“放管服”背景下高校科研經費管理問題研究

趙星夜

摘 要 近年來，隨著“放管服”政策的出臺和全面推進，高校科研事業不斷向前發展，對科研經費投入比例不斷增大，同時科研經費管理方面也面臨著前所未有的挑戰。在“放管服”背景下，高校既要簡化流程、下放權力，又要創新服務，加大監督管理力度，提高科研人員工作的積極性和創新性，確保科研經費合理、高效的利用，優化科研資源配置。本文立足于“放管服”改革大環境，從高校科研經費預算管理、內控機制、信息化平臺建設、間接經費管理、結余資金管理幾個方面出發，闡述了高校目前科研經費管理中存在的問題并進行探討，提出了切實可行的改進措施和建議，以解決實際工作中遇到的問題，提高高校科研管理水平。由此，我們應當以“放管服”政策為指導，建立起高校科研經費管理長效機制，搭建信息化管理平臺，優化預算管理，完善內部控制，規范科研經費使用，防范風險，加大內部審計監督力度，加強科研經費管理，貫徹落實國家人才強國戰略，推動高校科研事業不斷向前發展。

關鍵詞 放管服 高校 科研經費管理

一、前言

2016年8月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，為了促進科研事業的發展，也為了進一步完善科研項目資金管理，逐步形成創新型科研管理機制，黨中央和國務院提出進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務，改革和創新科研經費使用和管理方式，從而賦予科研人員人、財、物更大的自主權，充分調動了科研人員的積極性，為提高我國科研水平多做貢獻。為了貫徹落實科研資金管理“放管服”改革要求，2018年7月，印發了《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號），再次加大簡政放權力度，擴大了院校和科研單位對科研項目經費的自主使用權，極大地提高了科研創新能力。

二、“放管服”對高校科研經費管理的意義

高校科研經費按照來源可分為縱向課題科研經費、橫向課題科研經費、校級課題科研經費、學校科研補貼經費。其中，縱向課題科研經費是指國家級、省級、市級科研部門委托研究的課題經費，包括國家級課題、省部級課題和委托研究課題;橫向課題科研經費是指企業委托研究的課題經費及其他以提供各種科研服務取得的課題經費;校級課題科研經費是指學校立項的各種科研課題經費;學校科研補貼經費是指學校根據有關文件規定，對符合條件的科研課題按照一定的配比比例給予的補充性科研經費。

“放管服”對高校科研經費的意義有以下幾點：

（一）簡化了科研經費使用流程，提高了工作效率

科研經費管理實行部門預算批復前項目資金撥付制度，保證科研經費使用的及時性，將預算調劑權限下放給科研項目承擔單位，簡化了科目核算。提高了間接費用比重，勞務費發放取消比例限制，極大地提高了科研人員工作創新的積極性。改進了會議費、差旅費及儀器設備采購管理辦法，使科研經費采購、報銷流程更加簡化。

（二）加大了科研經費管理力度，保障了經費使用的合規性

強化落實責任，對科研經費加強管理，結合本單位實際情況制定相應的內部管理辦法，保證了科研經費的使用更加規范，同時加強內部控制，保障了科研資金安全，也確保了財務信息的公開性和透明度。

（三）提高了財務服務質量，創新了專業化服務方式

高校建立健全科研財務助理制度，為科研人員在預算、報銷、結題驗收方面提供了更專業化的服務和財務支持，同時也簡化了報銷流程，提高了服務質量，加強信息化建設，實現多部門信息共享，提高了科研管理效率。

三、“放管服”背景下高校科研經費管理存在的問題

（一）科研經費預算管理不合理

科研經費負責人在編制預算的時候，沒有深入了解和學習與預算編制相關的財務制度，在前期立項申報項目時也沒有進行科學的調研，導致預算填報隨意性較大，缺乏科學的論證，從而在科研經費執行的過程中，實際支出與預算填報存在較大的偏差，影響了經費的執行率。科研人員沒有按照相關的程序進行預算調整，隨意調整預算。科技部門在前期科研經費申報立項時把重點都放在了申報人的資格和申報項目上，沒有對預算內容進行嚴格的審批把關，導致了后期經費難以執行，浪費了科研資源。

（二）科研經費內控機制不健全

高校內控機制不健全，沒有建立起完善的內控環境。缺乏針對科研經費的專業內控機構，不能夠對科研經費管理進行系統的、科學的風險防控。沒有出臺與科研經費管理相關的財務制度，無法發揮財務的監督導向作用。有些科研人員法紀意識不強，以虛假發票來報銷科研經費，在科研經費中列支個人及家庭消費，而并不是真正的用于科學研究。儀器設備是科研工作順利進行的前提條件，科研人員在購置專用儀器設備時也沒有按照政府采購的相關規定執行。

高校內部審計部門不能充分發揮監督檢查作用，工作人員未能明確其職責，內部控制落實不到位。沒有及時進行跟蹤審計，也沒有對績效、結余資金等重點審計，只有在課題結題時才采用外部審計。而且多數情況下都采用事后審計，缺乏立項申報階段的事前審計和經費執行階段的事中審計，導致不能及時發現問題。

（三）科研經費缺乏信息共享平臺

科研經費管理涉及高校多部門分工合作，各部門協調不夠導致信息共享平臺缺乏。科研經費的立項、申報及預算的填報由科技部門負責，經費的審核、入賬、會計核算及日常報銷工作由財務部門負責，在執行過程中購置的固定資產、專用儀器設備的登記工作由資產部門負責。信息共享平臺的缺乏，導致各部門的科研信息無法實現對接，數據無法實現共享，數據的傳遞還以人工為主，不僅降低了工作效率，增加了科研成本，而且也未實現“放管服”中創新服務的要求。信息不對稱導致了內部共享資源的浪費，財務系統無法從科研系統提取科研課題的合同信息，也無法提取科研系統里的預算填報信息，使得科技部門和財務部門的預算信息不同步。部門之間溝通不夠、協調不夠，信息化系統的不完善導致審計部門不能隨時掌握科研經費的執行情況和資金結余情況，不能做到及時監管。

（四）科研間接經費比例有待提高

科研間接經費比例偏低，科研激勵機制有待完善。高校能夠取得科研成果依賴于科技創新，而科研人員是科技創新發展的主力軍，能否調動起科研人員的積極性、創新性去完成科研活動，取得創新性成果，決定著高校科研活動能否取得突破性進步。在整個科研項目過程中，科研人員需要投入大量的時間和精力去從事科研活動，而按照現有的科研管理辦法規定，課題組成員不得列支勞務費，只有間接費用部分可用于課題組成員績效激勵支出。目前高校科研經費分配現狀普遍是用于購置儀器設備、耗材等的直接經費比重過大，而用于績效支出的間接經費比例偏低。科研人員付出大量的腦力勞動去推陳出新卻得不到認可和相應的補償，不利于調動起科研的積極性。

（五）科研結余資金管理不規范

科研結余資金是指科研項目結題通過驗收后或因故終止時，項目經費總收入減去總支出后的剩余資金。長久以來，高校并未重視科研結余資金管理，沒有出臺相應的結余資金管理辦法，也沒有根據實際情況去安排結余資金的使用，導致結余資金使用隨意性較大，再加上有些項目結題并通過驗收后尾款資金才撥付下來，這樣很容易產生資金沉淀，資源閑置浪費。很多時候，科研經費的撥付與使用不同步，經費下撥比較滯后使得前期支出發生較少，而后期為了結題驗收突擊花錢，集中報銷。有些項目在結余資金報銷時，為了資金不被收回，科研人員購買與科研活動無關的設備、材料等，或者虛報、冒領勞務費，容易產生違法亂紀現象。

四、“放管服”背景下優化高校科研經費管理的措施

（一）優化科研經費預算管理流程

高校在科研經費預算管理中應充分落實“放管服”政策，加強科研經費的預算管理，在申報立項、預算編制、預算執行、預算調整環節全稱監督，層層把關，充分發揮各部門協調作用。科研經費預算經批復后，須嚴格按照預算執行，一般不允許輕易調整，發揮預算控制作用，防止各種差錯舞弊的發生，保障科研經費合理合規的使用。與此同時，還需考慮科研經費執行的實際情況，在合理控制預算總額不變的條件下，適當下放預算調整權限給科研人員，使其能夠根據實際情況來統籌安排使用科研經費，做到規范性與靈活性相結合。

完善科研財務助理制度，財務人員在科研經費預算編制過程中給予專業咨詢服務及財務支持，輔助經費負責人做好預算編制工作，并與科技部門配合，共同做好預算管理工作，為科研人員做好財務保障，同時也要落實“簡政放權”，簡化預算編制流程，調動科研人員工作的積極性。

（二）完善科研經費內部控制機制

高校應當建立健全內部控制機制，建立起完善的內部控制環境。這要求高校在落實“簡政放權”的同時，也應當履行監督管理職責，提升專業化服務，建立起專業的內部控制機構，對科研經費管理進行全面的風險防控。建立健全與科研經費管理相關的財務制度，根據實際情況制定科研管理辦法，明確科研經費管理的職責和審批權限，并與科技部門配合共同監管科研經費的使用。財務人員要規范科研經費報銷流程，不允許在科研經費中開支與科研活動無關的事項，做好儀器設備采購的監督管理工作，做到全程公開、透明，所購置的固定資產，納入學校固定資產統一核算管理。高校還應建立科研經費財務信息披露制度，對科研經費的執行情況予以公示，同時也要強化科研人員風險意識，加大問責力度，明確科研人員崗位職責。

充分發揮內部審計監督作用，明確內部審計工作人員崗位職責，由之前的事后審計轉變為事前審計、事中審計和事后審計的全程審計監督，以確保經費監管的及時性。加大對績效、結余資金等項目的重點審計力度，采用外部審計與內部審計相結合，確保經費使用全程規范性。

（三）加強科研經費信息化共享平臺建設

高校應當加快推進科研經費信息化共享平臺建設，實現財務科研一體化。科研經費信息化建設需要高校多部門協作配合，各部門要充分依靠信息化手段實現數據對接，從而實現內部資源共享，充分利用內部資源。高校實現財務科研信息一體化，科研人員可以通過信息一體化平臺隨時查詢科研經費到賬情況、經費使用情況及資金結余情況。財務部門可以從科研系統里提取課題經費預算填報信息并進行審核，也可以提取課題合同信息，同時將科研經費分項額度下發到財務報銷系統，通過財務系統實現分項額度控制，杜絕了科研經費支出過程中額度超支情況發生。審計部門可以通過信息化平臺隨時查看項目進度和資金使用情況，使審計監督貫穿于整個科研活動過程中，實現了事前、事中、事后全程審計，保證了科研活動的合法合規性。多部門信息一體化建設不僅提高了科研工作效率，也實現了“放管服”專業化服務的要求。

（四）提高科研間接費用比例

高校應當提高科研間接費用比例，加大科研績效獎勵。高校科研進步依賴于科技創新性人才的培養，科研人員在科研活動中付出的勞動理應得到相應的報酬，這樣才能充分調動起科研積極性。科研經費中只有間接費用可用于科研人員績效發放，根據“簡政放權”的要求，應當提高間接費用比例，加大績效激勵力度，取消績效支出比例限制，把績效發放和科研人員在實際工作中的貢獻相掛鉤，多勞多得，合理規范績效發放，完善績效激勵機制，這樣才能激發科研創新活力，促進高校科研事業的發展。

（五）規范科研結余資金管理

高校應當規范科研結余資金管理，將結余資金管理制度化。根據中央財政科研項目資金管理有關規定，科研項目實施期間，年度剩余資金可結轉到下一年度繼續使用。項目結題并通過驗收后，結余資金在兩年之內可留歸項目承擔單位繼續使用，用于科研支出。兩年后未使用完的，按規定退回。高校應根據本單位實際情況出臺相應的科研結余資金管理辦法，規范結余資金的使用管理，對本學校結余資金納入預算統籌安排并用于科研支出，盡量減少資金閑置浪費。對于已結題完成驗收的項目結余資金，可由學校統一調配，用于新立項但資金尚未下撥的科研課題支出，這樣可以充分利用結余資金加快新課題的執行進度，也避免了因資金下撥滯后導致的后期突擊花錢、集中報銷。同時，也應當規范結余資金報銷流程，杜絕利用結余資金報銷與科研活動無關的設備、材料、勞務費等。

五、結語

“放管服”政策的提出對高校科研經費管理提出了新的要求，不僅應當簡化科研管理流程，更應當在優化服務管理的同時加強內控監督，保證科技經費合理、合規的使用。本文從預算管理、內控機制、信息化建設、間接經費和結余資金幾個方面入手提出問題并分析了問題產生的原因，從加強預算管理和內部控制機制，構建科研信息化平臺，完善間接經費和結余資金管理幾個方面提出解（下轉第頁）（上接第頁）決對策，以提升科研管理水平，從而提高整個高校科研水平和綜合競爭力，為國家科研事業的發展多做貢獻。

（作者單位為北京體育大學）

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