探究中小企業財務管理存在的問題及對策

謝乾雄

[摘 要]在社會經濟快速發展的時代，中小企業發揮著越來越重要的作用，是國民經濟平穩發展的關鍵部分。現在的中小企業在市場經營和公司管理方面存在一定的缺陷和漏洞，較大型企業有著明顯的短板。因此，中小企業要不斷地加強財務經濟管理，發展經濟收益高的投資計劃，提升企業的融資管理水平，把企業經濟上升到一個新高度，以便在經濟市場中占據有利地位。

[關鍵詞]中小企業;財務管理;應收賬款;成本費用

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.10.156

中小企業是經濟市場的組成部分，有著一定的影響力，受到市場環境的影響，中小企業容易出現財務經濟失衡的現象，這也是企業的普遍狀況。與此同時，國家經濟戰略計劃實施和經濟結構的大幅度調整也在一定程度上促進了中小企業的財務管理。面對這種情況，公司內部要重新規劃財務管理方案和企業的經營方式，提高工作人員的基礎管理能力，以此來擺脫市場環境的困境和自身的局限。或者，公司可以建立系統的財務制度，融合資金管理、融資、風投，組成一個全新的發展框架，發揮財務管理的最大價值和效果。

1 中小企業財務管理概述

1.1 中小企業財務管理的概念

一般來說，企業財務管理主要是為了提高自己的運轉效率，合理的規劃生產內容，有序的安排日常的經營活動。它的基本概念是對公司一切經濟活動，實施有效的資金控制管理，合理地分配資金的流動，開展一系列科學系統的管理。中小企業的財務管理分為多個步驟，先進行資金的審核，繼而再開始下發流動資金，保證企業財務的正常運轉。從最簡單的劃分來講，中小型企業財務管理隸屬于公司內部的管理，財務工作人員需要嚴格遵守相應的法律法規，根據企業的規則制度來組織審計活動，整合財務信息資源，優化管理的制度和模式，全面的開展財務管理工作，從而達到最好的經濟管理效果。這需要多方的努力，共同來促進公司經濟，促進財務的穩定持續發展。

1.2 中小企業財務管理的目標

企業財務所涉及的范圍非常廣泛，包括項目投資、公司活動、投資建設等，財務部門要合理的規劃公司資金的流向，嚴格審核經濟活動的可行性，保證企業的高速發展與進步。企業投資主要是把經濟項目集中化的分析和探索，提出項目中所存在的風險，提高企業項目的成功率，也可以收獲最大化的經濟效益。而企業的籌資是為了建設擴大公司的生產規模，獲取大量的資金支持，推動企業模式的變革，合理科學化地利用資金，實現最大化的經濟效益。同時，財務部門還需要創新傳統的管理結構，實行范圍式的分配管理模式，在提高企業經濟效益的前提下，運用多樣化的管理手段，通過財務部門進行統籌，從而提高經濟利潤，之后再逐一的分配資金，推進中小型企業的高速發展。

2 中小企業財務管理中存在的基本問題

2.1 企業投資過度關注短期收益

在中小型企業的發展過程中，經濟投資是重要的環節，經營資金短缺會直接影響企業的正常運行，阻礙日常的生產活動進程。這是由于中小企業的資金渠道和方式比較單一，加之政府和銀行沒有扶持企業的發展，導致中小型企業的財務出現嚴重的中斷現象，公司財務步入了寒冬時節，融資效果大大降低，經濟發展趨勢也急速下降，這都是由于中小企業過于注重短期經濟收益所造成的結果。與此同時，中小企業在對外投資方面沒有形成循環的資金流動系統，財務審計的周期較長，來不及進行有效的管理。短期項目的投資，雖然可以快速地恢復企業的經濟，但是也會出現大量的管理問題，企業財務管理部門要合理地掌控和把握，保持經濟的平衡發展。

2.2 企業應收賬款數額較大

企業財務管理主要是針對資金輸出進行把控，在當下的市場經濟中，中小型企業為了能夠與大型企業相競爭，往往會向不同的銀行或者借貸中心賒欠和過量使用數額，長時間下去會導致企業的資金鏈斷裂，信用度大大降低，后期銀行和投資中心將不會滿足企業的借貸要求。出現這種情況的原因是中小企業的收賬款數額太大，賬目的數量不斷增加，公司財務不足以支撐經濟投資和建設。同時，為了提高公司的市場占有率，中小企業會通過搶占市場份額，極力地推銷公司的產品，致使企業財務出現風險預警，收款數量越大，造成的經濟損失也就越大，財務賬本的記錄也會出現混亂現象，企業經濟風險也相應增大，這會嚴重地阻礙中小型企業的進步。

2.3 企業的資金利用效率較低

首先，企業要想在經濟市場占據一定的地位，就必須建立完善的財務管理制度。但是，根據大數據統計，現在的中小型企業沒有完善的財務制度，經濟法律意識也非常的薄弱，資金的管理效率也不是非常的高效，極易造成企業內部資金的停滯以及財務資金鏈失衡，這完全說明企業對于資金的管理不夠到位，不懂得如何有效地利用資金。與此同時，由于企業財務制度不夠完善，存在著一些職業素養低下的財務人員，他們會存在侵占公司或偷竊公款的想法，威脅到了財務安全，這需要企業管理層重新構建財務系統，定期考核財務工作人員。其次，現在的中小企業對于員工沒有形成完整的公司職業編制，資金的流動沒有合理的導向，造成浪費和周轉困難的現象，這些因素都是影響資金使用率的原因，企業管理者需要不斷地完善公司制度模式，建立系統科學的財務管理制度。

2.4 企業較為忽視對成本費用的控制

在資金成本的把握層面，企業會比較關注一切經濟活動的效益，忽視對于經營活動的成本預算，在實施過程中資金的輸出會持續的擴大，最后超出預期的資金標準。出現這種現象的原因是因為企業財務部門沒有進行科學的預測，才會出現資金超額的狀況。

3 完善中小企業財務管理的建議

3.1 轉變企業過度關注短期收益的觀念，保證財務管理的有效性

大多數的企業為了追求高回報的經濟效益，往往會投資一些比較小型的項目，期望通過短期的投資建設，最快速地收取回報，但是這也是非常容易出現問題的。因此，企業要轉變投資的方向和思想，利用財務管理來合理地進行項目的投資建設，實現企業經濟的穩定增長。

比如，企業可以在財務管理部門設置一個“資金實時監測系統”，專門用于觀察和審視投資項目的發展情況和趨勢，財務人員要收集投資項目的資金流動情況，制作成完整的數據表格，用于以后的經濟建設。之后，可以開展“周期財務重整”計劃，財務部門要合理地安排工作任務，梳理清楚企業季度的財務狀況，以及各種商業活動所耗費的資金數額，輸入到中心數據管理系統，統一整合收集，這樣可以降低經濟投資的風險，短期收益的效率也會增強。同時，通過長期的財務建設，會吸引更多專業的經濟管理人才，有助于企業未來的發展。

3.2 建立完善的應收賬款控制機制，深入貫徹財務管理

中小型企業與大型企業的區別在于公司管理制度和實際工作人員的質量，為了解決收款數額巨大，公司要建立完善的收賬控制機制，正確的把握財務管理的方向和目標，增強資金審核的力度，只有這樣才能保證中小企業的正常運行。

比如，企業財務管理部門可以引入“互聯網終端管理系統”，以設定的收款內容為標準，進行嚴格的資金控制。在進行商業投資或者經濟活動的環節中，財務部門要把投資的初步預算和資金數額導入“互聯網終端”，借助科技化的手段來運算，正確有效地得出實際的收款金額，并實時地跟蹤資金的流向情況，監測公司內部的財務輸出份額，降低出現壞賬的風險。此外，企業還需要設定對于貨物的管理模式，控制管理的經濟成本，提高經營的效率和質量，減少企業的資金輸出量，提高企業資金的周轉率，為其他項目的投資提供財務保障。最后，企業可以成立一個“財務審計小組”，對每次的經營活動進行資金的審查，記錄流轉資金的金額，增強企業的資金活力，財務管理部門要不斷地完善和建設，推動企業生產的進程和速度。

3.3 提高企業的資金利用效率，加強財務工作人員的培訓力度

為了解決企業資金利用率低的問題，企業要加強公司內部的管理工作，加強財務工作人員的培訓力度，并重視財務制度和公司管理結構，這是提高資金效率的有效方式。或者，企業可以給財務員工下發一則條例，“必須遵循經濟法，采取安全有效的方式來管理，如果違反規定會給予處罰”，這樣可以提高財務管理的質量和水平。總之，企業需要綜合的考慮，正確的分析和探索，制定最科學的管理策略。

比如，可以讓財務部門以“小組”形式進行資金的審計核算，實施業績競爭的方式，市場部門會定期的考察財務小組的工作情況，并以表格的形式來判定財務工作人員的工作效率和業績情況，這樣可以有效地提高工作效率，對于資金的管理也會加強。除此之外，企業還要開設一個“培訓部門”，組織財務部門學習先進科學的管理手段，提高自身的專業和技能素養，避免企業資金流失。最后，企業高層領導人可以建立“資金流通監督機制”，用來隨時了解企業的資金運作，由財務經理直接負責，協同市場部來規劃企業的經濟投資，控制項目的風險，加快資金的周轉速度，從而提高資金的利用率。

3.4 加強對企業成本費用的控制

為了合理地控制企業的成本，財務部門要事先預算經濟活動的資金情況，參照預算管理步驟來進行統一的核算。之后，再構建投資風險預警結構，聘請專門的經濟預算人員來分析和統一投資項目的資金，由財務部門來監督，這樣可以防止資金浪費，有利于增加企業的經濟效益。

4 結論

綜上所述，中小企業的財務管理面臨著巨大的困境，管理部門要努力地規劃和設計經營方案，重新構建財務管理機制，實施雙向的監督體系，規范工作人員的審核步驟，并對財務人員進行定期的培訓，加強他們的專業素養。基于現代快速的市場經濟，企業要加強對財務資料的管理，創新融資的方式，全面提高財務管理的功能，達到最大化的經濟管理效益。

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