淺析酒業(yè)公司稅收籌劃的初始布局與風險控制

馬強

摘 要：當前稅收是影響公司經(jīng)營成本的主要因素之一，做好稅收籌劃工作，控制公司經(jīng)營成本，對酒業(yè)公司長久發(fā)展有著極為重要的意義。然而，就我國當前稅收政策而言，許多稅收政策都具有時效性。倘若酒業(yè)公司不能科學(xué)合理的運用國家稅收政策，就會引發(fā)納稅風險。針對這種情況，酒業(yè)公司應(yīng)做好稅收籌劃初始布局工作，明確企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險因素，做好風險控制工作，繼而降低公司稅收成本，推動酒業(yè)公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：酒業(yè)公司;稅收籌劃;初始布局;風險控制

酒業(yè)公司在開展納稅活動之前，應(yīng)對國家相關(guān)稅收法律政策予以分析了解，在保證不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，開展公司各項經(jīng)營管理活動，依照我國相關(guān)法律法規(guī)進行涉稅業(yè)務(wù)管理，通過科學(xué)稅收業(yè)務(wù)操作，降低公司稅收成本，達到有效風控、合理節(jié)稅的目的。公司在開展稅收籌劃工作的同時，應(yīng)根據(jù)公司自身發(fā)展情況進行初始布局，通過提升納稅人員綜合素養(yǎng)，健全稅收籌劃控制體系，完善稅收籌劃風險評估制度等有效措施，做好稅收籌劃風險控制，以此提升公司整體經(jīng)濟效益。

一、酒業(yè)公司稅收籌劃的初始布局

（一）稅收籌劃的認知

稅收優(yōu)惠政策是我國稅法中極為重要的元素，這既有時效性又有區(qū)域性。其主要目的是國家通過優(yōu)惠稅收政策實施市場宏觀調(diào)控，充分發(fā)揮國家優(yōu)惠稅收政策的積極性。最近幾年，隨著我國經(jīng)濟形勢穩(wěn)定過渡轉(zhuǎn)型，國家在產(chǎn)業(yè)布局方面予以大幅度調(diào)整，在保證各行各業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)步增長的同時，還要對經(jīng)濟發(fā)展中存在的諸多問題予以綜合考慮，使其在不違反法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，為促進公司長久穩(wěn)定發(fā)展制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。為此，公司在稅收籌劃布局過程中，應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展形勢科學(xué)合理的利用國家稅收優(yōu)惠政策。另外，酒業(yè)公司在選擇稅收優(yōu)惠政策時，需避免優(yōu)惠隨意性，禁止曲解國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，嚴格按照相關(guān)規(guī)定流程進行申請工作，只有這樣才能讓國家優(yōu)惠稅收政策發(fā)揮積極作用。

（二）利用納稅人性質(zhì)布局

在稅收籌劃布局中，納稅人性質(zhì)主要有個人納稅模式、法人納稅模式以及增值稅納稅模式等，酒業(yè)公司應(yīng)根據(jù)自身實際發(fā)展情況對納稅標準予以科學(xué)判斷。倘若公司不屬于上述納稅人情況，則不需要納稅人予以繳納稅款。而如果公司領(lǐng)導(dǎo)人員屬于上述情況，那么公司領(lǐng)導(dǎo)人員對納稅人身份進行分析，在合法合理的方法下避免公司管理人員成為上述納稅人。如果公司管理人員自身條件以及國家相關(guān)法律法規(guī)政策允許，酒業(yè)公司管理人員可以將自身定位增值稅小額納稅人，或者根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模將自身定位為增值稅一般納稅人。這樣公司在經(jīng)營成本管理方面能夠借助拆分法降低銷售額，防止公司在發(fā)展過程中落入起征點。為此，酒業(yè)公司在納稅籌劃布局過程中，可以利用納稅人性質(zhì)進行初始布局，并將自身設(shè)置為增值稅納稅人。

（三）依照公司管理類型布局

公司在經(jīng)營管理過程中，其管理內(nèi)容較為廣泛，通常包括籌資管理、資金運行管理、投資管理、利潤分配管理等各個方面。對于不同的管理環(huán)節(jié)，財務(wù)人員開展的納稅籌劃工作也各不相同。酒業(yè)公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展實際情況，開展符合自身發(fā)展需求的納稅籌劃管理工作，在保證公司利益分紅的基礎(chǔ)上，降低預(yù)提所得稅，只有這樣才能保證公司經(jīng)濟效益不受侵害。

（四）根據(jù)稅收籌劃稅種布局

酒業(yè)公司在選擇稅收籌劃稅種過程中，為了體現(xiàn)納稅成本效能，財務(wù)人員在稅收籌劃過時應(yīng)將公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展作為重大項目，明確公司所得稅以及增值稅等，并在應(yīng)用過程中對各項稅種進行科學(xué)合理的辨別，并在此基礎(chǔ)上進行稅收籌劃，以此降低公司自身稅收負擔，提升公司經(jīng)濟利益，促使公司在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。

二、酒業(yè)公司稅收籌劃的風險控制

（一）提升納稅人綜合素養(yǎng)

酒業(yè)公司要想長久穩(wěn)定發(fā)展，就要提升公司稅收籌劃人員自身素養(yǎng)，定期開展學(xué)習培訓(xùn)工作，強化稅收籌劃人員專業(yè)理論知識，學(xué)習國家新出臺的各項優(yōu)惠稅收政策，掌握各國相關(guān)稅收相關(guān)內(nèi)容，了解外匯資金管理區(qū)別，根據(jù)公司實際發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的稅收籌劃制度，對公司當前管理中存在的稅收籌劃風險進行科學(xué)合理的控制。這就要求稅收籌劃人員在對公司進行風險評估時，應(yīng)具備較高的專業(yè)綜合素養(yǎng)以及實踐操作能力。除此之外，稅收籌劃人員還要通過不斷學(xué)習更新自身知識儲備，隨時了解國家最新出臺的稅收優(yōu)惠政策，依照國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控，及時調(diào)整公司未來發(fā)展經(jīng)營方向。倘若稅收籌劃人員沒有及時了解國家相關(guān)稅收政策，就會阻礙公司開展稅收籌劃工作，增加公司稅收負擔。為此，稅收籌劃人員應(yīng)以公司利益為出發(fā)點，對國家當前經(jīng)濟發(fā)展形勢擁有敏銳觸覺，能夠?qū)蚁虏匠雠_的稅收優(yōu)惠政策予以有效預(yù)測。公司稅收籌劃人員還要具備稅收籌劃資格，擁有較高的納稅政策水平，扎實嫻熟的納稅實踐經(jīng)驗，懂得金融、法律、工商、貿(mào)易等相關(guān)專業(yè)知識，了解公司實際發(fā)展情況以及各項涉稅事務(wù)。在取得精準有效的財務(wù)信息以后，依照公司發(fā)展形式實施稅收籌劃工作。

（二）健全稅收籌劃控制體系

酒業(yè)公司在實施稅收籌劃工作之前，應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展實際情況，建立健全稅收籌劃質(zhì)量控制體系，并在企業(yè)內(nèi)部實施稅收籌劃考核制度，并對公司內(nèi)部稅收籌劃工作予以定期復(fù)核。只有這樣才能保證稅收籌劃質(zhì)量，對稅收籌劃工作質(zhì)量予以客觀的評價，將稅收風險預(yù)防與納稅風險檢驗相結(jié)合，進而降低企業(yè)風險因素。與此同時，酒業(yè)公司在開展籌劃工作風險籌劃過程中，應(yīng)明確稅收籌劃工作流程，安排具有稅收籌劃專業(yè)知識的人員予以負責，建立公司稅收籌劃項目小組，并對每位組員予以明確分工，保證公司項目在實施過程中能夠順利推動發(fā)展。如果稅收籌劃管理人員在復(fù)核時發(fā)現(xiàn)籌劃管理問題，應(yīng)第一時間對該問題進行分析討論研究，尋找行之有效的解決措施，追究相關(guān)籌劃人員的管理責任，并對其進行責任處罰，以此保證所有稅收籌劃人員強化自身責任感，擁有科學(xué)嚴謹?shù)膽B(tài)度，正確意識到稅收籌劃工作的重要性，保證所有稅收籌劃環(huán)節(jié)有效落實。為此，公司應(yīng)保證稅收籌劃質(zhì)量，還要對各部門進行稅收籌劃質(zhì)量檢查，建立稅收籌劃項目負責制，明確納稅流程，只有這樣才能做到防范于未然，保證公司各項業(yè)務(wù)項目能夠順利實施，公司長久穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

（三）完善稅收籌劃風險評估機制

隨著我國實施營改增的稅收改革政策以后，該項改革措施對公司稅務(wù)而言，既是風險又是挑戰(zhàn)。公司管理人員應(yīng)在財務(wù)部門中設(shè)立專門的稅務(wù)會計人員，保證該人員能夠?qū)腋黜椂惙ㄓ枰陨钊肓私猓鶕?jù)公司自身實際情況，建立風險評估機制。稅務(wù)會計人員在開展稅收籌劃過程中，應(yīng)用專業(yè)角度對公司當前存在的問題提前做好風險評估工作，避免公司在實施籌劃過程中違反國家相關(guān)法律法規(guī)，依照國家出臺的相關(guān)稅收法律法規(guī)對籌劃工作進行整改，以此保證籌劃工作順利實施，幫助公司規(guī)避納稅籌劃風險，繼而提升公司自身經(jīng)濟效益。除此之外，公司在開展納稅籌劃風險評估時，應(yīng)對公司納稅籌劃項目予以綜合考慮，查看納稅籌劃項目是否違反國家法律法規(guī)的情況，查詢國家現(xiàn)行法律法規(guī)政策有沒有在近期發(fā)生改變，繼而根據(jù)公司自身發(fā)展實際情況進行稅收籌劃的風險評估。

三、結(jié)語

綜上所述，無論是稅收籌劃布局工作還是風險控制工作，都對稅收籌劃人員具有極高的要求。酒業(yè)公司在實施籌劃工作時，應(yīng)定期開展培訓(xùn)工作，加強籌劃人員自身綜合素養(yǎng)，使其具有較為敏銳的稅收政策觸覺，可以依照稅收政策變化及時調(diào)整籌劃方向。另外，稅收籌劃人員還要掌握法律、會計、金融等相關(guān)專業(yè)知識，確保各項工作符合國家相關(guān)法律法規(guī)，繼而有效降低公司納稅成本，為公司長久穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，同時也能夠確保其經(jīng)濟效益的最大化。

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