企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的優(yōu)化思考

王曉飛

摘要：經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代背景下，隨著市場競爭力的加大，企業(yè)之間的競爭日益突出，國民經(jīng)濟(jì)的增長使企業(yè)意識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，通過建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基于此，本文以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作為研究對象，分析財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素，闡述預(yù)警方案的編制原則，通過建立信息化預(yù)警機(jī)制實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展進(jìn)程下，企業(yè)已成為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營時(shí)為了達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的，需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為重點(diǎn)，找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)問題，編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容，不斷優(yōu)化預(yù)警方案，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的采集價(jià)值。

一、影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素

分析企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素，主要如下：（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展容易給企業(yè)宏觀層面的經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來變化，企業(yè)對生產(chǎn)活動(dòng)與籌資工作缺乏認(rèn)知，給接下來的經(jīng)營帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)于籌資活動(dòng)建立時(shí)受貨幣與財(cái)政政策的影響，或是企業(yè)編制的籌資方案不科學(xué)，存在潛在的籌資隱患。因此在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的優(yōu)化時(shí)，應(yīng)根據(jù)籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生特點(diǎn)采取針對性控制措施。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)展開生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，市場需求的變化會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際投資時(shí)與預(yù)期不符合，進(jìn)而產(chǎn)生了投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過投資活動(dòng)得到收益可能無法與投資前的預(yù)期收益相同，這一偏差就是投資風(fēng)險(xiǎn)。（3）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)生產(chǎn)時(shí)如果決策錯(cuò)誤，或者管理不到位，企業(yè)將會(huì)面臨著業(yè)務(wù)運(yùn)行不暢、組織架構(gòu)不合理的情況。如果以上問題不能及時(shí)解決，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大，諸多不確定性因素出現(xiàn)，限制企業(yè)未來發(fā)展[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的編制原則

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體指企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中與預(yù)期計(jì)劃發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)市場占有額下降。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案編制和優(yōu)化的過程中，應(yīng)針對內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)展開風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從而最大限度上降低損失。分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的編制原則，主要如下：（1）企業(yè)應(yīng)遵循預(yù)先性原則。編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案時(shí)，應(yīng)將該原則為核心，通過分析某時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，找出其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，構(gòu)建具有預(yù)先性的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)控制。同時(shí)，企業(yè)需從宏觀角度入手，結(jié)合國內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策及國際經(jīng)濟(jì)市場現(xiàn)狀，分析股市、金融等經(jīng)濟(jì)要素的動(dòng)態(tài)情勢，明確企業(yè)的未來發(fā)展方向，以此制定針對性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和規(guī)避策略。（2）企業(yè)應(yīng)遵循科學(xué)性原則。優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)和監(jiān)測方法的創(chuàng)新作為工作重點(diǎn)，科學(xué)預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管理工作。（3）企業(yè)應(yīng)遵循全面性原則。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)應(yīng)從全方面考慮問題，統(tǒng)計(jì)企業(yè)在接下來一段時(shí)期內(nèi)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，統(tǒng)計(jì)后及時(shí)反饋財(cái)務(wù)管理信息，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的穩(wěn)定性[2]。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的優(yōu)化

（一）構(gòu)建獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織體系

為推動(dòng)財(cái)務(wù)部門管理工作的穩(wěn)定展開，應(yīng)建立獨(dú)立性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織體系。以下建議可供參考：（1）組織專業(yè)人員監(jiān)督財(cái)務(wù)部門管理工作，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理行為。（2）發(fā)揮企業(yè)外部監(jiān)督作用，定期向社會(huì)大眾披露企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的透明化、合法化，聯(lián)系內(nèi)部控制與外部監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的創(chuàng)新。（3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)外，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員不應(yīng)與財(cái)務(wù)部門工作重疊，職權(quán)范圍不能相同。與此同時(shí)，要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員自身掌握一定的財(cái)務(wù)管理知識，對企業(yè)的運(yùn)營情況有所了解，在風(fēng)險(xiǎn)處理時(shí)憑借著豐富的經(jīng)驗(yàn)向企業(yè)及時(shí)發(fā)送預(yù)警信號。企業(yè)在編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案時(shí)，很多員工無法在短時(shí)間內(nèi)了解現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制未成功確立。對此，企業(yè)管理者應(yīng)以積極向國外企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒，掌握其他企業(yè)在應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的方法，結(jié)合自身對市場資源的獲取方式進(jìn)行改革應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力[3]。

（二）建立信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制

構(gòu)建信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求，并做到以下幾點(diǎn)工作：（1）改變過去的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，迎合大數(shù)據(jù)時(shí)代特點(diǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作朝著信息化的方向發(fā)展。（2）根據(jù)事前預(yù)測、事中控制與事后總結(jié)的特點(diǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，使這項(xiàng)工作更加全面，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供科學(xué)性決策。（3）應(yīng)用大數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，通過數(shù)據(jù)高效收集找出潛在問題，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)解決方案。智能化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)從資金需求測算、資金鏈監(jiān)控、重大事項(xiàng)處理、負(fù)債規(guī)模評測、異常波動(dòng)預(yù)警、綜合財(cái)務(wù)分析等方面展開工作，為信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的確立提供幫助。無論企業(yè)規(guī)模多大，在經(jīng)營與發(fā)展過程中都會(huì)受到國家宏觀政策與市場經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作會(huì)受到人民幣價(jià)格、市場原材料價(jià)格、勞動(dòng)力成本增加的影響。

為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)部門必須樹立防患于未然的意識，充分利用大數(shù)據(jù)與信息化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，系統(tǒng)會(huì)從“企業(yè)資金鏈會(huì)不會(huì)斷裂”“是否存在長期性資金缺口”“是否存在經(jīng)營性資金缺口”等方面展開分析和預(yù)算，使財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)更加具有實(shí)效性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在事前監(jiān)控階段，能夠采用指標(biāo)預(yù)警體系監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，用內(nèi)控測試查詢企業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，使用信息化手段控制風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避效果。對于系統(tǒng)內(nèi)的各項(xiàng)功能，主要包含如下：（1）風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和目標(biāo)預(yù)警指標(biāo)等信息。（2）風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息庫，維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)因素和后果、控制措施等信息。（3）高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)測，對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)科學(xué)設(shè)置，從風(fēng)險(xiǎn)管理視角出發(fā)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以監(jiān)控。（4）財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)現(xiàn)對指標(biāo)數(shù)據(jù)的及時(shí)預(yù)警提示，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前展開預(yù)控措施。（5）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，為企業(yè)制定工作計(jì)劃，應(yīng)用內(nèi)部控制矩陣，完成線上內(nèi)控測試，及時(shí)發(fā)起內(nèi)控任務(wù)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

從企業(yè)內(nèi)部控制工作入手，通過內(nèi)部審計(jì)的強(qiáng)化完善內(nèi)部監(jiān)督。制定科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度，在企業(yè)內(nèi)建立審計(jì)部門，保持部門獨(dú)立性，充分發(fā)揮該部門的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供風(fēng)險(xiǎn)控制措施，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)制度緊密結(jié)合，有利于提升企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測水平，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際要求進(jìn)行人力資源配置，使這項(xiàng)工作高效落實(shí)。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)可以用于工商年報(bào)招投標(biāo)和貸款等，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，可以聯(lián)系專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。前期準(zhǔn)備階段，應(yīng)初步確定審計(jì)的目標(biāo)和范圍，研究被審計(jì)對象的背景和資料。審計(jì)工作開展時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格了解審計(jì)資料的真實(shí)性與有效性，采用一定方法驗(yàn)證，科學(xué)編制財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員應(yīng)總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的問題，向企業(yè)提供書面證據(jù)，并提出可實(shí)施建議，企業(yè)按照財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

（四）將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系融入企業(yè)經(jīng)營管理中

企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視度，通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案減輕企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，引導(dǎo)企業(yè)在市場競爭中把握正確的方向。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式無法適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系，應(yīng)遵守科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益角度出發(fā)，提升財(cái)務(wù)部門工作人員的熱情，端正工作態(tài)度，堅(jiān)守崗位職責(zé)，時(shí)刻關(guān)注著可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在企業(yè)內(nèi)部確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)用信息技術(shù)提高數(shù)據(jù)收集能力，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。引入計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息平臺，實(shí)現(xiàn)各類財(cái)務(wù)管理信息的全面整合與共享的同時(shí)，利用智能算法計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的精度與效率，方便財(cái)務(wù)人員輕松完成財(cái)務(wù)工作，自動(dòng)展開期末調(diào)匯與結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動(dòng)生成跨年度賬套，完成企業(yè)賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)往來管理、財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

四、總結(jié)

總而言之，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制能力是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié)，在企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，編制合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。與此同時(shí)，應(yīng)不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，幫助企業(yè)獲得更多市場資源，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢提升國民整體經(jīng)濟(jì)。

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