基于大數據技術的BI分析系統(tǒng)在財務管理方面的應用

王丹梅 侯清涵

【摘要】伴隨著經濟全球化與信息技術時代的到來，更加精細化、科學化的財務管理對企業(yè)日趨重要。企業(yè)借助信息化手段，結合大數據、智能化等新技術，推動企業(yè)管理數字化轉型。文章基于大數據的技術手段，重點探究基于大數據的財務一體化平臺的BI分析功能，概括了BI分析在企業(yè)財務管理方面的必要性，提出了未來大數據分析工作流程的建議，并指出企業(yè)未來構建財務分析的核心能力需重視財務人員的職能轉型和智慧化財務管理分析報告的生成兩個方面。

【關鍵詞】大數據；BI分析；財務一體化平臺；

【中圖分類號】F275；TP391

在新技術和新需求的共同推動下，國務院于2017年頒布《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，推動大數據和人工智能的發(fā)展。基于大數據的財務管理模式以業(yè)務需求為導向，融入智能化理念，創(chuàng)建數字化、智能化、高效率的財務管理平臺，輔助管理者根據財務數據進行經營決策。

在大數據背景下，企業(yè)內外財務板塊海量的數據源滿足了業(yè)務發(fā)展所需的多樣化應用場景。企業(yè)通過BI分析，對海量數據進行深度挖掘，獲取能反映經濟情況和業(yè)務實質的關鍵指標；通過搭建數據分析模型，形成能夠服務于業(yè)務的數據分析報告。同時，新的業(yè)務場景和基于大數據的經營決策會產生更多的數據信息，為進一步優(yōu)化完善BI分析功能提供了重要的基礎信息。

在當前階段，由于信息化的不斷發(fā)展和大數據在財務會計領域應用的不斷演變，在企業(yè)不同的發(fā)展階段，財務信息化的深度和廣度也不同，而且呈現不斷延展的態(tài)勢。基于大數據的BI分析在實際業(yè)務場景中的運用情況呈現出動態(tài)演變的趨勢，越來越多的企業(yè)將以業(yè)務需求為導向的財務數據分析融入到財務管理中，并通過建立財務平臺不斷優(yōu)化。基于大數據的智能化思維正快速融入業(yè)務管理、流程管控、風險預警和經營決策等方面。依托大數據、人工智能、機器人自動化、數據挖掘等技術，實現BI分析的精準性、適用性和實用性不斷提升，為經營決策提供豐富的、深層次的、高價值的數據支持，提升經營管理的判斷能力。

一、建筑行業(yè)財務信息化現狀

（一）信息化程度落后

隨著我國基建投資的加大，建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展。然而，相比于其他行業(yè)，建筑行業(yè)有著其特殊的性質，比如，工程施工周期較長、施工區(qū)域廣泛、涉及的流程較多、合同金額巨大、施工位置偏僻等特點。因此，建筑行業(yè)存在著財務信息傳遞慢、不透明、不精準等問題，無法及時建立有效的內外部信息交流機制，從而導致企業(yè)管理層決策失誤而造成成本增加。建筑行業(yè)快速發(fā)展的同時，伴隨著信息化趨勢下對財務管理轉型升級帶來的機遇和挑戰(zhàn)。

（二）信息準確性較低

近年來，國家加大了基礎設施的建設投資力度，降低了建筑企業(yè)的門檻，越來越多的建筑承包商加入到建筑行業(yè)中，建筑企業(yè)的競爭日趨激烈。增值稅政策的全面實施要求建筑企業(yè)從過去的粗放式管理模式向精細化管理模式轉型，財務數據的指標對實現精細化管理的作用日益凸顯。然而，目前建筑行業(yè)中大多數施工企業(yè)在項目管理過程中缺乏對財務管理的關注，財務信息的記錄或者上報存在嚴重的滯后性，很多時候依然采用人工查賬、填表等方式收集數據信息，數據的準確性基本依賴于會計人員的職業(yè)水平，影響數據的實時性和準確性。

（三）未建立一體化的數據庫

當前，很多建筑企業(yè)開始關注如何通過信息化建設帶動企業(yè)發(fā)展，大型央企單位也更加關注信息化建設，并建立起財務共享中心。但是財務共享中心是分片區(qū)運行和管理，各片區(qū)之間的銜接性較差，導致企業(yè)整體信息不暢通。此外，為建立起財務系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的數據對接橋梁，建筑企業(yè)做了很多嘗試，比如管理會計報告生成等，但主要反映的是財務信息，對非財務信息反映不充分。建筑企業(yè)在實際工作中，沒有形成一套完整的、真正意義上具有大數據分析能力的財務信息系統(tǒng)，財務數據零星、分散，各模塊沒有形成聯(lián)系緊密的有機整體。

（四）數據分析能力薄弱

建筑行業(yè)針對財務方面的數據分析能力薄弱，未建立大數據分析能力。一方面，財務人員對財務信息化的理解片面，以為財務信息化只是簡單的記賬憑證自動生成和報表的一鍵取數，加上建筑行業(yè)中繁瑣的基礎財務工作占用了財務人員大量的時間，財務工作者未能夠培養(yǎng)財務數據分析能力。另一方面，很多建筑企業(yè)缺少綜合的財務管理平臺，財務數據的獲取能力有限，缺乏預測、評價、決策和預警機制，無法有效利用大數據分析能力。

二、建立BI分析系統(tǒng)的必要性

在經濟全球化和財務信息化的驅動下，國內外越來越多的建筑企業(yè)開始注重財務分析能力的提升，一改以往粗放式的財務管理模式，轉而向智慧化財務、精細化管理、精準化運營轉變。很多建筑企業(yè)開始建立標準化的財務管理平臺，建立更加全面、有效的財務信息管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)收集企業(yè)內外各渠道的數據信息。在此基礎之上，建立BI分析系統(tǒng)，利用大數據智能化技術手段建立有效的數據分析支持工具，加強財務人員數據分析能力，增強業(yè)務管控能力，提升風險防控能力，并能夠根據業(yè)務需要對重點項目進行監(jiān)控，增強對企業(yè)重要財務指標的分析能力和預警能力。

（一）加強財務人員數據分析能力

傳統(tǒng)的財務工作，更多的是基礎會計事務操作，缺少對財務數據的分析，財務數據背后的重要業(yè)務信息往往被忽略。BI分析系統(tǒng)的建立，一方面強調了財務數據分析的重要性，財務人員更多的工作將會圍繞財務數據分析展開，提升公司經營管理能力；另一方面強化了財務人員的數據分析能力，為進一步優(yōu)化數據分析系統(tǒng)，深入挖掘財務數據，指導業(yè)務發(fā)展提供了不竭動力。BI分析系統(tǒng)的建立，能倒逼財務人員不僅需要掌握基礎的財務會計知識，還需要深入了解一定的業(yè)務知識，從而提升了業(yè)務處理能力，以財務數據為基礎參與公司的經營管理決策，發(fā)展成懂財務、知業(yè)務的復合型人才。

（二）增強業(yè)務管控能力

BI分析系統(tǒng)能夠有效結合預算系統(tǒng)，通過抓取預算系統(tǒng)完整的數據，建立有效的預算體系分解經營目標。通過各企業(yè)的歷史經營情況、經營成本和財務狀況，預測未來的經營狀況。預算執(zhí)行過程中可根據預估采取相應的措施，并通過實時的數據分析進行業(yè)務調控。對于建造主業(yè)，可以將預算目標細化分解至單個建造合同，展示其收入、毛利、結算、收款等指標，及時掌握項目的實際財務狀況，實現單個建造合同管理的業(yè)務預警，強化過程管控，避免潛虧。

可視化的數據駕駛艙功能為戰(zhàn)略決策支持提供充足的數據指標，包含經營指標、財務指標、風險指標等。功能使用指標儀表盤、數據穿透式查詢等技術進行數據展示，為管理者提供實時的財務指標，輔助管理者監(jiān)控業(yè)務發(fā)展并提前預見發(fā)展趨勢，反映管理決策執(zhí)行的效果。通過BI分析輔助管理人員做好事前預測、事中控制和事后評價，有力地提升了業(yè)務管控能力。

（三）提升風險防控能力

公司以往的風險管理更偏重于事后核算監(jiān)控，無法做到對工程項目存在的風險進行前置預判和項目進程中的實時監(jiān)控。在大數據智能化的BI分析功能運用下，風險管理更偏重于提升風險的實時監(jiān)控能力和項目風險的預判能力，如疫情環(huán)境下停工造成的成本增加風險和供應鏈斷裂風險等。在BI分析平臺中建立風險管控模型，能實時采集項目履約進度、資金收支情況、關鍵財務指標等數據，通過對量化的指標設定一定的風險閾值，對重點風險問題進行重點監(jiān)控，使得項目實施風險監(jiān)控能力和公司經營風險監(jiān)控能力得到進一步提升。如在項目層面可以通過對施工進度的監(jiān)控，提前防范工期違約風險和工期延長成本；在公司層面可以通過對資產負債率和帶息負債總額等關鍵財務指標設置閾值，達到閾值時可立即啟動相應的防控措施。

（四）提供重點項目監(jiān)控、分析和預警機制

當前很多建筑公司的財務管理平臺建立了豐富的財務信息數據庫，能夠根據實際業(yè)務對重點項目進行監(jiān)控，系統(tǒng)的監(jiān)控指標具有可拓展性，從統(tǒng)一的底層數據庫獲取所需要的數據，通過可視化的方式展示給數據監(jiān)控人員。諸如目前公司財務一體化平臺的重點監(jiān)控事項包括在建項目、勞務合同和資金監(jiān)控等，通過手機端實現了及時的數據監(jiān)控。在此基礎上，通過搭建BI數據分析模型，能夠對重點項目的運營質量進行深入分析，挖掘財務數據背后的業(yè)務關聯(lián)問題，并對可能存在的業(yè)務風險進行預警，有助于公司重點項目的安全穩(wěn)定運行。例如，針對國家頒布的保障農民工工資支付有關規(guī)定，通過BI系統(tǒng)可以對重點項目尤其是政府重點公共建設項目農民工工資支付數據進行分析，公司管理層就能監(jiān)控項目農民工工資的支付情況。同時，通過相關的預警功能，提前防范項目惡意欠薪帶來的風險。

三、基于大數據的BI分析實現建議

中國建筑作為國有大型建筑企業(yè)，通過財務一體化平臺的建設，致力于打造緊跟信息化潮流的財務管理平臺，以健全公司財務數據庫，完善財務管理流程。在此基礎上，公司將下一步的工作重點放在數據的使用上來，通過引入大數據分析方法，增強財務數據的BI分析能力，有效輔助經營決策。從大數據的處理流程上看，可以從數據采集、數據預處理、數據分析和數據可視化這四個方面進行推進。

（一）建立數據采集網絡

數據采集是財務一體化平臺BI系統(tǒng)進行大數據分析的基礎，建立BI分析平臺需要確定數據收集方案，建立數據采集網絡，采集相對可靠的數據。BI分析系統(tǒng)的數據來源將包括：目前財務一體化平臺各子系統(tǒng)的原始數據及臺賬、報表等數據；未來前端的人力資源、采購、商務、項目管理等業(yè)務工作平臺的系統(tǒng)數據；以及稅務政策、行業(yè)對標等外部數據。通過數據采集網絡，建立了數據庫信息更新機制，并根據所需要分析的內容，添加或刪減相對應的數據項，建立大量實時可靠的數據庫，不斷完善數據倉庫和數據源，為BI分析輔助管理決策建立豐富的數據基礎。

（二）完善數據預處理機制

財務一體化平臺的BI分析系統(tǒng)對采集的數據進行預處理，通過數據轉換對相應數據內容或者名稱轉化為便于系統(tǒng)識別和展示的形式，并對收集的數據進行清洗，驗證數據的可信度和內容的匹配程度，從而獲得有價值、高質量、規(guī)范化的數據資源。此外，對數據進行分類，根據數據類型區(qū)分為基礎數據、風險防控數據和重點項目數據等，并對數據進行打標簽，建立多個子數據庫，便于系統(tǒng)快速有效地提取相應數據。

（三）搭建數據分析模型

數據分析需要搭建高效、可靠、穩(wěn)定的數據分析模型，基于現有的大數據分析技術進行數據統(tǒng)計、機器學習和數據挖掘，通過挖掘數據得出財務指標和業(yè)務指標的深層關聯(lián)性。根據各類業(yè)務場景，搭建相關的數據分析模型和判斷規(guī)則，有目的地分析相關數據，在確保數據分析準確性的前提下得到可總結、可預測、可決策的分析數據。例如：針對公司的核心主業(yè)，未來可搭建建造合同的全成本分析模型，在現有實際成本歸集的模式下，增加機會成本（資金占用費，保修金的時間價值等），同時，按照成本的類別單列各類成本占總成本的比例。通過全成本分析模式的搭建，針對相同類型的建造合同項目可以在不同子企業(yè)間進行對標分析，可以與同行業(yè)的其他公司進行對標分析，從而找到核心成本動因和降本增效的方向。

（四）實現可視化分析展示

建立大數據下的可視化分析平臺，數據可視化以圖像、表格或文字等形式對數據分析進行可視化展現，便于管理者掌握現狀、預測趨勢、了解風險預警，并制定具有針對性的經營決策，提高智慧決策能力。可視化分析的未來趨勢，最重要的應用之一就是要建立可視化的財務管理分析報告，比如可視化的運營分析報告。運營分析報告可自由選擇配置好的核心財務指標，實現多個維度自由組合，進行各種主題的運營分析，從而提高各級運營分析會的效率。

四、構建財務分析核心能力

隨著財務一體化平臺對數據分析能力的不斷加強，平臺價值的創(chuàng)造將會提高到一個新的高度。基于大數據的BI分析系統(tǒng)在強化了系統(tǒng)平臺數據分析能力的基礎上，公司在構建財務分析核心能力上需要重點關注財務人員的職能轉型和財務管理分析報告的生成這兩個方面。

（一）財務人員職能轉型

財務流程的自動化將財務人員從傳統(tǒng)低效的基礎會計核算和計量事務中解脫出來，財務人員需要進行職能分工和財務轉型。少部分人員會繼續(xù)從事基礎的財務核算工作，以支持基礎信息數據的準確性，大部分財務人員需轉向更多從事高附加值的財務數據分析和信息挖掘等方面。財務人員需要更加專注于經營分析、風險管控、業(yè)績評價、流程再造、成本分析等工作，對大數據算法分析的結果進行整合、匯總，合并成易于報告需求者閱讀的模式，助力于推動公司的戰(zhàn)略決策和經營管理，提升和創(chuàng)造企業(yè)價值。

（二）生成財務管理分析報告

“從數據層面分析指導業(yè)務層面決策”是建立大數據BI分析系統(tǒng)的主要目標。在實現了基礎數據的收集，數據的挖掘并展示出經營業(yè)績數據的前提下，生成財務管理分析報告是管理會計的大數據分析智能化發(fā)展的要求。通過財務數據分析抓取大量的財務數據和業(yè)務發(fā)展信息，并提升對業(yè)務發(fā)展的判斷能力，從而得出全面、準確的財務管理分析報告，引入機器學習不斷優(yōu)化財務管理分析報告，為管理者經營決策提供更好的支持，這是企業(yè)管理的發(fā)展方向，亦是新時代財務體系的方向。

五、總結

財務大數據在近年來受到大型建筑企業(yè)的關注，大數據和人工智能在財務管理上的融合也迎來了新的發(fā)展階段。本文基于建筑行業(yè)信息化發(fā)展現狀，提出了建設BI分析系統(tǒng)的必要性；基于大數據的應用，探討了未來公司財務一體化平臺的BI分析功能數據處理流程，并指出公司未來在構建財務分析的核心能力上需要重點關注財務隊伍職能轉型和智能化財務管理分析報告方面的工作建議。相信基于大數據的BI分析能力的構建將會對公司的經營決策具有一定的參考價值。

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