經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的應(yīng)用分析

詹銳

【摘要】隨著中國國際化的速度越來越快，評價經(jīng)濟(jì)方面的指標(biāo)越來越廣泛，從目前的應(yīng)用情況來看，經(jīng)濟(jì)增加值這個指標(biāo)在企業(yè)中的作用尤為突出，它不僅改善了傳統(tǒng)指標(biāo)在細(xì)節(jié)方面的不足，還讓整個評價過程更加簡潔高效。目前在我國的商業(yè)銀行中得到了普遍的應(yīng)用，讓商業(yè)銀行的業(yè)績考評更加簡潔高效。本文通過先對經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的重要作用進(jìn)行了敘述，然后對提升經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的應(yīng)用策略進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)增加值? 商業(yè)銀行? 績效考評

前言：企業(yè)的績效考評質(zhì)量的高低，直接影響到企業(yè)未來的發(fā)展情況，所以隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快，企業(yè)的管理人員在不斷探索著哪個經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)更適合用于績效考評，隨著經(jīng)濟(jì)增加值這個指標(biāo)的出現(xiàn)，企業(yè)也找到了績效考評的方向，尤其是在我國商業(yè)銀行的績效考評中的應(yīng)用，普遍成了績效考評中不可或缺的部分。本文對經(jīng)濟(jì)增加值相應(yīng)的重要作用和應(yīng)用策略都有較好的闡述，希望能對本行業(yè)的研究人員提供參考價值。

一、經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的重要作用

由于商業(yè)銀行與一般的企業(yè)具備一定的差異性，具體來說，是因為商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中吸引資金的風(fēng)險過程與一般的企業(yè)有很大不同。所以，資本配置在商業(yè)的經(jīng)營活動中是重要組成部分而不是附屬品。基于以上因素，經(jīng)濟(jì)增加值（即EVA）的計算方法是：EVA=NOPAT-C%（TC）×經(jīng)濟(jì)資本，它在績效考中主要有以下幾個方面的作用。首先，EVA所具備的特點(diǎn)能夠有效地激勵商業(yè)銀行中的管理人員，為企業(yè)的股東創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益;其次，有效地搭建了一個考評體系，以往商業(yè)銀行的管理人員與員工在工作中做出突出的表現(xiàn)都不能得到應(yīng)有的回報，而應(yīng)用EVA以后，無論是管理人員還是員工都得到了滿意的回報，從而有效地調(diào)動了整體人員的工作積極性，讓商業(yè)銀行更穩(wěn)健高校的發(fā)展[1]。然后，能對績效考評的結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確評估，由于商業(yè)銀行在日常工作中存在很大的資金風(fēng)險，而EVA能夠準(zhǔn)確的體現(xiàn)出績效考評的結(jié)果，從而降低了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險;最后，解決代理相關(guān)問題。目前，商業(yè)考評體系中往往不重視機(jī)會成本這一重要因素，讓商業(yè)銀行股東的受到了一定程度的損失。與此同時，代理人員往往只重視自身的經(jīng)濟(jì)利益也會給股東利益帶來很大損失。而EVA的應(yīng)用，使得代理人員自身財富情況可以一目了然的呈現(xiàn)在數(shù)據(jù)中，同時，還能展現(xiàn)其中的機(jī)會成本，從而不僅讓經(jīng)營的成本有所降低。還讓商業(yè)銀行抓住了機(jī)會，更快地發(fā)展。通過以上四個方面的闡述，可以清晰地了解到EVA在商業(yè)銀行績效考評中的重要作用。

二、提升經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的應(yīng)用策略

（一）完善監(jiān)管制度，發(fā)展資本市場

隨著資本市場在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用越來越大，相應(yīng)的資金需求也出現(xiàn)了多樣化特征。商業(yè)銀行也面臨著越來越大的挑戰(zhàn)，因為它將要面臨更多的競爭和更大的風(fēng)險壓力，所以商業(yè)銀行要想保證持續(xù)高效的發(fā)展，就必須找到能為股東創(chuàng)造更大的利益的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，而EVA的出現(xiàn)可以說是應(yīng)運(yùn)而生。目前，很多西方發(fā)達(dá)國家的銀行已經(jīng)有了全球化的趨勢，在1990年國際排名前100的銀行中境外資本占30%左右的已經(jīng)有30家之多，從中也能看出一個規(guī)律，那就是銀行的規(guī)模越大，它的境外資本的比例也就越高。與此同時，也能看出中間業(yè)務(wù)已經(jīng)成了這些銀行的重要經(jīng)濟(jì)來源。任何行業(yè)缺少了監(jiān)管制度的監(jiān)督作用，往往都出出現(xiàn)很多邊界行為，尤其是在資本市場的發(fā)展中，金錢的誘惑更是無度的。所以在發(fā)展資本市場的同時，相關(guān)部門一定要做好完善監(jiān)管制度的工作，只有如此才能有效地保證中國的商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)并且高效地發(fā)展，從而為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來更多的動力。

（二）搭建完善的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)

EVA的計算過程涉及到風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)等很多方面復(fù)雜的因素，所以特地針對EVA建立的管理體系的復(fù)雜性也就不言自明了。想要通過人工的方式完成這么艱巨任務(wù)幾乎是不可能，而目前的信息化技術(shù)手段發(fā)展的又是那么迅速，所以商業(yè)銀行需要搭建完善的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的搭建過程中主要進(jìn)行以下幾個方面的工作。第一，搭建基于客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)知系統(tǒng)。通過這個系統(tǒng)的有效建立，商業(yè)銀行可以提前預(yù)知風(fēng)險，從而降低商業(yè)銀行受到損失的概率。讓商業(yè)銀行穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展;第二，搭建基于客戶產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)價值系統(tǒng)。通過這個系統(tǒng)的有效建立，商業(yè)銀行就可以不斷地更新企業(yè)最重要的客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，從而為商業(yè)銀行穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，打下堅實(shí)的基礎(chǔ);第三，搭建考評機(jī)制更新數(shù)據(jù)系統(tǒng)。時代在變化，如果考評機(jī)制不能跟隨時代的腳步一同發(fā)展，那么，就能起到制約和激勵商業(yè)銀行的管理人員與員工的作用，從而給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來不利影響。基于以上三個方面的工作，就可以搭建一個完善的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。

（三）完善商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

隨著資本市場的快速發(fā)展，西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)意識到了組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該跟隨市場的節(jié)奏不斷變化與革新，只有如此，才能在節(jié)約商業(yè)銀行經(jīng)營成本的同時，讓客戶的需求得到最大限度的滿足，從而讓商業(yè)銀行的組織架構(gòu)更加完善。隨著中國國際化的腳步越來越快，西方發(fā)達(dá)國家的組織架構(gòu)不斷完善的觀念也逐步傳入中國，讓中國的商業(yè)銀行的管理人員也意識到了自身組織結(jié)構(gòu)的不足。從目前的各種組織結(jié)構(gòu)的應(yīng)用情況來看，矩陣式組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢受到越來越多的管理人員的關(guān)注，它在提高相關(guān)企業(yè)運(yùn)營靈活度的同時，還讓整個組織的權(quán)利有效地做到了下放，從而讓事情的解決效率更加高效。以上的組織結(jié)構(gòu)方式改變了傳統(tǒng)的那種逐級審批的刻板模式，在節(jié)約企業(yè)人力資源的同時，還大幅度提高了企業(yè)的辦事效率讓客戶的滿意度不斷攀升，進(jìn)而讓中國的商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)并且高效的發(fā)展。

三、結(jié)束語

通過本文分析，EVA已然成為我國商業(yè)銀行在績效考評中的重要指標(biāo)，它依靠管理與經(jīng)濟(jì)的相關(guān)理論，使得績效考評節(jié)約了成本提高了效率，可以說是目前為止比較先進(jìn)的管理方案。隨著EVA在商業(yè)銀行中的應(yīng)用越來越多，中國的商業(yè)銀行將會迎來一次快速發(fā)展的機(jī)遇，同時，EVA所具有的激勵性措施還能讓商業(yè)銀行具有不竭的發(fā)展動力，從而讓中國的商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)并且高效地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]闞海鷗.經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的應(yīng)用[J].黑龍江金融，2006（05）：35-36.

[2]中國工商銀行福建省分行計劃財務(wù)部課題組.經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行績效考評中的應(yīng)用研究[J].金融論壇，2005（03）：15-20+62.