企業加強內部控制建設研究

摘要：隨著我國企業現代化進程的不斷推進，內部控制制度得到了深入性的發展。為了提升內部控制能力，企業必須要加強內部控制建設，不斷提升內部控制實力，才能在激烈的市場競爭中，找尋發展方向，謀求更多的經濟利益。本文就企業加強內部控制建設展開研究，并從企業內部控制建設存在問題的角度出發，不斷提出相應的管理和控制措施，希望能夠給企業的經濟建設與發展，提供一些有價值的建議。

關鍵詞：企業內部控制;控制環境;風險管理

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0058-02

一、引言

隨著市場機制的不斷健全，各項技術的不斷發展，企業迎來了新時代的春天。一些企業積極響應國家政策和號召，不斷努力進行內部改革，提升核心競爭力，從而在生產與經營發面，取得了一定的成績。但由于內部控制意識薄弱，內部控制管理效率差，致使很多企業在激烈的市場競爭中敗下陣來。基于此，為了提升企業的經濟實力，實現企業的社會效用，企業領導和管理人員必須要轉變內部控制管理思維，不斷創新管理方法，才能加速企業內部控制建設，全面提高企業的綜合實力。

二、當前企業內部控制建設中存在的問題

1.內部控制意識不足，內部控制環境脆弱

受落后的內部控制觀念束縛，一些企業內部控制建設出現了不科學、不合理的情況。尤其是在國門打開后，一些企業不適應競爭激烈的國際市場環境，從而很難找尋到自身發展的契機。隨著企業內部控制思維的固化，內部風險因素不斷增多，企業控制環境變得越來越脆弱。另外，企業從上到下的所有人員，缺乏內部控制意識。在這種落后意識的影響下，內部控制工作體系成為了“空殼子”，給企業的經濟發展設置了諸多障礙。尤其是在內部控制與管理方面，領導長期的默不發聲，管理人員的不重視，加劇了內控部門員工的“不作為、懶作為”的工作性格，從而導致各部門之間配合不夠默契，各部門工作缺少統一性和協同性，致使企業在進行關鍵項目工作時，缺乏統籌力和執行力。

2.風險管理能力較差，控制工作缺乏質效性

從某種層面上看，企業的生存與發展，離不開對風險的控制。一個企業風險控制能力越強，那么它的運行環境就越健康。然而我國一些企業沒有從可持續發展的角度，去看內部控制中存在的問題。尤其是一些領導沒有將過多的精力投入在內部控制建設中，只是嚴抓生產與經營工作，導致很多員工沒有將內部控制建設“當回事”，從而使整個控制體系工作缺乏明顯的質效性。在這種局面的帶動下，企業內部風險管控機制漸漸失去效用，甚至還會成為企業經濟發展的累贅。當企業進行戰略決策時，由于缺少內部控制機制做依托，所作出的決策往往缺少實用性。即便抓住了市場發展目標，相關工作也難以有效地執行與落實。財務部門作為內部控制的主體部門，其部門成員的工作能力和職業素養，直接關系著企業風險管理的效果。一些企業沒有重視加大內部控制建設力度，尤其是在社會不良風氣的影響下，一些財務要職人員開始假公濟私、貪污腐化，經常會違規、違法操作，給企業的經濟發展帶來了嚴重的負擔和埋下了安全隱患。

3.控制體系不完善，缺乏相應的監督機制

一般來說，內部控制體系既是企業經濟建設的“保護傘”，也是企業提升核心競爭力的基石。一個企業想要發展更長久，賺取更多的利益，就必須要建立一套符合自身實際發展情況，且行之有效的控制制度體系。無論是晉升機制，還是獎罰機制，亦或是培訓機制，都需要保持一定的先進性和實用性。然而一些企業在實際經濟運行中，并沒有開拓創新，積極吸收新思想和新技術。再加上沒有嚴格依據制度辦事，沒有明確員工的工作權責，致使很多工作人員違反制度條例工作，嚴重破壞了企業的經濟事業。另外，一些企業領導缺乏責任心、事業心，將自身地位看得過重。將工作崗位當成“權錢交易”的籌碼，不斷謀求更多的利益。例如，部分領導給一些有背景的員工和想要來企業工作的人開綠燈，以及變相賺額外收入等行為，都給企業的經濟建設與發展埋下了隱患。除此之外，監督機制對企業的經營與發展，發揮著重要的指導和管理作用。由于一些企業對內缺乏監督，或監督體系不完善，導致很多有要職工作得不到管理與規范，醞釀出一些不必要的風險因素。久而久之，這些風險因素積累得越來越多，嚴重威脅了企業的生存與發展。

4.體系建設執行力差，各項工作難以落實

一個執行力強的企業，往往都具有強大的發展動能。由此可以看出，在內部控制體系建設上，不僅需要領導的超前意識，也需要中層管理人員的支持，還需要基層人員的執行。為了提高企業的經濟發展水平，企業必須要轉變觀念，不斷強化各層人員的工作意識。通過樹立良好的企業文化形象，以及制定優質的工作制度，帶領全體員工努力工作，才能不斷提升工作執行力和工作效果。然而一些企業沒有重視基層人員的利益，沒有結合企業發展的實際情況，大大加重了員工的思想負擔和工作壓力。再加上企業沒有將內部控制放在重要的工作位置上，也沒有提升全體員工的控制意識，更沒有重視建立明確的內部控制制度體系，導致很多員工不能準確完成控制工作，從而使內部控制成為一紙空談，各項工作的執行力變得越來越差，經濟運營工作難以有效地開展和落實。

三、企業加強內部控制建設的策略

1.提高全員控制意識，優化內部控制環境

為了提升企業的經濟能力，企業必須要放寬視野，加大內部控制建設力度。首先，企業領導應本著負責的態度，強化全體員工的控制意識。通過宣傳內部控制的重要性，以及落實內部控制制度建設工作，不斷為企業的經濟運行奠定思想基礎和提供客觀保障。其次，企業領導應做到與時俱進，不斷摒棄落后的思想觀念。通過深入學習先進的企業工作文化，不斷研究新思想和新的管理方法，不斷提升自身的領導能力。為了使內部控制工作發揮效用，企業領導還應與其他企業進行合作，不斷從合作學習中，汲取更多的管理經驗，從而創新內部控制建設制度，保障企業的經濟可持續發展。再次，企業領導應重視優化內部控制環境。通過以內部控制工作思想為依托，不斷團結各個部門。通過建立合作管理機制，讓各個部門相互配合、相互協同，從而在最大限度上提升內部控制執行力。最后，企業領導應做到以身作則，不斷提高全體員工的工作意識和積極性。通過親身實踐管理，建立領導班子，不斷將自身的領導意識和工作發展方向，貫徹在各項內部控制工作中。為了讓全體員工在內部控制工作中發揮自身的崗位作用，企業領導還應創設良好的內部控制制度，不斷提升全體員工的工作能力，從而將員工牢牢地團結在一起，增進企業經濟的發展動能。

2.提升風險管理能力，減少管理缺點和漏洞

從某種層面上看，風險管理不僅是內部控制中的重要課題，也是關乎企業生存與發展的重要因素。為了提升企業內部控制能力，企業必須要依托各種先進管理技術，逐步減少管理缺點和漏洞，從而在強化自身運營能力的同時，保障企業的經濟發展質量。首先，企業領導應重視聯絡骨干人員，一起研究管理漏洞出現的原因。通過制定各種措施封堵管理漏洞，減輕企業風險管理的負擔。通過建立內部管理信息機制，保障信息傳遞的真實性和準確性，不斷優化企業經濟發展環境。其次，企業應加大內部控制建設力度，逐步提升企業內部管理效能。通過結合企業發展的內部、外部環境，不斷制定有針對性的管理機制，在最大限度上提升內部控制的實用性。通過從風險評估、風險管理等多個角度出發，構建統一的內部控制體系，從而實現內部控制整體化和細節化。再次，企業領導應確定崗位工作的權利、義務、責任。通過開展經常性的思想交流活動，不斷深入工作人員的心理，不斷消除工作人員的工作疑慮問題，從而使整個企業沿著內部控制方向，不斷提升企業的經濟效益。最后，企業領導應在實際控制體系建設中，強化工作人員對各個工作環節的認知度。通過嚴格把關各關鍵性工作，不斷保證經濟工作有序運行，從而在降低管理風險的同時，提升整體控制工作的質效性。

3.加強控制體系建設，完善相關的監督機制

一般來說，加強企業內部控制體系建設，是一個漫長的發展過程，需要企業領導給予高度的重視和足夠的支持。為了提升內部控制的效用和效果，企業領導需要完善各種與之配套的制度，以及建立完善的監督機制，才能從根本上提升企業的經濟發展能力。首先，企業領導應根據企業發展情況，建立完善的晉升獎罰機制。通過堅持“有功者賞、有過者罰”的工作原則，使所有員工能夠在良性的競爭環境中，努力學習職業技能，以及提高職業素養。通過給員工提升更多的晉升機會，使所有員工能夠在和諧的工作氛圍里，共同學習與進步。其次，企業領導應重視“引才”和“育才”工作。在引才方面，企業應保持清醒的頭腦，認知到人才的重要性。通過提高一些工作條件，提升一些福利待遇，不斷吸引專業人才的眼球，促進更多的專業人才來企業工作。在育才方面，企業應加大培訓力度。通過聘請內部控制的專業人才，以及資深的管理專家來企業進行講座，不斷豐富員工的意識，提供員工的工作能力，從而保障內部控制體系發揮出實際性效用。再次，企業應重視完善和優化監督機制。通過組建一支嚴明的監督隊伍，不斷讓監督人員走入實際工作，不斷發揮監督人員的監督職能，從而在規范員工工作的同時，促進員工遵紀守法。通過培養全體員工的監督意識，使每一個員工都能理解監督的重要性，以及配合監督人員的工作，在最大限度上優化企業內部控制工作環境。最后，企業應重視創設良好的企業文化形象。通過定點、定時、定量培訓員工，使每個員工都能保持高昂的工作態度，努力學習和工作。通過提升員工內部控制意識，使員工在內部控制工作中實現自身的價值。

4.提升控制執行力，確保制度工作有效落實

提升企業內部控制執行力，落實各項經濟工作，是發展企業經濟的根本保障。為了強化企業的內部執行力，必須要從部門工作權責、管理方向和內容等角度出發，建立一套相互作用、相互促進的工作制度體系。首先，企業應轉變內部控制管理意識，不斷創新內部控制工作方法。通過發揮領導的權威性，保證各項工作的有序開展。其次，企業應重視增強內部的管理能力。通過制定明確的工作準則，使全體員工能夠圍繞各項制度開展工作。最后，企業應做好監督和管理工作。通過明確工作人員的工作權利和義務，使每一個員工都能發揮自身作用，為提升企業內部控制工作質量做貢獻。

四、結語

總之，隨著社會經濟的發展，企業必須要轉變發展觀念，創新內部控制管理方法，才能從根本上提升企業的競爭實力。通過提升員工控制意識，創設制度管理體系，不斷發揮內部控制效能，才能更好地發展企業經濟。

參考文獻：

[1]張娟.企業加強內部控制建設研究[J].中國商論，2020，（06）：120～121.

[2]許海平.企業內部控制建設中存在的問題與措施[J].財會學習，2019，（36）：237+239.

作者簡介：陳琳，供職于西卡（上海）管理有限公司，碩士，會計師。