概述國企全面預算管理與資金集中管理結合

王敏

[摘 要] 隨著我國經濟體制與市場體制的改革，我國大型國有企業在預算管理及資金管理方面也面臨著重大改革，不斷加劇的市場競爭使企業意識到風險問題的重要性，企業必須通過財務管理優化資金利用方式。國有企業規模大，財務管理更具系統性，尤其需要將資金集中管理與預算管理結合起來，只有這樣才能確保財務管理的有效性?，F階段，資金集中管理是國有企業使用的主要管理手段，能夠降低融資成本，合理配置企業資金資源。而將資金集中管理與全面預算管理結合起來，既能提高企業管理水平，還能優化企業資源配置，對企業發展有著重要的促進作用。

[關鍵詞] 全面預算管理 資金集中管理 有效結合

中圖分類號：F812.3 文獻標志碼：A

隨著我國經濟的不斷發展，國有企業在市場經濟體制下取得了有效發展，規模不斷擴大，資金實力逐漸雄厚。然而，企業管理的發展卻跟不上企業的發展，傳統的管理方式與快速發展的企業規模嚴重不符，落后的財務管理和資金管理模式根本無法適應企業發展的需求。國有企業必須改變財務管理模式，堅持實施全面預算管理與資金集中管理相結合的管理模式，促進企業長期穩定的發展。

一、簡述企業全面預算管理及資金集中管理

（一）全面預算管理

企業全面預算管理是指企業將擁有的資源提前對經濟活動作出合理的分配，它是企業發展戰略目標的重要導向，企業必須將宏觀發展戰略目標層層細化并落實到具體的工作上，才能達到管理、控制企業整體業務活動的目的[1]。

（二）資金集中管理

資金是企業正常運行的基本保障，是企業成立和發展的必備條件，也是實現企業價值增加的重要目的。資金集中管理是企業自身發展中的投融資和企業集團內部自由活動對資金的合理配置，企業領導人按照需求統一調度分配資金的活動。

（三）全面預算管理與資金集中管理相結合的重要價值

全面預算管理的資源整合功能較強，能夠有效推動企業戰略目標的實施。隨著國有企業投融資規模的逐漸增大，企業對資金實施集中管理可有效提高資金的使用率，將全面預算管理與資金集中管理有效地結合起來。第一，能夠使企業發展更具戰略性和前瞻性，此外對這種“統一管理”模式進行優化，可以使我國企業全面預算管理得到有效實施；第二，將兩者相結合還能促進企業資源的使用效率，尤其是防范和控制資金使用風險的發生，促進企業可持續發展；第三，可以促進企業財務管理系統更加完善，使企業財務管理工作具有價值鏈的特點，不僅使資金用在關鍵點上，也使其充分發揮了自身的作用，為企業發展提供支持和服務。

二、國有企業全面預算管理與資金集中管理結合中存在的問題

（一）預算編制缺乏先進性

現階段，預算編制滯后是國有企業存在的普遍問題，很多企業在編制預算時往往以前一年的數據為主要依據，使得預算編制過于程序化，僅保障了編制信息的嚴謹性，卻忽略了與企業本年經營狀況相結合這一原則。同時在預算編制過程中，編制人員對市場經濟環境并不了解，編制的預算計劃與企業自身情況脫節，從而導致預算目標脫離實際，難以體現出預算的價值。此外，很多企業在編制預算時，對經營預算的重視超過了對資金的預算，尤其是轉型期的企業，因為這些企業需要大量的資金投入，同時開展業務重組。因此，預算編制落后不利于企業資金鏈安全[2]。

（二）資金集中管理理念缺乏完善性

大型國有企業多為分級管理，多元經營，有很多成員單位，并且分布在不同的地區。因此，財務管理為分散狀態。而這些成員單位受到集團內部管理模式、授權等方面的制約和影響，使其更重視經營指標，忽視資金管理，并未認識到總公司推行的資金集中管理的重要性，在實施資金集中管理時處于被動適應地位，缺乏能動性。成員單位未將資金管理列入發展戰略中，在操作管理時缺乏科學的指導。資金管理其實需要各個部門協同進行，而很多成員單位都認為資金集中管理僅僅是財務部的工作，與其他部門無關，錯誤地認為資金計劃僅需財務部負責編制即可。

（三）企業執行力不足

企業財務預算管理程序復雜，工作量大，任務繁重，涉及面廣。因此，傳統的管理模式根本無法實現管理目的。大量的實踐表明，國有企業預算部門并沒有統一標準，從而使得預算值與實際值之間存在較大差異。此外，企業高層領導對財務預算工作的不重視，審核的不嚴格、不規范，使得財務管理漏洞越來越嚴重，甚至多數預算管理已成為形式化管理。

（四）考核機制缺乏健全性

我國很多國有企業制定了財務管理機制，但部分企業依然存在預算機制，管理方法、考核標準與實際要求均不符合。此外，很多國企上級部門對預算的認知逐漸加強，但內部考核仍然停滯不前，停留在業績考核和盈利考核方面上，從而導致下屬公司缺乏對預算管理的重視，過于重視追求利益，使得預算機制不夠健全，起不到管理的作用。

三、加強企業全面預算管理與資金集中管理相結合的有效策略

（一）加強對管理體系的完善

國有企業預算編制體系形式化問題嚴重，嚴重落后于企業發展需求，進而影響財務改革發展目標的實現，使企業資金集中管理模式無法達到預期的效果。因此，國有企業必須加強財務管理預算機制的實施，建立健全預算管理體系，確保合理使用資金，保障企業穩定長期發展。企業在加強預算管理中，必須以逐層上報、層層審批、分期支付為原則完善預算編制體系，資金使用人需以資金使用方向、資金額度為依據進行預算，再逐層上報，上級部門審批后將資金撥付給申請人；同時預算部門要以資金的實際使用情況為依據，確定資金使用周期，報告給上級部門，經審批后撥付給使用人，提高資金的運轉能力及使用率。財務預算部門必須科學、合理的制定資金使用計劃，嚴禁發生浪費、非法挪用、貪污等問題的發生[3]。

（二）提高重視程度

國企的戰略性很強，因此其自身發展能力高低至關重要，這就需要在開展財務管理過程中，全面提高企業對全面預算管理的重視程度，同時還要將資金集中管理與之相結合起來，這也是我國國有企業未來財務管理尤其是全面預算管理發展的重要方向。這就需要國有企業切實加大二者相結合的重視程度，不僅要建立科學完善的管理制度，還需要在組織機構、人員配備及業務體系等多方面下功夫，齊抓共管，通過構建完善的全面預算管理機制，促進兩者共同發揮作用，提高資金使用率及財務績效。例如，在國有企業開展融投資活動時，必須嚴格按照全面預算管理程序執行，同時進一步強化資金使用流程的規范化。另外，國企還應建立相應的工作制度，強化全面預算管理與資金集中管理的有效對接。

（三）提高監督管理力度

國有企業不同于其他企業，它的規模更大，內部結構也更為復雜，進而增加了財務管理工作的難度。這就要求企業必須提高全面預算監管力度，提高企業高層領導者的全面預算管理意識，貫徹落實預算標準及管理制度，提高資金使用效率，使資金使用更加透明。由專管人員做好資金使用的調查跟蹤工作，提高監管力度，使資金流動方向與全面預算管理目標保持一致性。例如，企業為了提高監管力度可以使用資金預算管理系統，通過網絡平臺實現對資金和財務預算的監督。在系統移動應用方面，企業人員可以拍攝單據創建文檔并提交報銷費用[4]。

（四）完善預算考核機制

要想實現全面預算與資金集中管理相結合，就必須建立績效考核機制，在制定考核機制時要綜合多方面因素。不僅要分析預算執行的實際情況，還要結合預算余額狀況，制定更科學、更合理的考評制度。企業可以通過獎懲機制調動員工積極性，從根本上提高管理工作效率。此外，確保預算考核質保貼近員工的實際工作情況，可采取量化分析指標，明確其管理職責，劃分管理權限，實施定期考評，重視預算執行結果的應用，完善預算考核體系。

四、結語

總而言之，國有企業通過優化資金集中管理制度，將資金管理與預算管理相結合，能夠不斷加強和完善資金集中管理，對資金進行有效的預測，實現合理分配資金，減少資金浪費的問題，提高企業資金使用效率，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]王佳如.對國企全面預算管理與資金集中管理結合的探究[J].商訊，2020（02）：132，134.

[2]胡善保.國企全面預算管理與資金集中管理結合策略[J].財會學習，2020（01）：80，82.

[3]周獨軍.國企全面預算管理與資金集中管理結合探討[J].財會學習，2019（30）：79，81.

[4]趙琰.對大型國企全面預算管理與資金集中管理結合的探究[J].商訊，2019（09）：93-94.