企業(yè)內(nèi)部控制風險及防范

任靜

摘 要：近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，促使我國現(xiàn)代企業(yè)處于挑戰(zhàn)和機遇并存的狀態(tài)。當前我國經(jīng)濟體制逐漸進行深化改革，而現(xiàn)代企業(yè)需要不斷的創(chuàng)新發(fā)展，實現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展模式，使其滿足現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的實際要求。現(xiàn)代企業(yè)在運營發(fā)展過程中需要優(yōu)化管理理念，不僅需要提升對經(jīng)濟效益的重視程度，而且需要注重企業(yè)內(nèi)部控制管理，進一步認識到實行內(nèi)部控制對現(xiàn)代企業(yè)運營發(fā)展的重要性，不斷提高內(nèi)部控制管理水平，從而推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。基于當前的發(fā)展背景，現(xiàn)代企業(yè)需要注重內(nèi)部控制機制的實行，主要是為了減少企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的阻力，提升企業(yè)運營發(fā)展。因此，本文通過對企業(yè)實行內(nèi)部控制的重要性進行概述，梳理分析企業(yè)內(nèi)部控制風險的影響因素，繼而提出企業(yè)內(nèi)部控制風險的防范措施，保障企業(yè)內(nèi)部控制機制更為完善。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風險;防范措施

隨著我國市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的競爭環(huán)境也更為激烈化，促使現(xiàn)代企業(yè)競爭的核心部門逐漸從經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)換為內(nèi)部管理方面。目前，現(xiàn)代企業(yè)都想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，所以企業(yè)在運營發(fā)展過程中，其內(nèi)部控制風險防范如果不能及時到位，不僅會造成企業(yè)管理出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，而且會對現(xiàn)代企業(yè)的運營發(fā)展產(chǎn)生阻礙。基于此，需要不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范內(nèi)部控制風險，從而不僅可以避免內(nèi)部控制風險造成的影響，而且可以保障企業(yè)各項經(jīng)濟活動有效開展。當前，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當進一步分析內(nèi)部控制風險，并提出相應(yīng)的防范措施。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

現(xiàn)代企業(yè)實施內(nèi)部控制主要是為了保障現(xiàn)代企業(yè)正常穩(wěn)定的運營發(fā)展，而針對人、物進行有效監(jiān)管的相關(guān)活動。企業(yè)內(nèi)部控制要求保障各項數(shù)據(jù)信息的精確性以及有效性;確保對企業(yè)內(nèi)人力、物力、財力進行有效監(jiān)控;針對企業(yè)各項經(jīng)營活動建立完善的監(jiān)管機制。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理工作當中重要的一部分，具體是制定相應(yīng)的機制并執(zhí)行的方法，針對企業(yè)運營進行監(jiān)管，使得各項工作的所有流程都在可控范圍之內(nèi)，從而有助于最大程度的減少風險造成的損失，提升企業(yè)綜合運行效率。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風險的影響分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制風險認知程度不足

目前，由于大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)在運營管理過程中對內(nèi)部控制的認知程度不足，特別是現(xiàn)代企業(yè)管理層對內(nèi)部控制風險缺乏全面性、系統(tǒng)性的認知，同時對于實行內(nèi)部對現(xiàn)代企業(yè)的重要性也缺乏正確認識。內(nèi)部控制主要是現(xiàn)代企業(yè)在風險問題發(fā)生前通過相應(yīng)有效措施手段提前預(yù)測潛在風險對企業(yè)運營管理造成的阻力，但是目前在具體實行過程中大多數(shù)企業(yè)認識不到位，同時對企業(yè)長期的戰(zhàn)略發(fā)展目標有所忽視。此外，企業(yè)管理層對內(nèi)部控制風險認識不到位，促使內(nèi)部控制機制無法引進到各工作的環(huán)節(jié)當中。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制風險體系缺乏完善性

目前企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，側(cè)重于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展，從而忽視了內(nèi)部控制建設(shè)工作，促使企業(yè)內(nèi)部控制體系缺乏完善性。由于企業(yè)管理層對其重視程度不足，而企業(yè)內(nèi)各部門的工作人員自身意識也較為松散，促使企業(yè)內(nèi)部控制體系無法發(fā)揮出有效作用，從而無法避免因內(nèi)部控制實行不到位引發(fā)的相應(yīng)風險問題。此外，現(xiàn)代企業(yè)在運營過程中，其管理層缺乏對內(nèi)部控制的深入分析，沒有充分了解掌握內(nèi)部控制存在的局限性，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系缺乏完善性。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)素養(yǎng)較低

現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制，進一步對相應(yīng)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)也提出更高要求，不僅需要具備專業(yè)的能力，還具有具備大局的掌控能力。但由于當前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)工作處于初步階段，缺乏成熟性，加之企業(yè)管理層不夠重視，對相應(yīng)的管理人員并未提出具體要求，也沒有組建相應(yīng)的學(xué)習活動。現(xiàn)階段，財務(wù)部門依舊是引領(lǐng)內(nèi)部控制實行的主要機構(gòu)，其會計人員雖然具備一定的專業(yè)技能，但是缺乏全面性，其管理能力也不足，而企業(yè)財務(wù)管理的日常工作任務(wù)也較多，無法對實行內(nèi)部控制給予太多精力和關(guān)注，更無法有效避免其風險。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)管缺乏獨立性

企業(yè)內(nèi)部控制制度需要貫穿于企業(yè)運營發(fā)展的全部過程中，但是由于當前部分企業(yè)的運營模式屬于股份制等制度，使得多數(shù)企業(yè)存在內(nèi)部控制監(jiān)管機制不完善、監(jiān)管部門缺乏獨立性的問題，在實際工作過程中也會受到管理層理念的制約，最終促使內(nèi)部監(jiān)管機構(gòu)“形式化”。并且在實際工作過程中不能充分發(fā)揮監(jiān)管作用，普遍都是在事后階段開展。由于監(jiān)管部門和企業(yè)其他部門之間所涉及利益較多，導(dǎo)致企業(yè)無法保障內(nèi)部監(jiān)管的獨立性。還有部分企業(yè)管理層和股東之間存在權(quán)限的制約，從而影響內(nèi)部控制監(jiān)管工作的開展，繼而對企業(yè)內(nèi)部控制的健全性造成影響。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風險的防范措施

（一）提升內(nèi)部控制風險認識程度

企業(yè)管理層作為主要引領(lǐng)者，需要以身作則，及時改變傳統(tǒng)的運營管理理念，充分、全面了解內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，明確實行內(nèi)部控制機制對企業(yè)運營發(fā)展的重要性，從而進一步提升企業(yè)整體管理水平和效率，繼而保障企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)在實行內(nèi)部控制的過程中，管理層的重視程度、企業(yè)各部門及工作人員的參與度都是影響企業(yè)內(nèi)部控制效果發(fā)揮的關(guān)鍵因素，同時對于提高企業(yè)內(nèi)部控制風險防范能力具有重要意義。此外，企業(yè)管理層應(yīng)當保障內(nèi)部控制風險管理工作的獨立性，通過設(shè)置專門機構(gòu)，并安排相關(guān)的專業(yè)工作人員開展工作。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風險管理體系

現(xiàn)代企業(yè)需要結(jié)合自身實際的發(fā)展情況，以及我國推行的相關(guān)政策及法律法規(guī)內(nèi)容構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風險管理體系，并且需要及時注重企業(yè)相應(yīng)的市場變動情況和企業(yè)實際的發(fā)展需求，以既定戰(zhàn)略發(fā)展為角度，對企業(yè)內(nèi)部控制機制進行不斷調(diào)整和完善，明確規(guī)劃相應(yīng)的職責和職權(quán)，從而使得工作人員之間形成相互制衡的狀態(tài)。現(xiàn)代企業(yè)通過創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，不僅有利于企業(yè)內(nèi)全部工作人員形成正確的內(nèi)部控制意識，而且有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制風險管理水平。同時，對企業(yè)實行全面規(guī)劃，保障企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設(shè)工作落實到位，促使工作的各項流程實現(xiàn)規(guī)范化、合理化。

（三）提升管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，組建專業(yè)隊伍

人員是企業(yè)運營生產(chǎn)的主要力量，具備較強專業(yè)素養(yǎng)和能力的工作人員可以提升企業(yè)整體的運營發(fā)展。企業(yè)通過大力培養(yǎng)優(yōu)秀的專業(yè)人才，全面性提升財務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)及能力，定期組建相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)活動，及時掌握政策的最新內(nèi)容，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制機制。現(xiàn)代企業(yè)想要構(gòu)建現(xiàn)代化的內(nèi)部控制機制，則需要注重內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)工作，大力鼓勵相應(yīng)人員向具有成熟經(jīng)驗的企業(yè)學(xué)習;不斷激勵工作人員完善優(yōu)化自身知識結(jié)構(gòu)，從而提升思想理念和素養(yǎng)。只有工作人員具有創(chuàng)新理念，提高自身風險防范意識，才能在工作過程中有效避免潛在風險，從而進一步推動企業(yè)的運營發(fā)展。

（四）加強內(nèi)部控制監(jiān)管的獨立性

現(xiàn)代企業(yè)想要有效開展內(nèi)部控制，保障相應(yīng)監(jiān)管工作是必要的，并且需要充分發(fā)揮監(jiān)管作用，及時改善當前多數(shù)企業(yè)在事后開展監(jiān)管工作的模式，加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管機構(gòu)的獨立性、權(quán)威性，并且企業(yè)管理層需要保障內(nèi)部控制監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)職權(quán)。設(shè)立的內(nèi)部控制監(jiān)管部門需要結(jié)合我國政策部門出臺的政策和法律法規(guī)的具體內(nèi)容，秉持公平、公正的理念，保障內(nèi)部控制監(jiān)管職能的發(fā)揮。同時，針對可能發(fā)生的內(nèi)部控制風險需要構(gòu)建相應(yīng)的預(yù)警防范制度。

四、結(jié)語

綜上所述，基于社會主義市場經(jīng)濟背景，進一步要求現(xiàn)代企業(yè)提升對內(nèi)部控制風險管理的重視程度，現(xiàn)代企業(yè)需要根據(jù)行業(yè)動態(tài)背景和市場環(huán)境，深入分析、整合企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，進而針對性的提出內(nèi)部控制制度的完善措施，實現(xiàn)企業(yè)工作行為規(guī)范化。具體通過強化內(nèi)部控制風險意識，提升內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，建立完善的內(nèi)部控制風險管理體系，保障現(xiàn)代企業(yè)正常運營，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

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