高校科研經費使用效益提升的路徑

林芳菲

摘 ?要：高?？蒲薪涃M的使用情況直接影響到國家創新戰略，對民族發展、社會進步有著極大的關系。雖然國家在近些年加大了高校科研經費的劃撥比例，但是，在科研經費管理方面卻出現了不少問題，如預算編制不科學、轉移、經費的隨意濫用、經費大量結余、未能建立績效評價制度、未能得到有效的管理等這些問題都直接導致了經費的使用效益難以得到提高。鑒于此，該研究將對上述問題開展分析，并在這一基礎上提出了提高高校經費使用效益的辦法，希望可以提高高?？蒲兴?，促進經費的合理使用。

關鍵詞：高校 ?科研經費 ?效益提升 ?路徑分析

中圖分類號：F239.45;G647 ? 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2020）06（b）-0186-02

長期存在于各大高校的科研經費管理問題不僅造成了國家經濟損失，同時也降低了高?？蒲心芰?，阻礙國家發展創新。為了提升經費使用效益，重塑高校在國家自主創新上的神圣形象，該文分別列出了常見的高校科研經費管理問題，并給出了相應的提升管理質量的方案，希望可以發揮科研經費的最大價值，物盡其用，促進社會進步。

1 ?高?？蒲薪涃M管理的狀況和問題

1.1 科研經費預算管理落后，預算不精細

高?？蒲许椖抗芾碚?、項目負責人雖然各司其職，但缺乏必要的信息溝通，進而造成了預算不精細，管理落后的局面。例如，雖然項目負責人清楚項目內容，但在制定預算經費方面卻存在盲區，并不專業?？傮w來講，體現在以下幾個方面。

首先，項目負責人以經濟總額最大化為出發點編制預算，忽視了預算的精細化管理，進而造成項目內容、經費總額之間出現偏差。因為項目內容過少，經濟總額預算過高，時常出現資金結余的情況，根本無法發揮經費的效益。

其次，財務工作者雖然擅長經費管理，但對項目內容較為生疏，根本無法制定出與項目進度相適應的財務預算表。在這種情況下，批復總額往往小于預算總額，根本無法保障項目的實施。如果項目數量較多，因為無法在多個項目之間平衡的分配預算，使得必須要進行頻繁的調整，顯得預算過于隨意。

1.2 不規范的科研經費支出

為了避免在使用高校科研經費時出現濫用、占用情況，最大化發揮經費的效益，國家各部門出臺了多項規定。但在實際使用時，仍然存在各項違規操作。

第一，教育部與多部門于2012年12月出臺了《關于加強中央部門所屬高?？蒲薪涃M管理的建議》，但該意見僅適用于“中央部門所屬高校”，管理對象受限。雖然其他高校參考該意見出臺了適用該校的類似管理辦法，但執行的嚴格程度比較低。

第二，高?？v向科研經費屬于各基金機構下撥的財政科技項目資助經費，經費執行難度大，以及缺乏規范性等都是高校存在的突出問題。

第三，科研經費報銷票據存在違規現象。首先，缺乏必要的票據開具要素，串用不同稅種票據。其次，為了套取資金，存在報銷虛假發票的現象。

另外，還存在經費支出結構不合理的現象。科研經費支出項目較為繁雜，包括各項費用，例如專家咨詢費、會議費、材料費、勞務費?？蒲泄ぷ髡叩母冻鲚^大，但回報小，容易降低科研積極性。

1.3 未能建立科研經費的事后績效評價制度

在社會經濟各領域，事后績效評價制度能夠對過往工作進行總結，是評定人員職責履行情況、發展情況的指導性規定。科研經費事后績效評價，即項目管理者依據一定的評價方法與評價指標，對項目完成程度及完成項目時的經費支出情況進行綜合性測評。同其他經濟組織相比，高校并未特別關注事后績效評價制度的建設，也沒有建立起科學的科研經費事后績效評價體系。

首先，未建立績效評價機構。高校在科研項目的執行上存在著理解上的誤區，偏重科技成果的研究，缺乏對經費使用的管理。對于財務工作者而言，主要處理與科研經費相關的會計工作，并不負責經費使用上的績效評價。其次，在開展績效評價時，存在著信息交流阻礙。大數據時代，高校尚未構建內部科研管理信息系統，在評價科研績效時缺乏完整的信息參考。最后，科研項目績效評價理論不完善?？蒲许椖砍杀狙a償機制由直接支出與間接支出構成。在項目中的實際支出屬于直接支出，而間接支出則需在分段超額累退之后計算總額。但是使用這一方法進行計算存在較大的爭議。

2 ?提高科研經費使用效益提升的路徑

2.1 構建“高?！合怠椖控撠熑恕敝疲l揮院系在科研項目管理與執行上的作用

國內眾多高校在科研項目管理體制上進行了諸多探索，并構建了“高?！合怠椖控撠熑恕笔降闹本€職能制模式。除了少量的高校（如武漢高校等）在開展這一工作外，諸多高校均實行的是“校級-項目負責人”模式，忽視了高校在提升科研經費管理方面的重要作用。鑒于這一情況，筆者給出了以下幾點強化院系管理職能的措施。

（1）設立專家評審組，負責對科研項目預算的審核工作。讓預算更好地服務于整個項目，保證其更加的經濟和合理。

（2）材料采購、外協服務支出、特殊科研支出等是科研經費的主要支出事項，為了避免出現違規、違紀報銷，應當成立科研管理崗，專門負責審核報銷事宜。

（3）提高科研工作者積極性，構建合理科研績效考評制度。

2.2 加快科研項目信息管理系統的建設和科研經費預算管理系統的建設，并保持兩者對接

由于存在認識上的誤區，眾多高校的信息化建設程度都落后于社會發展平均水平。有的高校雖然建立了經費預算管理系統、科研項目管理系統，但之間并沒有進行信息共享，無法直接對接財務、項目信息。在將來，高校應當重新整合經費與項目管理職能，創建系統間的信息分享渠道。此外，預算管理系統要以項目管理系統制定的科研項目為參考，加強對預算的控制。為了提升經費利用率，高校應通過成立聯合部門（項目部、財務部、科研部）的方式來對項目及其經費實施情況進行多方監控。為了令預算工作更加具有權威性，高校也要成立專業人才隊伍，加強對預算管理系統的技術性建設及財務性監控。

2.3 加強科研項目結余經費管理，提升科研經費的使用效率

根據國家出臺的規定，科研機構在完成課題之后，應當將科研結余經費原路退回。而在國家出臺的相關文件里，則給出了無需返回結余經費的條件，即在承擔單位信用良好，項目達到任務目標且通過驗收的前提下，如果科研單位在特定期限內將結余資金另做項目直接支出，則無需返回結余經費。當下最主要的便是高校要編制科學的結余經費管理規定，這在一定程度上提高了經費利用率。

2.4 加強科研經費使用的事后評價制度建設，構建比較完善的獎懲制度

針對在使用經費時存在的濫用、占用現象，如果視而不見，且缺乏有力的處罰措施，必然會引起頻繁違規，降低科研經費的神圣性，浪費國家資源。所以，高校應當制定強有力的獎懲制度，提高違規成本，令科研人員“想犯而不敢犯”，這樣，在申請獲得了科研經費后，科研工作者即使未觸犯規定，也知道這樣做的后果，才會自覺地規范自己的行為。對于違規使用經費的科研工作者，也可限制其申報其他課題、晉升或其他榮譽。

對于合理使用經費的科研人員，則要加以獎勵，肯定其正直的品格，為其他人員樹立榜樣。在嘉獎方式上，即可給予物質獎勵，也可以是精神層面的，必要時在同等條件下，所申報的課題可優先立項。無論形式如何，都是對他們工作的肯定。

3 ?加強高校對科研經費利用的內部審計工作，建立科研經費的內部監督制度

加強內部審計，提高經費監督效率，形成長效監督機制。在高校獲得國家劃撥的專項經費后，應當嚴格參考國家規定制定出內部審計方案，提高經費的使用效益。

高校要做好內部審計，可以從兩個方面切入。

首先，做好普法宣傳，培養科研工作者的守法意識，使其自覺遵守經費管理規定。科研工作者在學習了一些財務知識后，會對如何使用經費有更多的了解。特別是在接受審計時，也會形成法律責任感，積極配合審計工作。

其次，在科研項目予以管理的整個階段，負有審計職責的人員要就科研使用的整個過程予以監督，對項目的收支情況予以管理。積極跟蹤大額轉出款的使用情況，并制定長期報告。對財務審批、經費報銷活動予以規范，并給出操作意見，杜絕一切隨意的浪費經費的行為。

4 ?結語

最近這些年，高校在我國科學研究中扮演了比較重要的角色，既有人才優勢，又有長期形成的科研環境。科研經費的數額日益增加，管理好這些經費，不僅能夠維護高校在教育領域方面的形象，也能夠調動科研人員的積極性，培養創新精神。但是，受到多種因素影響，國內高校的科研經費的使用存在著諸多弊端，沒有建立長效監督機制。這不僅降低了經費的應用效率，同時也造成了國家財產的流失。為此，該文在總結了國內高校存在的科研經費管理問題之后，給出了相應的解決方案，希望可以提升經費的使用效益，提高高?？蒲心芰?，促進經費的合理使用。

參考文獻

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