如何充分發(fā)揮公立醫(yī)院現(xiàn)金流效益的實(shí)踐與思考

陳嘉欣

摘 要：醫(yī)院財務(wù)如何做好資金管理，提高資金使用效益，助力醫(yī)院發(fā)展。本文通過介紹東莞市人民醫(yī)院開展資金競爭性存放和利用金融工具依法理財?shù)牟僮髀烦獭?shí)施效果以及如何防范風(fēng)險，為其他公立醫(yī)院改革探索提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院;競爭性存放;金融工具;風(fēng)險防范

隨著醫(yī)療體制改革不斷深入，公立醫(yī)院面對分級診療制度、取消藥品、衛(wèi)生材料加成等醫(yī)改政策的疊加，在運(yùn)營和發(fā)展上面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，對財務(wù)管理工作也提出了更高的要求。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)該積極探索、勇于創(chuàng)新，在政策允許的范圍內(nèi)，充分發(fā)揮公立醫(yī)院現(xiàn)金流效益，正確認(rèn)識資金的時間價值，利用金融工具依法理財、科學(xué)理財，不斷提升醫(yī)院財務(wù)管理水平，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

一、具體做法

公立醫(yī)院作為差額撥款的公益性事業(yè)單位，目前普遍存在政府投入不足的情況，需要財務(wù)部門對醫(yī)院的盈利模式進(jìn)行創(chuàng)新，開辟第二盈利通道。有一句話說：“羊毛出在豬身上，讓狗買單”。目前大型公立醫(yī)院每月業(yè)務(wù)收入都可以達(dá)到2.1至3.7億元不等，一年的代付工資量達(dá)到8至18億元。醫(yī)院的收入方式主要為現(xiàn)金收入、微信支付寶收入、轉(zhuǎn)賬收入、醫(yī)保收入等，銀行都很重公立醫(yī)院的現(xiàn)金流以及代付工資的業(yè)務(wù)，完全可以通過資金公開招標(biāo)競爭性存放，開展銀醫(yī)合作模式。

（一）明確路徑

（二）摸清現(xiàn)狀

梳理公立醫(yī)院現(xiàn)有開戶銀行的狀況和狀態(tài)，了解存款類型及分布情況。對于已到期貸款合同的存款賬戶，應(yīng)及時結(jié)清本息后予以銷戶;對于近一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)賬戶，也應(yīng)予撤銷;未經(jīng)過招標(biāo)方式確定的定期存款、跨行轉(zhuǎn)存的定期存款、各類理財類存款、實(shí)施其他銀醫(yī)合作有對應(yīng)合同條款的存款，待存款定期到期或合同期限到期后，也納入競爭性存放流程;尚未到期的、合同約定存放一定數(shù)額的活期存款或定期存款，進(jìn)行利率談判，提高當(dāng)前存款利息收入。

（三）分步落實(shí)

第一步，分別與現(xiàn)有合作的銀行開展調(diào)研，了解銀行對現(xiàn)金流的要求、對醫(yī)院開展銀醫(yī)合作項(xiàng)目的投資額以及利率優(yōu)惠。

第二步，根據(jù)調(diào)研結(jié)果，再結(jié)合公立醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)際情況起草招標(biāo)用戶需求書，需求明確醫(yī)院合作的規(guī)劃及目標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、合作項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)、資金使用計劃、資金籌措方式與期限、銀醫(yī)合作內(nèi)容以及銀醫(yī)合作項(xiàng)目分包方案。

第三步，將公立醫(yī)院銀醫(yī)合作的項(xiàng)目列入公立醫(yī)院“三重一大”集體決策范疇，由公立醫(yī)院黨政聯(lián)席會議集體研究決定后，還要報當(dāng)?shù)氐男l(wèi)健委審批同意后實(shí)施。決策通過后快速成立競爭性存放領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。

第四步，制定銀醫(yī)合作項(xiàng)目的綜合評分表，評分指標(biāo)主要包括三大塊：1.價格分，即銀行能為醫(yī)院建設(shè)投入的金額;2.商務(wù)分，包括資質(zhì)、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、最近連續(xù)三年盈利情況、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、報價利率水平、服務(wù)費(fèi)用減免等銀行服務(wù)優(yōu)惠措施;3.技術(shù)分，包括醫(yī)院建設(shè)支持方案、醫(yī)院服務(wù)自助機(jī)投放方案、便捷支付服務(wù)方案、上門押運(yùn)現(xiàn)金服務(wù)方案、上門代發(fā)工資業(yè)務(wù)方案等服務(wù)方面，需結(jié)合公立醫(yī)院實(shí)際情況和管理需要設(shè)定相關(guān)指標(biāo)及權(quán)重。標(biāo)的為對醫(yī)院建設(shè)的投入和資金年綜合收益率。

第五步，開展公開招標(biāo)并接受監(jiān)督。公立醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)派監(jiān)督員全程參與招標(biāo)工作，并負(fù)責(zé)處理投訴及招投標(biāo)過程中發(fā)生的違法、違紀(jì)事件;隨時準(zhǔn)備接受財政局、紀(jì)檢監(jiān)察辦 公室、審計局等的監(jiān)督檢查。

第六步，中標(biāo)后簽訂協(xié)議并進(jìn)入日常存放操作。根據(jù)中標(biāo)情況與銀行簽訂協(xié)議并逐步開展銀醫(yī)合作項(xiàng)目。競爭性存放工作小組統(tǒng)計每月平均的現(xiàn)金流量，梳理日常用款時點(diǎn)，制定資金使用計劃，并報領(lǐng)導(dǎo)小組審議。競爭性存放領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)報送的計劃，統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排，擬定運(yùn)用的銀行金融工具以及存款規(guī)劃，經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會議討論決定后實(shí)施。

二、具體成效

實(shí)施資金競爭性存放后，爭取到銀行對醫(yī)院建設(shè)的投入，經(jīng)先期流量測算，較大型的公立醫(yī)院通過資金競爭性存放投標(biāo)后，一般可為醫(yī)院爭取3000萬元至4500萬元的銀行合作項(xiàng)目的資金投入，尤其是在公立醫(yī)院信息化建設(shè)方面，可以說是為公立醫(yī)院建設(shè)智慧醫(yī)院插上了一雙翅膀。中標(biāo)后，能夠明確銀行開戶數(shù)量與對象、存款產(chǎn)品類別與期限，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院資金陽光管理。同時大大降低理財產(chǎn)品風(fēng)險，提高存款利息收入，加快資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金管理單位成本，增強(qiáng)醫(yī)院與銀行的談判話語權(quán)。工作小組根據(jù)資金使用規(guī)則，經(jīng)先期流量測算，上一年的銀行存款平均賬面余額為3億元左右，資金使用規(guī)劃前全年利息收入為178.5萬元，存量資金收益率僅為0.6%，目前商業(yè)銀行的存款類產(chǎn)品如下表：

各銀行利率表

結(jié)合目前銀行存款類產(chǎn)品報價，在不影響資金使用需求的情況下，為提高銀行存款利息收入，擬選擇“協(xié)定存款1.725%的收益率和七天通知存款2.025%的收益率”兩種相結(jié)合的方式，將醫(yī)院所有存量資金按中標(biāo)銀行確定的分包比例存放。通過資金存放管理的調(diào)整，每年可以為醫(yī)院創(chuàng)造800萬元左右的利息收入，平均資金收益率達(dá)到2%以上，同比上一年增加621.5萬元收益，資金績效管理收益明顯。

三、風(fēng)險防范

隨著存款利率市場化進(jìn)程的推進(jìn)，銀行存款等運(yùn)用金融工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險增大，需要樹立風(fēng)險防范意識，并建立資金精細(xì)化管理風(fēng)險控制框架，公立醫(yī)院應(yīng)以風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對為核心環(huán)節(jié)，梳理影響因素，區(qū)別風(fēng)險類型，有效保障資金收益成為醫(yī)院收入來源之一。

（一）風(fēng)險識別與分析

醫(yī)院日門診量一般較為穩(wěn)定，現(xiàn)金流充足，而業(yè)務(wù)支出存在時間差異，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)、負(fù)債流動性管理，做好資金預(yù)算安排，在平衡收益性、安全性和流動性的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)、負(fù)債期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和配置，以降低流動性風(fēng)險。

1.市場風(fēng)險。主要指利率價格風(fēng)險，即由于銀行基準(zhǔn)利率波動對醫(yī)院資金收益率所造成影響的風(fēng)險。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注貨幣市場的走勢變化，在保證日常業(yè)務(wù)正常運(yùn)行的前提下，持續(xù)優(yōu)化生息資產(chǎn)的方式，開展持有多種不同期限存款方式降低風(fēng)險。

2.信用風(fēng)險。主要指合作銀行違約或資信下降，影響金融工具價值，給醫(yī)院造成損失的可能性和收益的不確定性。醫(yī)院在挑選合作銀行時，應(yīng)首要考慮資本充裕、經(jīng)營和財務(wù)狀況良好、資信狀況優(yōu)質(zhì)的國有商業(yè)銀行或股份制銀行，進(jìn)行流程事前、中、后的控制，一有什么緊急事項(xiàng)，馬上采取對應(yīng)措施保全醫(yī)院資產(chǎn)。

（二）風(fēng)險應(yīng)對

內(nèi)部控制質(zhì)量可以有效降低所持資金受到內(nèi)部人的濫用或低效耗用。故建議風(fēng)險識別和分析的基礎(chǔ)上，遵循“業(yè)務(wù)制度化、制度流程化、流程信息化”原則分階段建設(shè)覆蓋醫(yī)院資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制架構(gòu)。先結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況制定或完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度， 建立相對完善的制度體系;接著梳理業(yè)務(wù)流程中可能存在的各類風(fēng)險因素，鎖定重大風(fēng)險點(diǎn)和環(huán)節(jié)，還可以根據(jù)設(shè)置的關(guān)鍵控制點(diǎn)編制內(nèi)部控制手冊;最后將控制點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)平臺，利用內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)來進(jìn)行保障，從而達(dá)到降低運(yùn)營過程中人為因素或管理缺陷引發(fā)的損耗。

結(jié)束語：

現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，在保證資金安全、滿足流動性需求的前提下，為提高資金效益，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)不斷創(chuàng)新資金管理方式，充分發(fā)揮現(xiàn)金流的規(guī)模效應(yīng)，通過與銀行合作促進(jìn)資金的增值，作為醫(yī)療事業(yè)收入的補(bǔ)充。同時在辦理資金業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)堅持風(fēng)險防范，確保業(yè)務(wù)操作可行、風(fēng)險可控，提高醫(yī)院資金的運(yùn)營效率和效果。

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