內(nèi)部審計(jì)助力醫(yī)院疫情防控提質(zhì)增效的實(shí)踐

朱廣敬

[摘要]本文指出疫情防控期間內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取不同的方式方法，發(fā)揮監(jiān)督實(shí)效，助力醫(yī)院疫情防控工作高效順暢開展。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) ? ?醫(yī)院 ? ?疫情防控

醫(yī)院是新冠肺炎疫情阻擊戰(zhàn)的最前沿陣地，醫(yī)院內(nèi)審人員要充分認(rèn)識(shí)疫情防控工作的重要性和緊迫性，及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，轉(zhuǎn)變思路，密切關(guān)注疫情防控政策措施落實(shí)情況，有力監(jiān)督疫情防控物資、資金及捐贈(zèng)款物的管理與使用，堅(jiān)決揭示和杜絕各種違規(guī)違紀(jì)行為，合力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。

一、疫情防控期間內(nèi)部審計(jì)方式

疫情防控期間，醫(yī)院內(nèi)審人員要改變以事后審計(jì)為主的審計(jì)方式，及時(shí)根據(jù)上級下發(fā)的文件精神結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，建立事前提醒、事中審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、指出問題，督促醫(yī)院相關(guān)部門整改，規(guī)范使用疫情防控專項(xiàng)資金，合法合規(guī)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)物資，合理使用捐贈(zèng)物資。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前提醒相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行疫情防控期間上級下發(fā)的關(guān)于緊急采購、發(fā)放人員補(bǔ)助、接受捐贈(zèng)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)文件精神，涉及大額資金支出的及時(shí)提交黨委會(huì)或院長辦公會(huì)審核，完善部門緊急采購流程;在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中配合相關(guān)部門及時(shí)做好監(jiān)督，監(jiān)督設(shè)備物資部門設(shè)備物資采購價(jià)格的院內(nèi)議價(jià)和總務(wù)部門發(fā)熱門診建設(shè)工程價(jià)格的院內(nèi)議價(jià);在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施后審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門資金支出的合理性，各項(xiàng)支出的院內(nèi)審批流程是否完整，賬務(wù)處理是否符合政府會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

二、嚴(yán)把防疫物資采購關(guān)口

根據(jù)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于疫情防控采購便利化的通知》精神，凡購置屬于疫情防控緊急需要的醫(yī)療設(shè)備和物資，均納入緊急采購的范圍;執(zhí)行“綠色通道”方式的采購物資，可不執(zhí)行政府采購法規(guī)定的方式和程序，采購進(jìn)口物資也不需相關(guān)部門審批。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，密切追蹤醫(yī)院緊急采購醫(yī)療設(shè)備物資的各個(gè)環(huán)節(jié)、流程，密切關(guān)注采購范圍、采購方式、價(jià)格確認(rèn)、驗(yàn)收入庫、合同簽訂、貨款支付、檔案管理等重要節(jié)點(diǎn)。疫情期間雖是緊急采購，也要由醫(yī)院醫(yī)務(wù)部門、預(yù)防保健部門、臨床一線科室根據(jù)疫情防控的需要向設(shè)備物資部門提出緊急采購的醫(yī)療設(shè)備、物資名稱和數(shù)量申請，設(shè)備物資部門初步審核匯總后上報(bào)醫(yī)院疫情應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后列入緊急采購項(xiàng)目，設(shè)備物資部門負(fù)責(zé)設(shè)備、物資采購的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)把控，最終價(jià)格在參考設(shè)備物資部門詢價(jià)基礎(chǔ)上通過院內(nèi)議價(jià)確定，由醫(yī)院財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)等部門做好監(jiān)督。

三、筑牢防疫專項(xiàng)資金使用防線

對于財(cái)政部門撥付的“新冠肺炎疫情防控專項(xiàng)資金”，注重加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注人員經(jīng)費(fèi)支出、設(shè)備物資采購支出、發(fā)熱門診建設(shè)資金支出等方面。

第一，審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是否做到專項(xiàng)資金的及時(shí)登記入賬。

第二，審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是否堅(jiān)持專款專用、重點(diǎn)使用、及時(shí)分配的原則，對于撥付的資金是否用于疫情防護(hù)設(shè)備物資的購置、參加防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性工作補(bǔ)助的發(fā)放、發(fā)熱門診建設(shè)以及疑似和確診患者的救治等。

第三，審計(jì)資金收到后，各部門使用過程中是否做到支出合理、手續(xù)完備，經(jīng)過醫(yī)院疫情應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組的審批。

第四，審計(jì)應(yīng)對疫情購置的設(shè)備、物資的實(shí)物管理情況。

第五，審計(jì)疫情防控資金分配使用過程中是否存在貪污、截留、擠占、挪用等問題，涉嫌違紀(jì)違法問題的及時(shí)上報(bào)醫(yī)院紀(jì)委及上級主管部門。

第六，針對疫情防控實(shí)施的發(fā)熱門診改造工程項(xiàng)目，審計(jì)醫(yī)院總務(wù)部門是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件要求、是否由醫(yī)院相關(guān)部門會(huì)商并提出改造方案，是否經(jīng)專業(yè)的造價(jià)咨詢公司完成項(xiàng)目投資估算并報(bào)醫(yī)院疫情應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組通過;審計(jì)發(fā)熱門診實(shí)行緊急采購時(shí)合同價(jià)格的確定方式是否由醫(yī)院財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)等部門做好監(jiān)督;審計(jì)與施工單位簽訂的合同（含工程預(yù)算）是否合規(guī)，工程完工后是否進(jìn)行驗(yàn)收;審計(jì)工程完工后是否委托第三方對單位依據(jù)合同和竣工資料進(jìn)行結(jié)算審核。

四、確保捐贈(zèng)款物發(fā)揮實(shí)效

疫情期間，醫(yī)院收到多方捐款捐物，監(jiān)督、評價(jià)捐贈(zèng)防疫資金及物資的管理、使用和分配情況，也必然納入醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。

第一，查看醫(yī)院是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)接受捐贈(zèng)資金和物資，接收后是否按照規(guī)定使用，是否做到手續(xù)完備、專人負(fù)責(zé)、賬目清楚，使捐贈(zèng)款物管理嚴(yán)格規(guī)范、運(yùn)行簡捷高效。

第二，檢查相關(guān)部門對于接受的捐贈(zèng)防疫資產(chǎn)是否堅(jiān)持專款專用、重點(diǎn)使用、及時(shí)分配的原則，所接受捐贈(zèng)資金和物資是否進(jìn)行及時(shí)撥付發(fā)放，主要用于疫情防控的重點(diǎn)科室。

第三，對于收到的捐贈(zèng)資金財(cái)務(wù)部門是否做到及時(shí)登記入賬，專項(xiàng)用于疫情防控。

第四，對于收到的捐贈(zèng)物資相關(guān)部門是否重點(diǎn)保障一線醫(yī)護(hù)人員的需求，尤其是口罩、防護(hù)服、護(hù)目鏡等疫情防控專用物資是否按照重點(diǎn)保障方向和使用需求調(diào)配好、使用好，確保重要醫(yī)用物資及時(shí)撥付醫(yī)院疫情防控部門，避免出現(xiàn)捐贈(zèng)物資閑置、資金滯留。

第五，對于紅十字會(huì)捐贈(zèng)的防疫資金和物資分配、使用情況是否及時(shí)上報(bào)并通過醫(yī)院疫情應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究。

第六，捐贈(zèng)資產(chǎn)的使用是否用于新冠肺炎疫情防控工作，有無挪作他用。

綜上，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮熟悉本醫(yī)院管理體系、業(yè)務(wù)流程，貼近本醫(yī)院工作實(shí)際的內(nèi)嵌優(yōu)勢，及時(shí)提出有針對性、操作性、建設(shè)性的審計(jì)意見和建議，以審計(jì)監(jiān)督實(shí)效助力醫(yī)院疫情防控工作高效順暢開展，打贏疫情防控這場攻堅(jiān)戰(zhàn)。

（作者單位：天津市第一中心醫(yī)院，郵政編碼：300384，電子郵箱：yzxzhgj@163.com）