現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

姬鵬程

摘 要：近年來，隨著社會經濟的飛速發展和全球化的推進，現代企業獲得了長足的發展。然而在當今形勢下，國際經濟形勢正在轉變，人力物力成本提高，激烈的市場競爭環境壓縮了現代企業的利潤空間，經濟效益的減少使現代企業面臨的壓力越來越大。在這種情況下，加強企業財務管理，降低管理成本，同時尋找新的經濟增長點就成為所有現代企業的必由之路。本文主要探討了現金流量管理及其在企業財務管理中的地位。

關鍵詞：現金流量管理;企業財務管理;地位

在現代經濟發展的形勢下，企業財務的管理難度增大，面臨的風險越來越多，企業必須正確認識財務管理過程中的各種風險，把風險控制在最低，保證企業的正常運轉。現金流量管理是企業財務管理的重要內容，甚至在某些企業如超市的財務管理中起著決定作用，提高現金流量管理的水平對企業財務管理有重要意義。

一、現金流量管理概述

現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營、投資等活動對當前或未來一定時期內現金流動在數量和時間安排方面所做的預測、規劃、執行和控制等。現金流量管理工作能夠保證企業資金鏈的正常運轉，避免企業經營和投資等活動中潛在的一些風險，高效利用企業資金，以最小的投入獲得最大的產出，獲得更高的經濟效益。

二、現金流量管理在企業財務管理中的地位

（一）能夠評估企業價值

對企業價值的科學合理評估是現代企業管理中一個重要依據，領導者可以通過這個評估準確把握企業的發展狀況和發展方向，為做出正確決策做出保障。現金流量管理可以準確的預測未來一定時間內企業的現金流量，通過科學的計算掌握企業未來一段時間的經濟利潤和資產負債等情況，對企業做出全面合理的價值評估。

（二）現金流量管理與企業經營息息相關

現金流量管理準確的反應企業一段時間內經營產生的利潤和負債等情況，與企業的經營息息相關。企業經營狀況與現金流量管理可以說是一個問題的兩個說法，企業經營狀況影響現金流量管理，現金流量管理反映了企業經營狀況，它們是相輔相成的關系，不可分割。

（三）現金流量管理能夠有效推動企業財務預算工作

現金流量管理工作包括了對企業未來一定時間內經營和投資等活動的預測，能夠準確預知現金流量的變化，能夠通過科學的計算對經營活動的方案進行調整，做到以最小的投入獲得最大的經濟效益，推動企業財務預算工作。在實際企業財務管理過程中，企業財務管理的一部分職能是通過現金流量管理工作實現的。

三、現金流量管理在企業財務管理中的作用

（一）加快企業資金的流轉

企業現金流量管理工作體現在現金流量表中，現金流量表中涉及的內容包括企業的運營現金流量管理、投資現金流量管理等多個方面。這些數據信息都在現金流量表中體現出來，企業領導者可以根據這些數據信息正確認識企業一段時間內經濟利潤和資產負債等情況，把握企業發展方向，提高企業資金利用率，加快企業資金的流轉，加快經濟效益的獲取。

（二）降低財務管理風險

在日益激烈的市場競爭中，現代企業財務管理面臨的挑戰越來越多，財務管理涉及的方面越來越復雜，在這種情況下企業財務管理中潛在的風險也越來越多。企業現金流量管理工作的開展能夠預知企業未來一段時間內現金流量變化，可以為企業財務管理提供依據，提前發現企業經營、投資活動中潛在的風險，及時改正運營方案，防止企業遭受不必要的經濟損失。

（三）增強企業核心競爭力

企業現金流量管理工作通過現金流量表體現出來，企業領導者根據現金流量表中的數據得知企業現階段經濟利益的主要來源和未來一定時間內新的經濟增長點所在，通過對這些數據的分析，能夠整合企業資源，調整企業發展方向，大力發展新的經濟增長點，增強企業的核心競爭力，促進企業長遠發展。

（四）完善企業財務管理制度

科學有效的現金流量管理工作有利于企業財務管理規范化。建立科學的現金流量管理規范能夠強化企業管理層的責任意識，使企業高層對現金流量管理工作重視起來。科學的現金流量管理規范能夠將財務部門、會計部門、監管部門等聯系起來，組成一個不可分割的整體，對企業財務管理進行嚴密的監管，減少財務管理的風險。企業應該結合自身實際情況，建立完善的現金流量管理規范，使企業財務計劃的制定更加嚴密，財務管理過程中操作更加規范，加強了企業財務管理的有效監督，有效減少人為原因形成的財務風險，保證生產經營計劃的安全有序實施。

四、結束語

隨著我國社會經濟的發展，新的理念正在快速出現，每一種新理念的應用發展都伴隨著老的理念的落伍。在新時代背景下現金流量管理更新了傳統管理理念，使企業財務管理工作效率提升了一大步，大大減少了管理過程中人力物力的支出。然而任何一項事物都有兩面性，在當前企業實際現金流量管理中的應用還存在很多問題，現金流量管理體系不完善、管理意識不到位、管理人員素質不夠等，這些問題嚴重阻礙了企業現金流量管理的應用和發展，給一些企業帶來困擾。現代企業應加強對現金流量管理的重視，結合自身實際解決管理過程中出現的問題，切實推進企業現金流量管理體系的建設和創新，提高企業財務管理工作的效率，推動企業廉政建設。

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