新企業所得稅稅法下的企業稅務籌劃初探

林慧

【摘要】新企業所得稅稅法的出臺，對一部分企業發展帶來極大利好。企業需要根據自身業務狀況認真開展企業稅務籌劃，使稅收政策在企業落地，為企業發展帶來助力。由于企業業務存在較大差異，在稅務籌劃上所采取的方式也會有著不同。因此，要使新企業所得稅法有效實施，企業就要十分重視做好稅務籌劃工作。為此，本文分析了新企業所得稅稅法下的企業稅務籌劃的重在性，并對新企業所得稅稅法下的企業稅務籌劃方法進行了探討。

【關鍵詞】新企業所得稅稅法;稅務籌劃;探討

隨著經濟的不斷發展，稅收政策也需要不斷調整。在這種情況下，新的企業所得稅法應運而出。與原先的企業所得稅法相比，新的企業所稅法變動很大，改變的內容較多，目的是更好地加強企業稅務管理。因此，企業需要認真解讀新稅法，領會新政策，與企業實踐充分結合，運用好稅收優惠，做好企業的稅務籌劃，從而進一步推動企業企業發展。

一、新企業所得稅稅法下的企業稅務籌劃的重要性

（一）有利于提升企業的稅務管理能力

與原先的企業所得稅法相比，新的企業所得稅法規定的更具體、更明確，針對性更強，也更便于企業操作。在這種情況下，企業可以根據自身業務運行狀況，從有利于企業發展的角度出發，對照稅法進行檢查，開展稅務籌劃，制定出詳細的稅務管理方案，將企業經營活動與稅務管理緊密結合起來，從而提高稅務籌劃的精確性。通過規范化操作，降低企業的稅收負擔，提高企業的稅務管理能力。

（二）有利于促進企業價值進一步提升

企業的目標是創造最大利潤。在企業收入相等的情況下，采用合法方式降低稅務成本，變相增加了企業的凈利潤，相當于為企業創造了更多的收益，企業經濟效益得以增長，這樣有利于促進企業價值進一步提升。

（三）有利于促進企業經營管理能力進一步提升

企業要長遠發展，就必須合法經營，就要遵守法律法規。而對企業經營管理影響最大的當數稅法規定，企業的稅收負擔對經營管理活動影響極大。新的所得稅法的出臺，對企業的稅收管理進一步規范，企業如果采取偷稅漏稅方式增加“利潤”，將會受到嚴厲打擊，對企業發展影響深遠。正確的做法就是采用科學的方法，開展稅務籌劃，將稅法中元寶的優惠政策充分利用起來，運用科學的組織方式達到避稅目的。這對企業經營管理提出了更高要求，在企業管理中，既要遵紀守法，又有加強內部管理，提升管理質量，從而促進企業經營管理能力進一步提升。只有做好了稅務籌劃，加強稅務管理，保證企業活動符合法規要求，從而進一步提升企業的經營管理水平，取得良好的經濟效益。

二、新企業所得稅稅法下的企業稅務籌劃的主要方法

（一）做好稅務項目分析，精準計算稅務扣除項目

在新稅法中，有許多稅務項目可以扣除，不計入稅收基礎，因而大大降低了稅收標準。為此，企業可以從這些稅收扣除項目入手進行分析，查看企業可以扣除的稅收項目有多少，項目金額有多少，然后進行綜合計算，看看是扣除多少最為劃算，還是不扣除劃算，做好精確計算，這樣能夠保證企業稅務籌劃落實到具體稅收項目。因此，企業要通過企業稅務籌劃，提升企業營運能力。如在新稅法中規定，企業公益性捐贈可以作為稅務扣除項目，并且有嚴格的扣除規定，企業要認真解讀，要分析公益投入金額與稅務扣除間的對比關系，使公益投入與稅務扣除優惠間形成最佳值，有利于降低企業的綜合成本。如對一些高新技術企業和高新技術項目，稅法規定允許加計扣除的項目，因此，這類企業或項目就要認真對待，結合企業狀況進行科學安排這類支出，達到稅務抵扣目的，降低此類企業的稅收負擔。

（二）分析企業組織結構與稅務間的關系，合理設置企業組織形式

在新稅法中，對不同的企業組織形式，適用的稅收政策也是不同的，這就需要企業認真分析企業的組織形式，特別是一些集團化管理的企業，可以利用組織管理結構上的差異，適用差異化的稅收政策，給企業帶來稅收空間。如在集團公司與子公司、集團下各子公司間的進行關聯交易，以及法人單位與非法人單位間進行稅收分擔。在稅費繳納上差異較大。如果子公司是獨立的法人單位，就要繳稅，并按規定繳納企業稅;如設為分公司，不是獨立的法人單位，因而不心繳稅，可由集團公司代繳。因此，企業可以根據自身現狀，在公司設置上進行籌劃，通過分設、撤并等方式改變組織形式，在不減少利潤的情況下，減少稅收負擔。同時，企業可以研讀地方政策，了解不同地區的投資政策，做好企業稅務籌劃，進行企業發展布局，獲得最大的政策優惠。如一些地方出臺的招商政策中，給予一些行業稅務優惠政策，企業可以抓住發展機會做出綜合判斷，如果這類地區與企業發展相契合，或以選擇在這類地區投資發展，獲得更多的投資優惠。

（三）做好稅收時間分析，打好時間差

時間就是金錢，對于企業而言非常準確。企業發展中需要較多的資金，這些資金周轉過程中為企業帶來增值。因而，資金的時間價值對企業發展非常重要，企業要做好稅收時間分析，籌劃好什么時間交多少稅收，從而做好資金調度。如在稅收計算 方面，是以收入收取的時間進行稅收確認，因而，企業可以借助這一點，打好時間差。如企業所得稅的征繳方式是實行月繳、季結、年終清算，企業能夠充分借助稅款繳納時間上的差異，組織稅務籌劃，準確掌握好收入時間的確認，延緩繳稅，這樣有利于更好利用好各項資金，獲得最佳資金效率。

三、結束語

在經濟全球化進程不斷加快情況下，企業面臨壓力極大，為了提升企業的綜合實力，企業要準確運用好新的企業所得稅稅法，根據企業實際做好稅務籌劃，降低企業稅務負擔，在收入不變的情況下為企業創造更多價值，從而推動企業長遠發展。

參考文獻：

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