中國農業銀行信貸業務風險內部控制分析

許樂樂

摘? 要：網絡金融的穩步發展，使多種金融產品的上市影響到了商業銀行的信貸業務，對像中國農業銀行這一類的傳統銀行造成成了不小的沖擊。本文以商業銀行中的中國農業銀行為例，找出應對信貸業務方面目前所面臨的各種潛在風險的舉措。

關鍵詞：中國農業銀行：信貸業務：內部控制

1農行內部控制的理論概念

1.1 內部控制的基本概念

內部控制是指商業組織的責任分配形式和經濟活動的類型這些形式僅限于經濟部門和組織。即控制活動網絡由公司董事會組成管理層，以及公司基本目標的適當保護。

1.2 內部控制的理論依據

研究人員對內部控制目標的理解通過三種觀點：信息的呈現，管理的呈現和策略的呈現。在引入一般內部控制框架之前，內部控制的目標通常歸因于財務報表報告的可靠性，是否遵守有關法律法規，資產安全性等，其中最重要的是報告信譽。我們稱這些觀點為內部控制目標的“信息展示”。這觀點長期存在是由于在理論發展的早期階段內部控制被認為是為審計服務。

2農業銀行信貸風險業務及管理現狀

2.1 農行信貸業務的經營現狀

農行存貸款業務：農業銀行不良貸款余額1872.1億元，比上年末減少27.72億元，不良貸款率1.40%，減少0.19個百分點比上一年末增加了專項貸款余額2984.01億元，比上年末減少280.18億元，專項貸款占比2.24%，比上年末減少0.50個百分點。三農金融部門，普惠金融，生產性貸款和宏觀審慎治理等關鍵監管指標均達到標準。

2.2 農行信貸業務主要風險

（1）信貸業務結構不平衡

當前信貸業務取得一定成績，但是信貸結構仍需要進一步的提高，大城市與小城市之間的信貸業務差距較大、客戶資源有限發展不平衡的問題，具體表現在：在2019年全國企業約有1.9億+個體戶，實際企業性質約6000萬。百分之三十二的在農行有對公結算賬戶，還有進一步提升的空間。從農業銀行信貸結構看，固定資產貸款貢獻超過一半，大量固定資產貸款減少銀行流動性。同時，當前信貸業務主要以表內業務為基礎，其中表內信貸貢獻近68%，表內和表外部融資結構不平衡。其次信貸投放行業不夠合理。

（2）創新觀念不足

當前，正處于新舊動能轉化的關鍵時刻。新的動能還不是很不強大，舊的動能不能全部被拋棄，銀行金融機構還必須積極創新和轉變其金融服務。目前，中國農業銀行在參與并購，投資和借貸關系，產業基金，股權投資等新興業態、新領域緩慢擴展。同時，在傳統產品創新模式的約束下，農行仍然是被動的，沒有前瞻性的概念。

2.3農行信貸業務內部控制的現狀

2.3.1銀行內部控制存在的問題

（1）信息溝通的不暢通

農業銀行在傳輸信息的過程中存在許多問題：1.信息安全保密措施不到位。為確保信息的安全性和機密性，農業銀行甚至向每位員工發放保證金，提高員工保護機密信息的士氣。但是，措施沒有取得良好的效果。內部信息的非結構化傳輸和信息控制系統的實施不力是產生安全隱患的重要原因。

（2）過時的監測和評估方法

審計部門在監督內部控制實施方面仍然存在許多問題：1.內審部門缺乏自主性和權威性。一方面，由于內部審計人員的福利通常由銀行的管理層決定，因此內部審計人員在行使監督權力的過程中受到各方的限制，不能完全獨立，另一方面，內部審計辦公室與其他部門處于同一級別，內部控制實施的控制功能也大大降低。

3 建議加強農業銀行內部信貸風險控制

3.1完善制度建設

第一，完善具體的控制措施。針對整個結構的內部控制措施，隨著業務的不斷變化，中國農業銀行會及時調整內部控制以提高內部控制的適用性。

第二，監視和修復系統。內部控制措施的執行需要特殊監督，監測與糾正系統制定和實施可以快速檢測和糾正內部控制措施實施中的偏差，以確保內部控制控制的有效性。

3.2 優化內部信息傳遞機制

第一，創建一個信息中心。每個業務部門負責日常業務信息和需求，科技部提供技術支持，信息中心為銀行的內部控制實施一般管理信息。

第二，促進各業務部門與下屬之間的合作與交流。了解內部控制信息和系統實施的準確性，并通過交叉檢查確保內部控制信息的準確性

4 結論

首先是優化和定制農業銀行的結構。為了對銀行內部控制問題進行分析，根據內部和外部控制的理論與實踐，提出完善銀行內部控制體系的建議，包括：營造良好的控制環境，提高科學風險評估水平，改善建設水平。有針對性地擴大內部控制活動，并改善信息和通信系統。

第二是優化信息傳遞機制。通過創建信息中心、加強部門間的信息交流和推廣線上辦公系統，從而確保信息的準確和及時。加強各平級部門間上下級部門間的合作和交流，保證對信息的及時傳遞與共享

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