財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用分析

摘要：財(cái)政稅收是政府實(shí)施社會(huì)公共服務(wù)工作中的重要組成部分，它的存在一方面對(duì)生活水平的提升與改善起到了關(guān)鍵作用，另一方面也是推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制穩(wěn)步運(yùn)行的核心力量。本文主要就財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用進(jìn)行探討，并提出了強(qiáng)化其作用的幾點(diǎn)有力措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;作用

一、財(cái)稅政策對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用分析

（一）財(cái)稅政策影響居民收入和消費(fèi)行為

政府通過調(diào)整商品和服務(wù)在流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值稅，營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅等稅種的稅率、起征點(diǎn)，改變居民的消費(fèi)傾向，從而扶持農(nóng)業(yè)、新型產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等弱勢(shì)和新興行業(yè);通過改革個(gè)人所得稅，如提高起征點(diǎn)，居民的實(shí)際可支配收入增加，主要受益群體為中等收入人群。財(cái)政稅收從消費(fèi)端和收入端作用于市場(chǎng)，激發(fā)消費(fèi)活力，從而達(dá)到以消費(fèi)拉動(dòng)內(nèi)需。如在今年年初，受新冠肺炎疫情影響，部分企業(yè)、行業(yè)受挫嚴(yán)重，由中央政府牽頭，地方各級(jí)政府積極響應(yīng)，出臺(tái)一系列減費(fèi)讓利、財(cái)政補(bǔ)貼政策，充實(shí)居民的“錢袋子”，同時(shí)完善社保架構(gòu)，鼓勵(lì)居民敢于消費(fèi)、樂于消費(fèi)，為企業(yè)打開市場(chǎng)，確保它們“活下來”。市場(chǎng)主體收入增加，也會(huì)穩(wěn)固稅基，培養(yǎng)稅源。

（二）財(cái)稅政策引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)換

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況是國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況的晴雨表。財(cái)稅政策是調(diào)控企業(yè)行為的重要手段。當(dāng)前小微企業(yè)整體實(shí)力不強(qiáng)，高科技企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，投資回收期長(zhǎng)，因此在政策制定上也因“企”而異，為它們創(chuàng)造良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。如對(duì)小微企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅等稅種征收上給予優(yōu)惠，降低高科技企業(yè)研發(fā)成本，減少企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。同時(shí)，財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)提升自身經(jīng)營(yíng)水平起到關(guān)鍵作用。如在“供給側(cè)”改革的背景下，高耗能、高污染企業(yè)必然要被淘汰。資源利用率高，污染小、低環(huán)境成本消耗是企業(yè)未來轉(zhuǎn)型方向。各地政府運(yùn)用稅收制度，提高企業(yè)對(duì)環(huán)境污染的稅負(fù)成本，對(duì)低耗能企業(yè)給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策。稅負(fù)一頭增、一頭降，雙管齊下、協(xié)同發(fā)力，推動(dòng)了企業(yè)的轉(zhuǎn)型，倒逼企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，淘汰落后工藝，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）財(cái)政稅收影響政府市場(chǎng)調(diào)控職能的發(fā)揮

財(cái)稅政策制定實(shí)施本質(zhì)上是政府公共管理職能的一部分。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)由于其本身的缺陷，無法有效提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，這就需要政府提供國(guó)防、教育、醫(yī)療、脫貧開發(fā)、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的不斷變化，及時(shí)運(yùn)用各類財(cái)稅、金融政策對(duì)市場(chǎng)加以調(diào)控，從而保障其平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著改革的不斷深入，對(duì)外開放不斷擴(kuò)大，政府對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管和調(diào)控也更加廣泛和復(fù)雜：一是政府運(yùn)用專項(xiàng)資金對(duì)受到?jīng)_擊的市場(chǎng)加以支持，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)基本盤;二是公眾對(duì)公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量期望不斷提高，提供產(chǎn)品和服務(wù)需要財(cái)政資金的支持，而我國(guó)財(cái)政收支原則是“以收定支”，因此財(cái)稅收入很大程度上決定了政府發(fā)揮公共職能的實(shí)效。

（四）合理的財(cái)稅政策是經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量保證

市場(chǎng)的投資和消費(fèi)水平與所承擔(dān)的稅負(fù)是反比關(guān)系，目前，我國(guó)整體的稅負(fù)水平在國(guó)際上處于中等偏上位置，仍有一定的壓降空間，政府應(yīng)出臺(tái)措施進(jìn)一步降低企業(yè)的宏觀稅負(fù)，幫助企業(yè)釋放資金用于投資，利用出口退稅等優(yōu)惠政策降低企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易成本，擴(kuò)大貿(mào)易規(guī)模，帶動(dòng)國(guó)內(nèi)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。財(cái)稅政策能夠調(diào)節(jié)收入分配格局和資源配置效率。當(dāng)下，中高收入群體和低收入群體的收入差距仍然較大，影響社會(huì)的健康運(yùn)行，國(guó)有企業(yè)和其他企業(yè)的市場(chǎng)主體地位有差異，面臨的營(yíng)商環(huán)境也大不相同，財(cái)政稅收要發(fā)揮自身職能，通過支付轉(zhuǎn)移、定向稅收優(yōu)惠等方式，提升低收入群體的收入水平，抑制過高消費(fèi)和收入，優(yōu)化中小微企業(yè)營(yíng)商環(huán)境;通過調(diào)整印花稅、所得稅稅率，有針對(duì)性地對(duì)調(diào)控資本市場(chǎng)，穩(wěn)定股市、債市，間接拉動(dòng)實(shí)業(yè)發(fā)展。

三、強(qiáng)化財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的具體措施

（一）加大對(duì)財(cái)政稅收的監(jiān)督管理力度

縱觀當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境可以發(fā)現(xiàn)，不僅經(jīng)濟(jì)體制存在一些漏洞，而且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也呈現(xiàn)出了復(fù)雜性和多變性的特征，這些都會(huì)給一些偷稅漏稅的不法行為以可乘之機(jī)，威脅到我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，同時(shí)也制約了財(cái)政稅收工作的順利實(shí)施。因此，想要使上述問題得到有效的解決，就要不斷強(qiáng)化財(cái)政稅收工作的監(jiān)督力度，并以此為載體，推動(dòng)完善的監(jiān)督體制的形成，以此為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展提供有效的保障。這就需要在實(shí)際工作開展過程中，國(guó)家財(cái)政部門要以具有差異化的稅收比例為主要參考，從而確保協(xié)調(diào)分配的合理化進(jìn)行，之后還要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的明文規(guī)定，對(duì)存在的違法行為予以嚴(yán)厲打擊。

（二）提高財(cái)政支出與地方政府職能之間的平衡性

提高財(cái)政支出與各個(gè)地方政府職能之間的平衡性簡(jiǎn)而言之就是要推動(dòng)各個(gè)區(qū)域財(cái)政收入的合理性與精準(zhǔn)性，并在此過程開展的同時(shí)將政府職能予以靈活調(diào)整，這是因?yàn)椋?cái)政稅收作用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)會(huì)引發(fā)多種市場(chǎng)效應(yīng)的出現(xiàn)，從某種程度而言，這也是國(guó)家在財(cái)政稅收過程中有著不可替代作用的直接反映。同時(shí)，還要將“實(shí)事求是、因地制宜”作為主要的原則遵循，從而為財(cái)政支出和政府職能的發(fā)揮劃分出明確的范圍界定。

（三）保證財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的征收標(biāo)準(zhǔn)

以全面的角度考慮，財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中具有的宏觀調(diào)控作用顯而易見。同時(shí)，稅收政策屬于政策的一種具體內(nèi)容和形式，因此其與政策相同，也具有無償性和強(qiáng)制性特征。所以想要推動(dòng)財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)的同步發(fā)展，就必須以財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有明確的征收標(biāo)準(zhǔn)為前提。客觀而言，稅收標(biāo)準(zhǔn)的公正、客觀，又是基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展情況來講的，所以這對(duì)強(qiáng)化我國(guó)現(xiàn)有稅收行為所具有的公正化和透明化等也極為有利，是我國(guó)稅收行為過程中的主要參考。

（四）建立完善的財(cái)政稅收制度

建立完善的財(cái)政稅收制度，是對(duì)財(cái)政稅收手段予以充分運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的又一措施，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力快速增長(zhǎng)、社會(huì)和諧進(jìn)步以及稅收比例合理提升的關(guān)鍵手段。同時(shí)，想要保證此措施的落實(shí)效果，還要始終堅(jiān)持“可持續(xù)發(fā)展和新常態(tài)”的理念，以直接稅收和間接稅收為主體和對(duì)象，對(duì)兩者的比例予以改革創(chuàng)新，一般而言，完善的財(cái)政稅收制度與稅收實(shí)際情況息息相關(guān)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)也都借助財(cái)政稅收制度得以體現(xiàn)。

（五）加強(qiáng)財(cái)政稅收政策的貫徹與落實(shí)

無論針對(duì)何種行業(yè)和地區(qū)來講，政策的頒布與實(shí)施所具有重要作用都是不可否認(rèn)的，都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的直接影響因素。據(jù)了解，目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，其中不乏有一些不完善的情況，所以，財(cái)政部門要充分借助財(cái)政稅收政策的作用，將其貫徹在各個(gè)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，使稅收工作的效能得到最大化呈現(xiàn)，從而為我國(guó)財(cái)政稅收工作的穩(wěn)步開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

結(jié)束語(yǔ)

財(cái)政稅收和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是相輔相成的關(guān)系，互為基礎(chǔ)，科學(xué)制定政策，是推動(dòng)人力資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收入分配結(jié)構(gòu)合理調(diào)節(jié)、產(chǎn)業(yè)效能提升、政府公共職能發(fā)揮的重要手段。經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)地運(yùn)轉(zhuǎn)又能保證穩(wěn)定的稅源，從而為合理的財(cái)政支出提供支持，持續(xù)提升經(jīng)濟(jì)質(zhì)量。

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作者簡(jiǎn)介：

房婷婷（1987年12月—），女，山東青島，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事工業(yè)和信息化領(lǐng)域循環(huán)經(jīng)濟(jì)、綠色發(fā)展、資源節(jié)約等工作，長(zhǎng)期開展企業(yè)畝產(chǎn)效益綜合評(píng)價(jià)和財(cái)政稅收政策研究等。