關系到企業內部控制的整體管理水平，甚至影響到領導層對企業運作的決策。進一步強調“軟控制”的作用，在內部控制結構中納入道德規范、行為準則、能力素質，保證企業內部控制系統內所有成員具有一定水平的誠信、道德觀、業務能力，并提升企業內部控制系統內所有成員的信息觀念，熟悉企業內部控制信息化建設和管理創新，以及內部控制改革之間的關系，并在實際工作中進行實踐。具有良好的價值觀、全局觀、責任心、創新型的員工和管理者，才能更好地為企業內部控制信息化管理做出貢獻。

信息時代下，越來越多的企業將“人本主義”作為信條構建企業內部控制機制，信息時代同樣是知識經濟時代，科技、技術和人才永遠是企業發展的重要力量。重視對人員的選擇、使用和培養，已經是所有管理者刻不容緩的話題，人才已經成為企業內部控制結構的有機組成部分，發揮著越來越重要的作用。

七、結束語

在當前的大數據環境下，企業越來越重視智能化管理，企業的內部控制信息化就是一個企業在實施管理過程中不斷完善和提升的過程。結合企業自身特點，充分利用所掌握的信息資源以及信息技術，并在內部控制的實施過程中得以充分轉換和集成，融合到企業內部管理的各個環節，使其在運用過程中得到提升。在企業內部控制信息化的應用過程中，管理人員的管理思想和管理理念不斷升華，緊跟信息時代步伐的新的管理思維、管理模式、管理辦法逐步形成。因此，企業在內部控制信息化建設和不斷完善的過程中，也是一個人才培養、提高的過程，企業對信息化建設的重視程度，也能夠培養一批綜合素質高的復合型人才隊伍，為企業在市場競爭的經濟大潮中取得先機，打下堅實的物質和人才基礎，進而使企業立于不敗之地，取得更大的企業效益。