構建企業內控體系完善企業風險管理實踐思考

摘要：隨著經濟發展社會進步，我國的很多企業近年來因為快速發展了忽略了風險意識，且企業內控存在著較多的問題，對于內控以及風險管理缺乏明確的認知與理解，本文通過對企業內控體系以及企業風險管理方法進研究，概括了兩者的含義，得出了構建企業內控體系以及完善企業風險管理的有效措施，僅供參考。

關鍵詞：內部控制;風險管理;實踐方向

當前時期在我國，由于多數企業的風險控制意識不足，并缺乏更顯識別以及風險防范能力，時而出現較大的財產損失;且也有部分企業財務管理以及薄弱，且企業的財務管控著力度不足，如會計核算不規范、資產質量以及經營成果等與實際數據嚴重不符等，其都突出了企業在經營管理中所面對的重大問題。

一、企業風險管理與內控的內涵

風險管理（Risk management）又被稱為是危機管理，是企、單位通過一定的風險識別工具以及相關的應對方案對風險進行識別、衡量的有效方式，最后利用科學合理有效的經濟管理辦法以及相關的技術手段來對企業風險進行控制、應對的處理辦法，從而以最小的成本獲取最大的企業風險保障的一種企業管理手段。企業風險管理屬于一個風險管理的過程，其主要由風險識別、量化、控制、評價等風險處理流程所構成。但是在實際使用中，風險控制是企業賴以生存的基礎風險控制系統，其對于企業具有重大意義。企業在經營管理活動中應當在生產經營活動中構建全方位、多角度的企業風險管理體系，并且在生產經營、人力資源、物資供給、財務管理以及市場營銷等多個層次多領域來對企業潛在的風險進行預測、管理、控制以及規避。

企業內控主要是由企業董事會、股東大會以及經理階層與企業其他員工所共同構成并實時的，為達到企業某些經營管理活動目的而制定與執行的一系列企業財務控制辦法、程序。其能夠在一定程度上確保企業財務報告以及會計數據信息的可靠性、精準性，并能夠將其作用在資產保護上，對于經營管理決策的落實具有積極作用，其中包含了企業內控環境、控制活動、內部監督、風險評估、信息與溝通等五個相互聯系的重要因素。且我國國內當前的企業內控體系構建的標的是國內外的權威內控框架為基準，并以立足于企業的需求原則，完善企業組織的保障機制以及內部制度控制體系等，其能夠有效地規范企業的業務流程，對企業運行機制進行理順，從而到達全方位、全流程以及全目標的控制，從而實現人、物、財的三維控制，從而能夠有效地對風險進行控制，并能夠在一定程度上確保企業財務報告的真實性，并以此來提高企業運行效率以及業務往來的經濟效益。

二、企業風險管理以及內控之間各自的側重

（一）企業風險管理的主要目的便是在實現企業未來一段時間內的經營決策過程中，將各類不確定性或已預測到的風險控制在預期可接受的范圍內的有效方法以及過程，從而確保能夠實現企、單位的經濟效益。且風險管理既包含風險規避又包含有風險預測，同時也能夠對風險進行有效識別以及識別并把握風險過后存在的發展機遇。而企業內部控制所采取的風險管理方式在于對企業經營管理流程進行該改善，從而達到提高經濟效益的目的，其僅包含有管理這一項重要職能，僅能夠在一定程度上對目標的過程僅制定以及評價，且主要是通過事后以及事中的控制來實現自身的發展目標。

（二）企業風險管理工作主要是有企業管理層以及所有員工所共同參與組成，主要意義在于將企業風險控制在一定的風險范圍內，從而提升企業的經濟價值，也便是將企業的風險通過一定的方式將其轉化為企業全體員工的共同認知以及動作動力。且在面對企業風險時，無論是風險會發生或者可能不會發生，在實際中都需要盡可能地降低防線產生的可能性以及風險來臨時的危害性，從而將風險損失降到最低。且風險來臨的時候也是在一定程度上預示著機遇的到來，這是便需要將風險轉化為企業增值的機會，通過對其進行管理來為企業創造經濟價值，從而實現企業的經營管理目標。而企業內控制以專業管理控制制度為基礎，嚴格的遵循、實時著控制活動，其在一定程度上無法對管理層的飛理性風險進行防范，以及無法對凌駕于管理制度上的經營管理決策風險進行防范。

（三）對于開展風險管理的具體工資是與企業其他管理工作內容進行有機結合而成的，且在對內部環境以及外部環境精準綜合性考量的情況下，將風險控制體系納入企業的業務運行、管理行為以及經營決策當中，能夠有效地降低企業單位經營風險為企業帶來的經濟損失，從而直接地提升了企業管理的管理效益。而企業內部控制主要是基于企業內部環境下，且更具國家相關法律法規以及各項規章制度與企業的制度規范、公司章程等，來構建以及實施一系列的企業經營管理控制辦法、措施以及程序。且風險管理主要是以一定的風險控制意識來開展企業管理經營決策的各項內容，而企業內部控制則是對經營管理活動中的各項內容按照一定的操作規范來執行的。

（四）且企業的風險管理通常是圍繞著企業的經營管理目標來進行的，并在企業經營管理的各個環節來執行風險管理的操作流程，同時通過一定的方法來噢誒與企業良好的風險控制意識以及風險管理文化，從而構建完善的風選管理體系，并為風險管理目標的實現提供良好的保障以及有效方法。而企業內部控制的目標是為了使企業經營管理能夠符合市場規定等一系列管理方案，從而提高企業經營管理效率，促進企業經營管理目標的實現。

三、企業內控與風險管理存在的內部聯系

且從前企業單位的內部控制以及風險管理的組成結構來講，其兩種具有五個方面是存在交叉的，即企業的信息溝通、控制和活動、控制環境、監督管理以及風險評估，所以二者之間具有一定不可區分的重要聯系，其主要可從以下方面進行明晰：

（一）企業內部控制的主要目的之一便是對企業風險進行防范、控制，若沒有風險防范著以重要作用以及目的，企業內部控制的存在效果便會失去某一些意義，從而時期在一定程度上會減少實際作用，并受到一定的限制。

（二）企業風險劃分為內部風險以及外部風險，企業的內部風險通常處于企業生產、經營、管理的各個環節，而如何對風險進行評估、識別以及分析是解決風險的必要前提。所以在實際的風險管理中需要采取一定的應對措施以及預備方案，對風險可能性信息進行提前收集，如果無法對信息收據做到提前收集便無法很好地應對風險，風險管理便可算作擺設。而企業內部控制是由企業全方位進行構建的管理控制體系，其能夠對企業的控制關鍵點以及流程形式進行藐視，并能夠較為直觀地對企業生產經營活動中的各個環節進行表達，從而進行規范化管理。企業內部控制這種具有鑲入式特征的工作模式，能夠有效地為企業風險管理信息數據的收集提供較大的幫助，由此可見，企業內部控制屬于風險管理的重要手段。

（三）所謂的風險管理是在企業日常的生產經營活動中對風險進行及時發現、預測，從而達到防止、控制、應對風險的目的，并在一定程度上降低風險對企業造成的經濟損失，從而將這種損失控制在最低范圍內，達到以最低代價來實現最高的保障，從而達到風險與收益之間的最佳平衡點，便是能夠有效實現企業發展戰略目標，提高企業管理水平以及經濟效益。

且從其管理流程來看，風險控制的最終目的便是企業內部控制的最基礎內容以及作用所在。同時可以看見的便是，風險管理是無法離開企業內部控制這一兩耳有力的管理工具。同時企業的內部控制也是實現企業風險管理的必要存在環節，其發展動力主要來自企業對相關風險的認知以及重視，且對于企業所將要面臨的多數風險主要來源于企業的日常生產經營管理活動當中，所以企業內部控制系統的構建是由必要存在的，同時這也是較為高效的風險管理控制辦法。而是企業內部控制系統能夠得以維持是當前時期國內外諸多法律法規的規范要求，同時也是當前時期，現代企業實現發展與生存的重要手段之一。

四、結束語

綜上所述，企業內部控制看似與風險管理具有較為明顯的區別，但是在實際的運作過程中，能夠明確地看出，其是具有一定聯系的，且它們之間的關系屬于體制與機制之間的關系，兩者能夠在企業內發揮出相輔相成的作用。所以企業在經營管理過程中不僅需要重視風險管理，同時也需要重視企業內部控制體系的構建，雙管齊下才能夠使企業的經營管理制度得以完成，為企業實現持續性發展保駕護航。

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作者簡介：

孫晶波，啟明信息技術股份有限公司。