強化國有企業財務資金管理的思考

吳娟美

摘 要：企業在項目工程中的資金管理成為企業管理的重點，如何提高資金利用率、降低工程成本成為企業持續經營的一道難題。基于此，本文首先闡述了資金管理及其作用，并以A企業為例，分析資金管理應用現狀存在的問題，最后針對問題提出相關優化措施。

關鍵詞：國有企業? 資金管理? 問題? 對策

一、企業加強資金管理的必要性

資金管理主要是企業通過一系列手段、方法來調控內部資金的運轉，從事前、事中以及事后全方位地對資金使用進行規劃和監管，優化資金在各項目活動中的配置，在保證資金安全性的同時，提高企業資金利用效率。

從資金管理的定義和職能來看，加強資金管理可以給企業帶來以下優勢：第一，降低財務風險。企業實現價值增值的過程可以簡單概括為現金—資產—現金，一個企業想要長久發展下去，則必須要保證這個過程可以良性循環，任何一環節問題的出現都會給企業帶來資金鏈斷鏈地危機，增加企業財務風險。而加強資金管理可以為企業資產的生產提供保障，通過合理利用資金來減少或規避企業資金的短缺問題。第二，提高企業管理水平。資金管理作為財務管理中的重要環節，資金管理水平的提升將促進企業管理水平的提升，進而提高企業管理水平。第三，提高企業核心競爭力。在上述價值增值流程中，加強資金管理不僅能夠幫助企業合理規劃資金、減少或規避資金風險，同時還能提高資金利用率，加大投入產出比，同樣的資金投入，企業可以創造出更高的價值或同樣的項目建設，企業的成本最低，從而提高了企業在市場上的競爭力。

二、國有企業資金管理中存在的問題—以A企業為例

A企業為某市國有企業，近幾年主要承擔該市內河航道的投資建設、養護管理;基礎設施建設及配套項目的投資。特別是該公司現階段擔任實施的航道工程項目，該工程項目為省市級重點工程項目，項目規模大、任務重，項目資金概算總額也大。面對如此復雜的項目，財務資金管理作為其中的一個重要環節，為了確保工程項目的順利實施，強化企業財務資金的管理變得尤為重要。A企業在財務管理轉型以及政策、市場變動的影響下，也加強了自身對資金管理的重視，并借鑒同行業相關先進財務管理經驗來調整自身內部建設，積極采取措施來增強自身資金管理水平。但通過對A企業工程項目實施過程中資金管理活動的深入分析，發現其在資金管理過程中還存在以下問題：

（一）項目前期資金緊張，籌資渠道狹窄，籌資成本較高

A企業該工程項目建設主要以“統分結合”為原則，其資金來源主要為上級補助資金以及地方配套資金。上級補助資金根據項目進度、質量和地方配套資金到位情況逐年安排，并按照國家基本建設財務管理規定設立專戶，專款專用，只能用于工程款及相關監理費支付。地方配套資金由A企業自行籌措。

在具體業務開展中，企業項目前期主要涉及土地征用及房屋拆遷等工作，此階段A企業難以獲得上級補助，只能從融資平臺進行籌資。但目前企業所擁有的融資渠道較為單一，以銀行借貸為主，融資手續非常復雜。A企業所面臨的高額的融資需求以及單一的融資途徑現狀，一方面增加了項目的資金成本，導致項目概算偏離預計。另一方面，也可能因為項目貸款過多造成資產負債率過高，給企業帶來較大的財務風險，或者因為資金到位慢等問題影響工程進度。

（二）監管機制不健全，監管力度不足，資金管理使用效率較低

企業監管重心集中于事前的預算申報及事后的工程款支付，對于整個項目過程中的資金流動缺乏足夠的監督管理，不能充分發揮監督資金管理的職能，再加上工作人員管理思想、能力素養的不過關，導致資金管理應用效果大打折扣。雖然A企業前期項目資金較為緊張，但中后期企業賬上項目閑余資金較多，造成資金使用率較低的情況。而導致這種情況發生的原因主要為：一方面，在項目中期，地方配套的資金陸續到位，加上根據項目進度、質量和地方資金到位情況逐年安排的上級補助資金，使得企業賬上資金較為充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市場環境等諸多因素的影響，項目施工中突變量眾多，預算指標和實際需求存在一定的偏差。

三、企業加強資金管理的策略

（一）拓寬融資渠道，節約融資成本，為項目順利進行提供有力資金保障

一方面，公司應加強信貸資金管理，建立良好的銀企關系，爭取銀行信貸支持，減少流動資金貸款，采用銀團模式，爭取項目資金貸款，以降低項目融資成本，保障項目資金有效供給。另一方面，公司應當適當控制銀行信貸規模，進一步拓寬項目資金的供給渠道。項目貸款到期當年，可于當年年初向地方財政申請資金用于還貸，考慮到地方財政的資金困難問題，可由地方財政用政府債券置換銀行貸款的方式，為企業解決還貸壓力，同時也可降低融資成本，為項目順利完工提供資金保障，降低企業信貸風險。

（二）加強項目資金內部管理與控制，全力提高資金使用效率

對資金進行合理的規劃是確保資金優化配置的重要前提，因而企業應加強預算管理，全面實施資金預算。在具體操作過程中，首先加強對全面預算管理的重視。其次，加強預算人員和項目各部門溝通合作，在綜合考慮征遷及工程進度、完成情況的基礎上，對工程項目每年資金需求量進行預算，最大限度地考慮項目活動開展過程中可能會遇到的各種突變情況，按時按量向上級申請資金，同時也盡量不讓資金閑置太多和太久。最后，要重視對人員專業技能的培養，事前對其所需要進行的工作進行專業化培訓，提高人員管理水平以及風險意識，實施精細化管理，加強項目資金的支付審核，確保資金安全合理使用。

（三）合理選擇施工單位，加強對施工單位資金使用情況的監控

企業在項目開工前，通過招投標中心發布招標信息，對各投標單位的資質、信譽、財務狀況進行嚴格審核。招標結束后，應與各中標單位簽訂施工協議書。為管好建設資金、確保工程資金專款專用，企業還應為施工單位提供便捷有效的銀行業務服務，由A企業、中標施工單位、當地銀行三方協商，簽訂工程資金監管協議，由監管銀行對施工單位的支付款項進行監管，杜絕施工單位將收到的本項目資金挪用、轉移，用于其他項目，從而影響工程項目的順利施工。

（四）加強監督機制的完善

監督機制的完善是保證企業掌握資金管理效果以及各項優化措施應用情況的必然手段，首先，企業應合理利用“拿來主義”，借鑒同業優秀的管理經驗，以及監管架構來完善自身的監督管理體系架構。其次，以會計制度等相關政策法規為指引，結合企業實際發展情況來優化監管機制管理架構以及管理細則。最后，實施全方位、全員參與的監督模式。

四、結束語

綜上所述，國有企業在現代化資金管理體系的建設上還有很長的一段路要走，現階段的資金利用效率還有很大的提升空間。現階段，企業應從資金全面預算管理、項目組織方案設計、加強合同管理以及監督機制的完善等多個方面出發，來完善資金管理體系，從而實現穩定發展。