企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警方案的優(yōu)化思考

王曉飛

摘要：經(jīng)濟全球化時代背景下，隨著市場競爭力的加大，企業(yè)之間的競爭日益突出，國民經(jīng)濟的增長使企業(yè)意識到財務(wù)管理工作的重要性，通過建立科學(xué)的財務(wù)風險預(yù)警機制可有效規(guī)避財務(wù)風險?；诖?，本文以財務(wù)風險預(yù)警作為研究對象，分析財務(wù)管理的風險因素，闡述預(yù)警方案的編制原則，通過建立信息化預(yù)警機制實現(xiàn)對財務(wù)風險的規(guī)避與控制。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;財務(wù)風險;風險預(yù)警方案

當前社會發(fā)展進程下，企業(yè)已成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營時為了達到可持續(xù)發(fā)展的目的，需要將財務(wù)風險管理工作作為重點，找出影響企業(yè)財務(wù)管理的風險問題，編制風險預(yù)警方案。企業(yè)在構(gòu)建風險預(yù)警機制的同時，應(yīng)完善風險預(yù)警內(nèi)容，不斷優(yōu)化預(yù)警方案，提高財務(wù)風險信息的采集價值。

一、影響企業(yè)財務(wù)管理的風險因素

分析企業(yè)在進行財務(wù)管理時常見的財務(wù)風險影響因素，主要如下：（1）籌資風險。市場經(jīng)濟的快速發(fā)展容易給企業(yè)宏觀層面的經(jīng)濟環(huán)境帶來變化，企業(yè)對生產(chǎn)活動與籌資工作缺乏認知，給接下來的經(jīng)營帶來籌資風險。一般情況下，企業(yè)籌資風險主要體現(xiàn)于籌資活動建立時受貨幣與財政政策的影響，或是企業(yè)編制的籌資方案不科學(xué)，存在潛在的籌資隱患。因此在企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警方案的優(yōu)化時，應(yīng)根據(jù)籌資風險的發(fā)生特點采取針對性控制措施。（2）投資風險。企業(yè)展開生產(chǎn)活動時，市場需求的變化會導(dǎo)致企業(yè)在實際投資時與預(yù)期不符合，進而產(chǎn)生了投資風險。企業(yè)通過投資活動得到收益可能無法與投資前的預(yù)期收益相同，這一偏差就是投資風險。（3）經(jīng)營風險。企業(yè)生產(chǎn)時如果決策錯誤，或者管理不到位，企業(yè)將會面臨著業(yè)務(wù)運行不暢、組織架構(gòu)不合理的情況。如果以上問題不能及時解決，企業(yè)經(jīng)營風險就會加大，諸多不確定性因素出現(xiàn)，限制企業(yè)未來發(fā)展[1]。

二、企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警方案的編制原則

財務(wù)風險具體指企業(yè)在生產(chǎn)活動中與預(yù)期計劃發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)市場占有額下降。財務(wù)風險預(yù)警方案編制和優(yōu)化的過程中，應(yīng)針對內(nèi)外財務(wù)風險的特點展開風險預(yù)警，從而最大限度上降低損失。分析企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警方案的編制原則，主要如下：（1）企業(yè)應(yīng)遵循預(yù)先性原則。編制財務(wù)風險預(yù)警方案時，應(yīng)將該原則為核心，通過分析某時期企業(yè)財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，找出其中潛在的風險問題，構(gòu)建具有預(yù)先性的風險處理方案，實現(xiàn)對財務(wù)風險的科學(xué)控制。同時，企業(yè)需從宏觀角度入手，結(jié)合國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理政策及國際經(jīng)濟市場現(xiàn)狀，分析股市、金融等經(jīng)濟要素的動態(tài)情勢，明確企業(yè)的未來發(fā)展方向，以此制定針對性風險預(yù)警和規(guī)避策略。（2）企業(yè)應(yīng)遵循科學(xué)性原則。優(yōu)化財務(wù)風險預(yù)警方案時，應(yīng)將風險監(jiān)測指標和監(jiān)測方法的創(chuàng)新作為工作重點，科學(xué)預(yù)估風險，實現(xiàn)動態(tài)化財務(wù)管理工作。（3）企業(yè)應(yīng)遵循全面性原則。在建立財務(wù)風險預(yù)警機制時應(yīng)從全方面考慮問題，統(tǒng)計企業(yè)在接下來一段時期內(nèi)可能會面臨的風險內(nèi)容，統(tǒng)計后及時反饋財務(wù)管理信息，確保財務(wù)管理工作的有序開展，保障財務(wù)風險管理的穩(wěn)定性[2]。

三、企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警方案的優(yōu)化

（一）構(gòu)建獨立性風險預(yù)警組織體系

為推動財務(wù)部門管理工作的穩(wěn)定展開，應(yīng)建立獨立性財務(wù)風險預(yù)警組織體系。以下建議可供參考：（1）組織專業(yè)人員監(jiān)督財務(wù)部門管理工作，設(shè)立專門的機構(gòu)監(jiān)督財務(wù)管理行為。（2）發(fā)揮企業(yè)外部監(jiān)督作用，定期向社會大眾披露企業(yè)的財務(wù)報表，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的透明化、合法化，聯(lián)系內(nèi)部控制與外部監(jiān)督，實現(xiàn)財務(wù)風險預(yù)警工作的創(chuàng)新。（3）風險預(yù)警組織應(yīng)獨立于企業(yè)外，風險預(yù)警人員不應(yīng)與財務(wù)部門工作重疊，職權(quán)范圍不能相同。與此同時，要求財務(wù)風險預(yù)警人員自身掌握一定的財務(wù)管理知識，對企業(yè)的運營情況有所了解，在風險處理時憑借著豐富的經(jīng)驗向企業(yè)及時發(fā)送預(yù)警信號。企業(yè)在編制財務(wù)風險預(yù)警方案時，很多員工無法在短時間內(nèi)了解現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制未成功確立。對此，企業(yè)管理者應(yīng)以積極向國外企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒，掌握其他企業(yè)在應(yīng)對財務(wù)風險時的方法，結(jié)合自身對市場資源的獲取方式進行改革應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升財務(wù)風險預(yù)警能力[3]。

（二）建立信息化風險預(yù)警管理機制

構(gòu)建信息化財務(wù)風險預(yù)警機制時需要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展需求，并做到以下幾點工作：（1）改變過去的財務(wù)風險預(yù)警機制，迎合大數(shù)據(jù)時代特點，使風險預(yù)警管理工作朝著信息化的方向發(fā)展。（2）根據(jù)事前預(yù)測、事中控制與事后總結(jié)的特點，優(yōu)化財務(wù)風險預(yù)警方案，使這項工作更加全面，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供科學(xué)性決策。（3）應(yīng)用大數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，通過數(shù)據(jù)高效收集找出潛在問題，構(gòu)建風險解決方案。智能化財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)從資金需求測算、資金鏈監(jiān)控、重大事項處理、負債規(guī)模評測、異常波動預(yù)警、綜合財務(wù)分析等方面展開工作，為信息化財務(wù)風險預(yù)警方案的確立提供幫助。無論企業(yè)規(guī)模多大，在經(jīng)營與發(fā)展過程中都會受到國家宏觀政策與市場經(jīng)濟波動的影響，同時企業(yè)財務(wù)管理工作會受到人民幣價格、市場原材料價格、勞動力成本增加的影響。

為規(guī)避財務(wù)風險，企業(yè)管理者與財務(wù)部門必須樹立防患于未然的意識，充分利用大數(shù)據(jù)與信息化技術(shù)建立風險預(yù)警機制，系統(tǒng)會從“企業(yè)資金鏈會不會斷裂”“是否存在長期性資金缺口”“是否存在經(jīng)營性資金缺口”等方面展開分析和預(yù)算，使財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)更加具有實效性。財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)在事前監(jiān)控階段，能夠采用指標預(yù)警體系監(jiān)測風險，用內(nèi)控測試查詢企業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)的風險，使用信息化手段控制風險，從而達到風險的規(guī)避效果。對于系統(tǒng)內(nèi)的各項功能，主要包含如下：（1）風險目標管理，維護企業(yè)經(jīng)營目標和目標預(yù)警指標等信息。（2）風險基礎(chǔ)信息庫，維護風險因素和后果、控制措施等信息。（3）高風險業(yè)務(wù)預(yù)測，對風險監(jiān)控點科學(xué)設(shè)置，從風險管理視角出發(fā)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以監(jiān)控。（4）財務(wù)指標風險分析，實現(xiàn)對指標數(shù)據(jù)的及時預(yù)警提示，在風險發(fā)生之前展開預(yù)控措施。（5）財務(wù)內(nèi)控管理，為企業(yè)制定工作計劃，應(yīng)用內(nèi)部控制矩陣，完成線上內(nèi)控測試，及時發(fā)起內(nèi)控任務(wù)。

（三）強化企業(yè)內(nèi)部審計

從企業(yè)內(nèi)部控制工作入手，通過內(nèi)部審計的強化完善內(nèi)部監(jiān)督。制定科學(xué)的內(nèi)部審計制度，在企業(yè)內(nèi)建立審計部門，保持部門獨立性，充分發(fā)揮該部門的監(jiān)督作用，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)圍繞財務(wù)風險提供風險控制措施，及時調(diào)整財務(wù)風險預(yù)警方案。將風險管理與內(nèi)部審計制度緊密結(jié)合，有利于提升企業(yè)對財務(wù)風險的預(yù)測水平，根據(jù)內(nèi)部審計的實際要求進行人力資源配置，使這項工作高效落實。財務(wù)內(nèi)部審計可以用于工商年報招投標和貸款等，以會計準則和會計制度為依據(jù)，可以聯(lián)系專業(yè)會計師事務(wù)所出具財務(wù)審計報告。前期準備階段，應(yīng)初步確定審計的目標和范圍，研究被審計對象的背景和資料。審計工作開展時，審計人員應(yīng)嚴格了解審計資料的真實性與有效性，采用一定方法驗證，科學(xué)編制財務(wù)審計報告。審計終結(jié)階段，審計人員應(yīng)總結(jié)企業(yè)財務(wù)方面的問題，向企業(yè)提供書面證據(jù)，并提出可實施建議，企業(yè)按照財務(wù)審計報告的內(nèi)容優(yōu)化財務(wù)風險預(yù)警方案。

（四）將財務(wù)風險管理體系融入企業(yè)經(jīng)營管理中

企業(yè)管理者應(yīng)加強對財務(wù)風險管理工作的重視度，通過建立財務(wù)風險預(yù)警方案減輕企業(yè)經(jīng)濟損失，引導(dǎo)企業(yè)在市場競爭中把握正確的方向。傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式無法適應(yīng)當前經(jīng)濟發(fā)展體系，應(yīng)遵守科學(xué)的風險管理體系，從企業(yè)經(jīng)濟效益角度出發(fā)，提升財務(wù)部門工作人員的熱情，端正工作態(tài)度，堅守崗位職責，時刻關(guān)注著可能存在的財務(wù)風險問題。在企業(yè)內(nèi)部確立財務(wù)風險管理體系，應(yīng)用信息技術(shù)提高數(shù)據(jù)收集能力，提升風險預(yù)警能力。引入計算機、大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)，構(gòu)建財務(wù)信息平臺，實現(xiàn)各類財務(wù)管理信息的全面整合與共享的同時，利用智能算法計算財務(wù)數(shù)據(jù)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理的精度與效率，方便財務(wù)人員輕松完成財務(wù)工作，自動展開期末調(diào)匯與結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動生成跨年度賬套，完成企業(yè)賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)往來管理、財務(wù)報表分析。

四、總結(jié)

總而言之，提高企業(yè)財務(wù)風險與控制能力是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié)，在企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)的財務(wù)風險預(yù)警體系，編制合理的風險預(yù)警方案，可實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。與此同時，應(yīng)不斷優(yōu)化風險預(yù)警方案，幫助企業(yè)獲得更多市場資源，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢提升國民整體經(jīng)濟。

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