稅收籌劃在現代企業財務管理工作中的應用

黃櫟

摘 要：闡述稅收籌劃的基本定義，明確其在企業財務管理中的作用，并基于目前企業內部稅收籌劃的現狀，從投資活動、經營活動兩方面分析其應用效果，旨在提升企業財務管理中稅收工作的質量。

關鍵詞：稅收籌劃? 財務管理? 投資

企業管理工作涉及因素較多，其中的財務管理工作發揮著積極的推動作用，是決定企業發展質量的重要因素。我國稅法中明確規定，納稅是每一家企業必須承擔的合法責任與義務。為此，為提升自身發展質量，爭取達到利益最大化的效果，需要企業積極做好納稅籌劃工作，并通過合理安排、合法規劃經營項目來提升自身的經營能力與發展質量，逐步形成良好的發展循環。就具體稅收籌劃工作而言，需要立足企業實際經營狀況，通過深入研究與探索來優化自身納稅方案，更加合理、高效地完成財務管理工作，并達到增加收益的良好的效果。

一、稅收籌劃的基本定義

以國家稅法為基礎，結合企業實際經營狀況和收入情況來進行統籌與規劃，最終達到合理、合法的降低納稅金額目的是稅收籌劃的基本定義。在企業進行稅收籌劃時，必須嚴格貫徹落實國家稅收法律，以法律法規為基礎。由此可見，稅收籌劃工作同偷稅漏稅行為和非法避稅行為存在本質區別，其自身兼具有效性與合法性特征。在企業正常納稅行為中，稅收籌劃的主體多為單位和個人，并且必須是被國家承認的法定納稅義務人。通過使用法律來減輕企業稅負，合理降低納稅金額，優化企業財務管理質量，是稅收籌劃的宗旨與基本原則。

二、財務管理中稅收籌劃的作用

企業的發展狀態同稅收籌劃工作息息相關，只有全面、有序的進行稅收籌劃工作，企業才能擁有良好的發展狀態，并逐漸形成良好的發展循環。就稅收籌劃具體意義而言，可以分為以下內容：

（1）為企業管理者進行決策提供充足的數據支撐，幫助企業管理者做好決策工作。在選擇經營項目的過程中，通過稅收籌劃，企業管理者可以有效地應對市場風險，并做出最合理、最科學的選擇，從而為提升企業競爭力奠定良好基礎。除此之外，通過合理的開展稅收籌劃工作，企業內部財務分配將會更加合理與有序，延遲納稅的現象將會大大減少。

（2）稅收籌劃工作能夠幫助國家建立起完整、有序的經濟市場環境，提升國稅發展質量。在企業有效進行稅收籌劃工作后，國家經濟發展質量同樣能夠得到有效提升，并且其同企業經濟呈現出良好的平衡狀態，對于推動國家經濟發展、維持社會和諧與穩定具有良好的助推效果，下圖1為企業稅收模式結構圖。

三、現代企業財務管理中的稅收籌劃的現狀

近年來，隨著我國的經濟發展水平不斷提升，企業資金利用率同步提升，社會資金成本量出現劇增態勢。在此背景下，國家相繼出臺了多部法律法規，納稅制度更加完整。稅收籌劃也在這一過程中得到了長足的發展與進步，逐漸成為企業優化成本、提升效益的合法手段之一。隨著稅收籌劃的不斷發展，企業的應用效果得到顯著提升，大部分企業已經基本實現稅收籌劃工作同自身經營與管理深度融合的良好局面。通過合理使用稅收籌劃概念，企業經營項目風險性不斷降低，自身收益得到長足的發展與進步。然而，因為稅收籌劃在我國仍然處于初級階段，與之相匹配的監督機制和管理機制完善程度仍然較低，亟需進行創新與升級。與此同時，在企業稅收籌劃工作中，受制于重視程度不足和財務管理發展水平較低等因素影響，稅收籌劃效果并沒有百分百發揮，企業內部稅收籌劃制度同樣需要進行改革與創新。因為稅收籌劃并不是我國原生理念，其引進于西方國家，如果單純的進行照搬照抄與刻意模仿，最終的實踐效果將會大打折扣，甚至產生一定的不利影響。為此，為全面提升稅收籌劃發展質量，優化應用效果，需要充分結合我國經濟發展特征和企業實際經營狀況，最大程度提升稅收籌劃的實用性與可行性。

四、現代企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）投資活動稅收籌劃

綜合我國大型企業發展情況來看，其往往獨立于某些區域，整體的集中性特征并不明顯。在此背景下，不同地域的經濟政策和優惠方案存在較大差異，稅收籌劃的實行受地域影響較大，需要結合地方政策來進行差異化的管理。為此，當進行具體投資方案策劃與踐行時，需要企業管理者密切關注地區政策，通過將其與企業實際需求相結合，合理的進行稅收籌劃工作。當企業所處地域優惠政策較大、便利條件較充足的時候，企業投資價值才能夠得到有效提升，稅收籌劃工作的意義將會逐漸凸顯。只有保證合理提升稅收籌劃工作中的稅種稅率，整體的投資工作質量才能夠大幅提升，并為企業優化自身財務管理質量，提升經濟效益奠定了良好的基礎。

（二）稅收籌劃應用在投資中

在企業經營過程中，投資是其獲得利益的主要模式之一。通過投入資本，企業才能夠收獲利益，才能在市場競爭中牢牢占據地位。但是，投資工作往往會伴隨著較大的風險，如何規避風險、謀求最大化收益是企業發展過程中必須做好的工作。在進行投資的過程中，通過優化稅收籌劃工作質量，全面的進行分析與決策，整體的投資方式才能夠更加合理與科學，企業才能夠獲取更大的經濟效益。例如，在選擇高新技術領域進行投資時，往往可以進駐國家科技發展園區，在這里不僅能夠得到政策補貼，更能夠享受到優惠政策，全面降低運營成本，為企業發展助力遠航。與此同時，租賃模式同樣是降低投資風險的一種良好模式，其通過租金抵免，使用租賃來代替直接購買，有效的將投資風險降到最低。

（三）對經營活動進行稅收籌劃

運營活動是企業運行過程中必不可少的環節之一，其往往對企業獲取利益具有良好的推動作用。為此，在進行經營活動過程中，需要合理進行稅收籌劃，以期最大程度發揮運營活動價值，為企業謀求更大的經濟效益。籌資是企業進行經營活動過程中的重要投資活動之一，同樣是的稅收籌劃環節中的重要領域，其往往決定著經營活動是否能夠發揮價值、優化效益。在企業實際的發展過程中，投資的價值逐漸被深化，投資活動自身的重要性愈發凸顯，逐漸成為企業優化稅收工作的關鍵性要素。為此，為提升經營活動中的稅收籌劃工作，需要做好以下工作：

（1）通過固定資產折舊方式進行稅收籌劃。在企業實際運行過程中，固定資產折舊率和損耗是必不可少的，在進行稅收籌劃時，需要結合工作量、平均年限等要素來進行核算，以期最大程度降低稅收支出，優化經濟效益。

（2）籌劃存貨計價方式，提升資金使用效率。通過充分結合存貨計價方式，企業整體工作模式更加完整與多元，并且對于優化企業發展質量具有良好的推動作用。存貨計價方式主要為移動平均法、毛利潤法等，其通過估價存貨，核算成本來優化資源利用率。在進行存貨計價過程中，需要以企業發展實際為基礎，合理的進行稅收籌劃工作。

（3）管理財務臺賬，將企業壞賬進行及時處理。在企業經營管理過程中，壞賬往往會直接影響企業利潤，導致企業經營受損，為此，通過稅收籌劃及時找到壞賬、解決壞賬，并做好反饋與整合工作，以期有效降低壞賬帶來的風險與損失。與此同時，企業需要積極做好劃賬準備工作，通過正確處理壞賬來避免稅負延期問題，最大程度降低企業稅收支出，全面提升企業發展質量。除此之外，在購買活動中同樣需要進行稅收籌劃，只有建立健全完整的管理機制，才能有效降低企業運行成本，優化管理模式。

五、結束語

新時代下，企業發展模式逐漸優化升級，稅收籌劃的重要性不斷提升，為企業發展帶來了良好的參考價值與推動作用，呈現出良好的發展態勢。但是，因為當前我國稅收籌劃起源較晚，雖然能夠為企業降低成本、優化發展質量，但是其中的缺陷與風險同樣較高，需要企業結合自身發展實際進行統籌與管理，最終達到科學管理的良好效果。只有將財務管理工作和稅收籌劃相互融合，形成良好的辯證統一關系，企業才能健康發展、穩定發展。