淺議自來水公司建設項目資金管理

李靜

摘要：隨著我國社會經濟的發展，人們的生活水平提高，對日常生活的要求也提高。人們生活中必不可缺的便是水資源，作為供應水資源的自來水公司，除了要保障日常的供給之外，還要保證跟隨社會發展的步伐不能落伍，積極擴建、發展，為人們提供更好的供水服務。自來水公司的發展離不開其內部的項目資金管理，只有開展有效的資金管理活動，才能用好建設項目資金，才能達到自來水公司發展的要求?；诖朔N背景，本文對自來水公司建設項目資金管理進行研究和探討，并就其中出現的問題給出相應的建議。

關鍵詞：自來水公司;項目;資金管理;問題

隨著我國城市化進程的推進，工業用水與生活用水逐漸增加，不管是數量還是質量，社會對用水的要求越來越高。為了滿足社會發展的需求，自來水公司需要不斷完善設施建設，為社會發展提供更好的用水服務。但自來水公司自身實力有限，所以在發展過程中除了自身籌措資金之外，還需要政府補貼以及同級補貼，正是資金的來源較為復雜，所以資金的管理就格外重要，自來水公司項目資金管理到水平高低直接影響著自來水基礎設施建設的質量高低。即便是已知資金管理重要性的前提下，但在現實工作中因為種種原因，自來水項目資金管理中仍然存在諸多問題，這些問題的存在阻礙了自來水單位的發展。

一、自來水公司建設項目資金管理現狀

隨著我國社會經濟的不斷發展，我國對于基礎設施的建設也越來越看重，與此同時，為了完善相關基礎設施建設，我國加大了對這方面的支持力度，比如加強財政補貼、出臺相關政策規劃，以便能夠引導相關基礎設施建設的完善與發展。自來水基礎設施作為我國基建工作中的重要環節，在國家倡導發展的今天，自來水基礎設施也絕不能落伍，要積極跟隨國家發展的步伐而前進。但是，縱觀我國自來水公司發展的現狀，發現其普遍都存在項目資金管理不善的問題，如缺乏完善的制度管理、資金使用情況不明確等，歸其原因，自來水公司的資金來源較廣，除了政府補貼的專項資金之外，還有同級配套資金以及自籌資金，一旦管理環節出現問題，那么資金的使用效率和質量便會受到影響，進而阻礙自來水公司的發展。

二、自來水公司建設項目資金管理存在的問題

（一）政府配套資金不足

自來水公司建設項目的資金來源之一便是政府專項財政補貼，但是政府配套資金不足，也成為自來水公司建設項目發展的一大關鍵問題。首先，部分地方政府的財政債務問題，使得地方政府的資金有限，無法拿出多余的資金支撐其他項目的發展。債務到期的同時，地方政府還面臨著財政收入萎縮的問題，撥給自來水公司的資金有限，無法開展相關建設。在專項資金一再壓縮的背景下，很多自來水公司仍然沒有危機意識，一直停留在被動等待政府補貼的狀態下，等到補貼資金一再減少，減少到足以支持自來水建設公司開展其他項目時，自來水公司的建設項目擱淺，不能按時或者按質完成，對自來水公司以及社會都會造成嚴重的影響。

（二）建設資金使用不明

自來水公司建設的資金來源之一便是政府的撥款，政府的這項撥款，是屬于專項撥款，意為針對自來水項目工程建設而撥放，也只能用于自來水項目工程建設?？v觀我國自來水項目工程建設大體情況，因為其缺乏嚴密的監管體系，導致建設資金使用不明，無法保證資金的?？顚Ｓ?，造成一定的資金浪費。這也與自來水公司的領導人員素質有關，部分自來水公司的領導人高位意識嚴重，認為自己高高在上，不允許受到反駁，資金的去向和使用，其有著絕對使用權，一般來說，這種領導人的素質水平不高，同時不具備強有力的約束力，無法準確做出決策和指導，導致專項資金使用不明，無法做到?？顚Ｓ?。在資金來源一再被壓縮的情況下，自來水公司的資金管理不善，無疑是加重自來水公司資金問題的另一根稻草。

（三）缺乏完善的財會制度

自來水公司的建設項目并不是隨意而為之的，每一個項目的建設都需要通過專業的調研以及策劃，并選出相應的工程建設領導班子來對項目建設進行負責。但在自來水公司建設期間，發現部分自來水公司缺乏完善的財會制度，財務管理人員素質不高，缺乏專業技能，導致自來水單位的建設項目一再擱淺，甚至會出現問題。除了財務人員是這樣之外，單位內的其他人員也是如此，領導意識嚴重，拉幫結派思想依舊存在，導致人情大過制度，自來水單位的分包工程，往往分給相熟的施工單位，并不考慮施工單位的實際能力，招標混亂，分包工程屬于暗箱工作，很容易為自來水單位的項目建設帶來風險。比如2012年香江一期自來水改造工程存在暗箱操作一事。項目未招標，由香江管委會單方面指定施工方。由于使用劣質管道，致使水管破裂導致多家商戶被淹。另外，香江一期中心停車場水泥地面改造也是由管委會指定的施工方，約400平方米水泥地面報賬10.9萬元。反應人稱：“就算是高速公路也不可能有這么高的造價”。這就是典型的因為缺乏完善的財會制度，而導致出現暗箱操作，進而導致建設項目出現嚴重后果的例子。另外，因為缺乏完善的財會制度，自來水單位的資金流水缺乏明確的賬目，或者賬目與實際不符合，結賬方式并不規范，甚至每一筆賬目都沒有明確記錄在案，導致工程賬目缺乏真實性和實效性。

（四）缺乏完善的監管機制

除了缺乏必要的資金即時管理之外，還缺乏資金的后續監管。雖然在國家的大力提倡下，自來水公司逐漸加強了對資金管理的重視，公司內部的審計、財政也逐漸加強了對資金管理的監管，但因為部門之間彼此交流不暢，缺乏有效的溝通，導致各個部門都是獨來獨往，無法相互配合，共同開展監管工作。但同時自來水公司存在冗雜的管理環節，出現同一件事情需要多個部門共同管理的情況，管理程序麻煩，且無法產出有效的管理效果。自來水建設資金大部分都是?？顚Ｓ?，具有一定的指向性，這也就意味著自來水建設資金在使用過程中具備一定的特殊性，無法真正做到對自來水建設資金的全程監管，只能對其中一部分，或者某個環節進行監管。這種做法直接導致了自來水建設資金在監管過程中的監管不力問題，導致出現監管漏洞，使得監管工作浮于表面，無法深入實際。正是因為缺乏強有力的監管，無法得知自來水建設資金具體是在哪一個環節出現問題，也無法得知出現問題的相關負責人，各大部門彼此推諉，問題一再拖延，使得資金管理效果大打折扣。

三、優化自來水建設項目資金管理途徑分析

（一）建立健全政府對自來水工程建設資金扶持的監督措施，保證資金有效落實

首先自來水公司要提高建設項目的合理性，項目的選擇一定要符合當地的發展情況，即使是擴建，所規劃的規模也要與當地城鎮發展相匹配，絕不能一味地圖大，圖面子，就盲目地設定項目規模。政府對自來水工程建設提供資金扶持時，自來水公司要對所撥下來的專款，實行?？顚Ｓ弥贫?，為了落實這一制度，政府在撥款給自來水公司時可要求自來水公司簽訂協議，從法律層次上對自來水公司的資金使用進行明確規定。一旦自來水公司違反約定，將政府撥給自來水建設的專項資金用作他處，按照規章制度，給予相關處罰。除了要加強自來水公司的約束之外，地方政府也是如此，撥給自來水建設的?？?，地方政府絕對不能擅自截留，否則對地方政府也予以一定的處罰措施。

（二）建立完善的自來水工程財務管理報賬制度，保障資金去向明確

自來水工程財務管理效果與財務人員的素質水平有關，在完善自來水工程財務管理制度之前，需要提高財務人員的準入門檻，轉與專業財務人員進入，嚴禁非專業人員從事相關工作。首先，完善相關管理報賬制度，規范報賬的標準與流程，明確資金使用規則與去處，及時做好記錄工作與報賬工作。其次，完善相關工程資金結算審批程序，嚴格審核資金結算方式，嚴禁使用大額度現金結算，嚴禁記賬等相關方式。然后，提高工程資金結算審批標準，建設項目結束之后，在實行結算工作之前，要求提供完善的項目支出相關原始憑證，并需要各大驗收人員、紀檢部門等相關人員的簽字，保障資金的去向明確，最后再由單位主要負責人簽字，報賬流程才算結束。

（三）建立健全自來水工程建設資金管理領導工作責任制，明確責任到個人

為了更好地促進水利工程建設資金的管理和使用，需要為建設項目的資金管理確認主要負責人，主要負責人為資金項目建設的主導地位，負責具體工程項目建設的具體流程。通過建立健全自來水工程建設資金管理領導工作責任制，提高領導素質與意識明確責任、義務和權利之間的關系，真正從思想層面加強對自來水工程建設的重視程度。除此之外，業主可以作為直接責任人，主要負責人與直接責任人之間可以簽訂建設責任書，真正明確責任到個人，進而促進自來水工程建設資金管理的效果提升。

（四）建立完善自來水工程項目資金使用過程的督檢制度，提高資金的監管力度

通過完善紀檢部門的相關工作內容，將自來水工程建設項目資金的使用以及保管，置于紀檢部門的管理工作之下，形成動態監控?？梢赃x擇成立財務管理小組，定期或者不定期對自來水工程建設資金實行專項審計檢查，以此來提高資金的使用效率，確保?？顚Ｓ?。一旦在監管過程中發現問題，紀檢部門應嚴格按照督檢制度，對相關人員予以處罰，并要求相關人員及時解決問題。

四、結語

本文以自來水公司為研究對象，發現自來水在建設項目的資金管理過程中仍然存在一定的問題，比如政府配套資金不足，缺乏完善的財會制度等，影響了自來水公司的發展。為了更好地引導自來水公司的發展，自來水公司除了要利用好政府以及同級的配套資金之外，還要積極籌措資金，并且不斷地探尋其中所存在的問題，才能夠予以其相應的處理，實現資金管理的完善與規范，從而確保自來水建設能夠得以推動，確保自來水公司能夠朝著穩健、長遠的方向發展。

通過提高項目建設的合理性、完善自來水工程財務管理保障制度、完善建設資金管理領導工作責任制度，明確資金的去處以及相應的負責個人等措施，以促進資金的規范與使用。

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作者簡介：李 靜（1976—），女，福建莆田人，本科。