企業稅務籌劃活動中的風險控制分析

鄭鴦

摘 要：隨著市場經濟的不斷變化，企業經營管理中稅務籌劃的重要性凸顯出來。但由于稅務籌劃受到企業內部的經營狀況和外部市場、政策等因素的影響，實際開展過程中仍舊面臨著一些風險。因此本文就企業稅務籌劃活動中的風險加以分析，也提出了幾點可行的對策，目的是為了規避風險、提高稅務籌劃水平，以及獲得更大的利潤空間。

關鍵詞：企業;稅務籌劃;風險控制;對策分析

稅務籌劃是企業在發展過程中，結合自身實際情況對涉稅業務進行綜合分析，在統籌各方面影響因素的基礎上，制定完整、可操作性強、風險低、能夠減少企業稅負的納稅計劃方案。近幾年來，行業之間的競爭趨勢也在不斷的加大，要想在激烈的市場競爭中穩固發展，必須要重視并加強稅務籌劃管理，這不僅可以提高自身的綜合競爭力，還可以提高市場競爭力以及經濟效益，然而在實際籌劃活動中仍舊隱藏著很多風險，倘若風險不能夠及時處理，勢必會對企業發展造成阻礙性。因而在實際的工作中應對風險展開深入分析并制定合理解決對策，只有這樣才能夠降低風險對自身經營活動的影響，在最大限度上提高稅務籌劃的質量和水平，推動其長遠發展。

一、企業稅務籌劃活動中的風險

隨著市場經濟體系的不斷變化，稅務籌劃成為行業發展的重要內容，其作為財務管理中的基礎環節，還是存在著不可的規避的風險。

（一）政策引起的風險

通常來講，所說的稅收政策指的是政府為了實現一定時期的社會或經濟目標，通過一定的稅收政策手段，在一定程序上干預市場機制運行的一種經濟活動及準則。為了實現這一目標，國家會對稅收政策進行不定時調整。因此，對企業來說，稅收政策的變化，會導致一定的納稅風險，因此由政策引起的風險就成為一個較為突出的問題。由于國家稅收政策會發生變化，會對稅務籌劃活動造成諸多影響，所以應當及時關注國家政策變化。但是管理人員往往忽視對政策的關注，致使企業面臨較大的政策風險。雖然國家出臺的政策有一些有助于行業發展，但是難免有的政策會對企業稅收產生短暫的影響，倘若沒有及時采取相應對策來應對，勢必會加大自身的稅務籌劃風險，也將直接拉低經濟效益和社會收益。

（二）操作引起的風險

眾所周知，行業要想可持續發展必須要重視并加強稅務籌劃管理，它可以提高經濟利潤和社會收益，但是，在實際籌劃活動過程中仍舊會面臨很多風險，其中因操作引起的風險會對經濟活動造成很多影響，具體我們從以下幾點展開分析。第一點，由于稅務籌劃活動是一個系統性較強的工程，應做好每一個環節的工作，這樣才能夠規避一些風險，但是很多管理人員在實際籌劃過程中，往往會因自身工作能力不強或者主觀性理解不夠準確加大稅務籌劃風險，極大拉低了企業的經濟效益。第二點，內部稅務籌劃人才緊缺也會加大籌劃風險。本身籌劃工作工作量就比較大，單純依靠個人或部門是難以提高質量的，這就需要大量的人才參與其中，但是鑒于內部人才匱乏，無異于加大稅收籌劃風險且難以提高稅務籌劃質量。

（三）經營引起的風險

隨著企業經營規模的不斷擴大，內部組織結構也在發生著相應的變化，鑒于經營項目種類的增多就會面臨一定的風險，特別是在進行稅務籌劃過程中，所面臨的經營風險也是很大的，而這種風險產生的原因有很多。比如，可能是由于在實際稅務籌劃過程中受到生產技術條件的限制，或者是其他方面的限制，致使稅務籌劃工作不能夠順利有序展開，鑒于此就難以達到最理想的稅務籌劃效果再加上外部環境因素的影響，同樣會引發不必要的稅務風險，且難以實現提高稅務籌劃質量的目的，所以，要想實現提高稅務籌劃質量，必須要采取科學對策加強管理，只有這樣才能健康、可持續發展。

二、企業稅務籌劃活動中風險控制要點分析

（一）組織相關人員加強對稅收政策的學習

為了提高企業稅務籌劃質量，應當組織相關人員加強對稅收政策的學習，這不僅可以規避不必要的稅務風險，還可以獲得可觀的經濟效益和社會收益，具體我們需要從以下幾方面展開入手。首先，企業應加強內部人員技能培訓，不斷提高他們的工作能力和綜合技能，而作為領導人員也要積極的參與到稅收政策學習中，以便于起到一個良好的帶頭作用，有效提高其他人員工作積極性，主動且踴躍參與到稅收政策學習中，進一步在內部形成良好的氛圍，推動稅務籌劃工作朝著理想化方向有序展開。其次，稅務籌劃人員也要及時掌握國家相關稅收政策，將有利于自身發展的政策靈活的運用起來，以便于降低風險且提高整體稅務籌劃工作質量，同時還應當認識到法律法規的重要性，這就需要定期對內部籌劃工作人員進行法律知識培訓，讓每一個人員能夠對我國的法律法規有一個全面的認識，進一步靈活的運用法律知識來展開稅收籌劃，這不僅可以規避政策風險、提高稅務籌劃質量，還可以提高企業整體稅法維權的能力，這在當前激烈的市場競爭中占據重要地位，其重要性是不容忽視和小覷，從而長久的立足于市場經濟體系中，并朝著更好的方向快速的發展。

（二）注重稅務籌劃工作的開展

以往企業稅務籌劃水平之所以不高，一部分原因是由于管理人員不夠重視稅務籌劃所致，很多人員對其認識依舊停留在表面層次，鑒于此，是很難推動稅務籌劃工作順利展開的，更不要講降低風險的發生頻率和提高經濟利潤了。所以，要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，必須要提高各級人員的思想意識，要使他們認識到稅務籌劃工作的重要性，這樣才能夠在最大限度上降低風險的發生概率，可以說注重稅務籌劃工作具有現實意義。這就對內部管理人員提出了新的要求，日常工作中應對可能出現的風險提前進行預判，并制定可行的預防措施，以便于將風險控制在合理的范圍內，將經濟損失降到最低且獲得最理想化的稅務籌劃效果。同時也要結合實際情況來制定可行的對策，確保稅務籌劃工作的有序性和穩定性，必要的前提下，還應對現有的稅務籌劃方案進行優化和調整，以便于滿足自身經營活動需求。另外，企業也要對已經出現的風險進行分析，分析稅務籌劃過程中所存在的漏洞，對于這些問題需要采取科學對策加以處理，因為只有這樣才能夠彌補稅務籌劃方案的不足之處，以便于在風險擴大的的同時及時止損，最終，既能夠實現提高稅務籌劃管理質量的目的，也可以促進企業綜合實力得到大幅度提升，得以在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

（三）優化企業內部的控制與管理

自改革開放以來，企業經營范疇也變得越來越大，鑒于此就會加大自身的稅務籌劃難度系數，本身稅務籌劃就是一個綜合性較強的工程，需要做好方方面面的工作才能提高籌劃質量。但是，在實際籌劃活動中仍舊面臨著很多風險，比如，政策引起的風險、操作引起的風險或者是經營引起的風險，不管是哪一種風險，都會對自身經濟活動造成一定的阻礙性，所以，為進一步提升稅務籌劃工作質量，我們還應當優化企業內部的控制與管理。第一點，要發揮高層管理人員的職能作用，使他們能夠對稅務籌劃進行合理的管理，本身稅務籌劃工作涉及內容就比較多，比如，會涉及到采購、生產、銷售以及其他環節，為此更加需要優化內部控制與管理，以便于推動稅務籌劃工作順利有序展開。同時，也要加強各級部門人員之間的配合，因為單純依靠個人或各部門是難以實現提高稅務籌劃質量的，只有加強各部門之間的密切配合和協作，才可以規避不必要的經營風險，進而全面提高稅務籌劃實效性。第二點，企業在進行經營活動過程中，也應注意對合同進行管理，通常來講，合同對業務具有決策作用，在業務經營過程中會形成納稅問題，具體來說，合同的簽訂發生在業務部門，因此業務部門是稅收問題的產生根源，所以需要對業務過程的稅收管理工作進行強化，以此避免在業務部門產生的稅收風險。

三、總結

綜上所述，目前，企業在進行稅務籌劃過程中仍舊面臨很多問題，若問題不能夠及時處理與解決，只會加大自身的稅務負擔。因此，要想健康、穩固發展必須要組織相關人員加強對稅收政策的學習，并重視稅收籌劃工作的開展，只有這樣才能夠規避稅務風險且降低風險發生概率，同時也要優化內部的控制與管理，進而為自身帶來可觀的經濟效益，推動其更為長遠的發展。

參考文獻：

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