關于企業財務內部控制中的不足及其優化路徑探索

摘要：隨著國家經濟迅速發展，企業經營規模逐步擴大，企業管理難度也逐步加大，企業運營期間面臨的財務風險逐漸增加，以及所承擔的市場壓力不斷加大。所以，企業必須整合配置內部資源，注重財務內控發展，達到防范風險的目的，為企業運營創造良好的條件。但是，有些企業財務內控中依舊存在很多不足，必須采取科學措施優化財務內控工作。本文首先介紹了企業加強財務內控管理的關鍵性，然后指出了企業財務內控方面的不足，最后詳細闡述了企業財務內控管理優化途徑。

關鍵詞：企業;財務內控;不足;優化途徑

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0084-02

規范的財務內控可以優化分配企業內部資源，真正提高企業各項業務的時效性，提高管理效率。伴隨國家經濟水平的提高，大量企業做大做強，然而在企業內部組織的財務管理并未緊跟企業經營步伐，大都表現出財務制度不完善、管理松懈等現象，企業遇到了較大的財務風險，要求加大企業財務內控力度，保證企業可以在競爭逐漸激烈的市場背景下得以生存及發展。

一、企業加強財務內控管理的關鍵性

1.有助于保證企業經費安全運營

企業經費的順利運營是企業發展的核心保障，而且還是體現企業經營情況的關鍵評價基礎，要求在企業經營中注重財務內控管理。同時，在企業財務內控管理方面，財務管理體系能夠監督控制財務業務，且能夠科學調整經費動態、經費流向等，從而保障企業財務業務的順利運營。另外，經過組織財務內控活動，還能夠完善企業中各部門員工的服務態度及流程，讓企業整體運營更為高效、高質。

2.精準的財務數據為管理人員作出決策帶來有效依據

財務數據是組織財務業務的前提條件，所以要求保障財務數據的準確性、完整性、時效性。但是，針對大部分企業的經營狀態來說，財務數據的完整性、真實性、時效性并不滿足要求，且常常產生違規違法等情況，對企業經營十分不利。規范的財務內控管理能夠提升企業財務業務質量，提升財務數據價值，讓財務數據更為及時、精準、完整，為管理人帶來及時、齊全、高質的財務數據，為企業戰略目標的實現帶來信息基礎。

3.有助于減少運營費用

壓縮成本、增加效益是企業的根本目標，其中，財務內控的目的就是為了完成這個目標。財務內控依靠各種行政手段與規章制度，使財務管理更為標準化、具象化，使財務工作更為公開化，還更為科學，經干預與管理財務來壓縮成本。另外，企業經過內控還可以提升資金應用率，科學管控經費流向，可以使資金得到充分使用，使公司得到良好的經濟利益。正是財務內控的功能，使企業運營成本持續降低，增加了企業經濟利潤。

二、企業財務內控方面的不足分析

1.內控管理結構不健全

健全的內控管理結構是企業管理工作的前提，為企業內控管理活動的順利開展帶來了保障。伴隨企業全面發展，新型的管理觀念以融入企業內，企業內控管理結構同樣在很大限度上得到完善，但在公司決策階段，以往的管理結構和做事形式仍然有顯著作用，最明顯的便是企業內一些高層管理者直接控制著運營管理決策權，公司決策受高層領導者個人愛好左右。在現代化企業內，就管理結構來說，董事會屬于企業組織內控工作和風險控制的關鍵部門，財務內控要求董事會保證安全，但在企業內缺少董事會機制，董事會人員也均是企業員工，董事會作用被降低，不能科學建立財務內控體系，執行不徹底。該種決策方法有明顯的主觀性和隨意性，導致企業經營面臨較大風險。

2.財務數據不精準

企業財務內控的順利進行要基于高質的財務數據，高質的財務數據可以為財務內控帶來一定的依據和支持。隨著市場經濟總量的逐步攀升，企業運營管理過程所接觸的信息相較于原來，不管是數量或者類型均在增加，但是還有一些企業在財務數據核算中仍然選擇人工錄入方式，不但工作效率較低，在處理時還極易由于人為因素引起信息差錯，導致信息質量不高，且無法充分符合企業財務內控工作對財務數據精準性的需求。

3.財務內控體制不健全

若想使企業財務內控活動可以順利開展，就必須要有健全的財務內控體制。但是，因為我國還有一些企業運營管理觀念比較落后，導致財務內控體制不健全，甚至存在無內控機制的現象，這就導致財務內控活動無法貫徹執行。也有企業內組織的財務內控仍然是原來的記賬模式，未與企業運營管理相結合，應用作用沒有充分發揮，管理質量不佳。在大型企業內，部門財務獨立的現象很多，相互之間選擇的財務管理模式也是分開的，不能實現集中管理。

4.對內控缺乏認識，意識淡薄

財務工作始終是企業管理的難點，也是企業管理的核心，針對這個板塊的內控就直接關乎企業的后續生存，財務管理的好壞，財務管理的質量均是一個企業可以做大做強，可否實現成本壓縮，增加利潤的重點。但是，從當前整個環境來說，盡管針對財務工作的關鍵已經有了大致認識，但認知并不深入，針對內控更是處在探索期間，這就使管理層和執行者并無一個明確的概念，意識淡薄，使得在財務內控中敷衍了事，缺乏執行力，使整個財務業務受到限制，這也是使企業經濟利潤始終停滯不前的重要原因。

三、企業財務內控管理優化途徑

1.完善財務內控監督機制

在建立企業財務內控體制時，需要關注財務內控體制的建立流程。首先要制定企業內審機制，及時找到企業財務業務中將會產生的財務風險，防微杜漸。另外，在制定財務內控體制時，還能夠給予審計中心一定的職責權力，確保其權威性和獨立性，使之深入企業各部門當中，及時找到企業經營期間的財務問題，妥善處理和避免將會出現的財務危機。

2.精細化財務控制流程，減少管理費用

企業經營存在不同的壽命周期，而各周期的經費管理模式也有差別，要求企業在資金控制中按照不同級別及時調整資金控制方式。比如，在企業經營階段，管理核心是企業成本把控，防止不科學的開支。此外，在企業財務內控中，需要按照企業的資金流改變來優化內部約束機制，讓企業在可控的財務危機下實現經濟利潤的最大化。而且，還能利用信息財務系統提升財務管理效果與效率，且在使用信息管理系統前對財務工作者組織培訓活動來保障操作效率，提升財務內控的高效性與合理性。

3.加大財務風險控制力度

企業要想在激烈的市場背景下得到良好發展，就需要注重財務內控，減小財務風險，為企業發展謀取機遇。但是，就當前實際情況來講，財務內控活動的開展比較困難，主要是由于當前世界經濟一體化趨勢的深入與繁瑣的外界環境，使得企業遇到的風險因素繁瑣多樣。由此，企業需要規范財務內控管理機制，經過科學規范的財務風險及監管制度來防止財務風險。所以，要求企業在建立財務內控機制時，首先詳細規劃企業戰略，且對企業經營規劃展開財務風險研究，找到今后發展中的不足，提早制定應對措施與優化方案。另外，企業還能夠結合自身經營情況及發展目標建立規范的金融行為方案，防止企業由于負債太多而沒有償債能力，不斷提升企業財務安全程度。

4.注重財務數據采集與管控

大數據背景下，人們可以接觸到大量的數據資源，對企業而言，其中蘊藏著許多發展契機。企業財務內控若未采集企業運營管理過程形成的各種數據，則不能保障控制效果，而且還會干擾企業運營管理。企業若缺少一個健全的信息平臺，則企業所遇到的財務漏洞和難題也難以被找到，更不用談分析和管控，要求企業引入科學的財務管理科技，創建一個健全的數據采集和處理系統，依靠大數據分析進行財務信息監控，而且，財務管理者嚴格根據內控制度開展工作，而并非停留于表面。

5.提升財務工作者專業水平

高水平的財務工作者，可以在企業財務內控工作中起到重要作用，

因此，企業在招聘財務工作者過程中，要選擇工作能力強和有敬業精神的高素質人才來承擔內控工作，確保內控工作正常運行。

制定健全的財務工作者人才培養制度，培育企業高素質的財務工作者。另外，企業還應當不定期組織財務培訓，加強財務工作者管理，既要讓財務工作者樹立科學的職業理念，使財務工作者具備更為專業的職業能力。提升財務工作者的專業水平，使財務活動正常進行，不斷提升企業內控效果。

6.提高企業重視度

唯有管理層全面認識到內控的重要性，認識到財務控制的緊迫性，方可下定決心制定規范的規章制度，且監督執行，營造良好的工作環境。因此，為了使財務內控順利開展，就必須使管理層與決策者了解到財務內控的關鍵性，掌握其現實作用來提高重視度，建立科學的政策以及管理措施，使財務內控更具條理性及針對性，還會使財務工作更為現代化、公開化，為企業設置一個更為高效的財務機構。所以，為提升財務內控效果，最基本的是使管理層引起重視，提升企業的關注度。

四、結語

總之，企業財務內控針對企業經營具有現實作用。伴隨市場經濟的持續發展企業運營規模逐漸擴大，企業所面臨的市場競爭挑戰及運營風險也不斷增加，所以，企業要建立科學規范的對策應對風險及競爭挑戰。財務內控針對企業預防管理風險及提高市場競爭力有良好的促進意義，企業應準確認識當下財務內控出現的不足與缺陷，采用科學措施對其妥善處理，逐步提高企業財務內控效果，盡量降低企業所面臨的財務風險與運營風險，使企業經費的應用效率得以提高。企業高度注重財務內控，方可達到企業穩定長遠發展的目的。

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作者簡介：蘇澤美，供職于國網黑龍江省電力有限公司。