淺析國有企業資金管理中存在的問題及應對舉措

莊再菊

摘 要：隨著改革開放的不斷深入，我國經濟獲得飛速發展，且在我國國民經濟發展中占據著重要地位，國有企業也在發生著翻天覆地的變化。計劃經濟時期，國有企業資金靠撥款、按份額發放的管理模式早已跟不上社會前進的腳步，國有企業對資金管理愈發重視，也采取了一系列的改革和措施，取得了一定的成果。然而，受管理體制和思想意識等多種因素的影響，資金管理工作仍然存在一定的問題。本文對國有企業資金管理工作中存在的問題及如何加強資金管理等進行闡述，使得國有企業的資金能夠得到有效地運用，并在現代化市場中穩健發展。

關鍵詞：國有企業? 資金管理? 財務風險

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）09（a）--02

1 資金管理對企業的存在和發展起著重要作用

1.1 資金管理能使資金的使用效率獲得提高

資金管理是企業管理的重要組成部分，企業的生存和發展一定程度上取決于資金管理的效率，尤其近些年來日益緊張的市場融資環境，一些因為資金管理不到位的生產企業，嚴重出現虧損、面臨倒閉的處境。加速運營資金的回收，減少運營資金的無謂占用和消耗，對企業經營的長久發展至關重要。

1.2 資金管理能使資金的財務風險降低

企業的正常運營離不開資金的流動，對資金進行有效的科學管理可以使得企業的管理者及時掌握資金的實時信息，根據企業的經營情況和發展方向合理確定長期負債和短期負債的比例，調整企業的負債結構，提前遇見可能發生的財務風險，隨時掌握企業的現金流量和負債的規模，保證企業的償債能力，提高企業的競爭力，以利于降低企業的財務風險。

1.3 資金管理能維持企業正常的經營活動

國有企業在現代化市場經濟中仍然起著“中流砥柱”的作用，但它的發展并不順利。國有企業在日益激烈的市場競爭中實現穩定發展必須要提高資金管理水平。企業的計劃、采購、生產、銷售等生產活動都離不開資金流的支持，資金的有效管理可以充分調動起企業的各種資金，積少成多，通過集中調動，能夠極大地促進資源的合理配置，降低企業的經營風險，創造更多的效益。而一個好的現金流必須依靠高水平的資金管理，資金管理的重要性不言而喻。

2 國有企業在資金管理中存在的問題

2.1 資金管理模式落后

隨著改革開放的不斷深入，市場經濟的發展千變萬化，傳統的資金模式已跟不上時代的前進步伐。目前很多國有企業在實際工作中仍然沿襲傳統的資金管理模式，資金管理意識淡薄，對財務風險的認識不足，財務人員將簡單的資金結算看成資金管理，致使資金管理水平低下。長期以來靠總部的財政扶持，難以保證企業的長久發展。

2.2 資金預算制度不合理或執行不到位

預算編制是資金管理環節的重要組成部分，在企業發展中扮演著重要的角色，對于推進企業的管理水平有著極大的引導作用，也是我國國有企業中資金管理常用的一種手段。所以企業要實現運營資金的正常運轉，就必須制定嚴謹的資金預算編制計劃。目前，很多國有企業的貨幣自給狀況都有欠缺，多是因為沒有根據業務的資金需求量及時制定短期的、中長期的、長期的和亟需的資金計劃，隨時用隨時拿，誰用誰拿，使用的隨意性很大，必定造成資金的“隨時性”短缺。如果企業要想融資，必然去銀行或者其他企業進行借貸，這種行為必然會導致財務費用增加，經營成本加大，影響企業的正常發展。而有些企業根本沒有資金預算體系。即使有也是照搬其他企業的制度，不是根據自己的實際情況而制定的，所以可操作性比較差，執行不到位，使得計劃總是不能按照原來制定好的預算進行支出使用，預算計劃成為形式和擺設，沒有起到指導資金使用的實際作用，不能幫助企業的經營生產活動。

2.3 資金管理人員的專業和道德素質有待提高

資金管理工作作為財務管理工作的重要組成部分，對于財務人員的素質有著比較高的要求，要求工作人員不僅有資金意識還要具備會計成本核算的專業素質，具備豐富的專業知識，只有這樣才能讓資金工作進行有效開展?？墒遣糠謬衅髽I沒有給予會計人員高度的重視，在人才引進和專業技術培訓方面沒有投入更多的精力和花費，造成了資金人員整體隊伍水平的參差不齊。資金管理對管理人員的道德水平要求較高，否則就會出現“公款私用”“資金作假”等現象，造成惡劣影響。所以只有專業能力強、道德水平高的專業人員才能使資金管理真正落到實處，確實保證企業的發展。再者國有企業的領導資金管理意識淡薄。俗話說“一將無能，累死千軍”，領導的素質低，必然不能帶動企業的騰飛。國有企業領導意識不到資金管理對企業生存和發展的重要性，制約了企業的發展。

3 加強國有企業資金管理的對策

3.1 根據企業自身特點，建立適合自己的資金管理模式

每個企業都有自身的特點，揚長避短，成立專門的資金管理部門，測算收益率，對各部門及下屬分公司進行資金的統一調配，降低資金管理風險，提高資金周轉率，降低機會成本，提高資金的使用效率。以某大型國有企業為例，經過多年的摸索，資金管理目前就采用了“共享中心”的模式。打破了以前一個分公司一套賬的形式，重新建立了一套完善的財務資金管理平臺，采用了“收支兩條線”的原則，定期分別上報資金日計劃、周計劃及年計劃，由名下分公司逐級上報，總部匯總，并定期對分公司進行考核、通報。它不僅把所有的資金信息都在系統內進行錄入與保存，方便了查詢的同時，更重要的是總部可以把它和名下分公司的所有資金根據業務需要合理劃分，把所有的資金真正地用在刀刃上。其他的資金可以進行投資活動，加強了企業資金管理的效率。節省下的人力可以投入到財務分析工作中，經過大量細致地財務分析，能夠進一步指導資金管理工作，降低資金管理風險，保證企業健康運營發展。

3.2 實現全面預算管理

常言道，凡事預則立，不預則廢。隨著經濟的發展，全面預算管理已成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。全面預算管理機制，就是以預算為抓手，對企業的資金按期進行使用，定期編制年預算、月預算、周預算、日預算。定期進行檢測、分析，提前預警，一方面能降低財務風險;另一方面能節約籌資成本，保障企業正常運轉。預算編制是企業全面預算管理的第一步，各部門根據自身情況編制部門業務預算。企業在編制資金預算方案前，應全面調查、分析企業生產經營情況、費用收支、人力資源等情況。再結合當時企業的內外部環境，企業的財務部門編制資金收支預算表。預算表的具體金額和時間點不僅要滿足企業的資金需要，還要降低企業資金使用的機會成本。以期真實地反映企業的實際需要，達到資源的合理配置，能夠對企業的經營現狀、價值增長、戰略目標的貫徹提供決策支持。

建立健全崗位責任制，每個部門和分公司的預算都設有專人管理，他們根據本企業、部門的實際經營情況，定期編制預算，經財務部門匯總平衡后編制財務預算，審核通過后第一次上報至上級部門，上級部門審核，分公司根據上級要求調整后編制第二次預算，上報上級，上級再次討論決定后，次年年初，上級部門把各單位的預算指標作為考核各分公司和部門領導業績的一項，以文件的形式下發。財務部門同時把各預算的明細表下發到各分公司和部門的預算管理人員手中。預算管理的編制原則：一是以利潤定成本，保證指標完成;二是分解指標必須徹底，不留死角;三是誰可控誰承擔，責任到人;四是保障措施要得當。逐級落實企業資金預算管理目標，也是保障企業生產經營發展中極為重要的因素。建立單位、部門行政負責人責任制，切實加強領導，明確責任落實措施。

財務部門定期會對各分公司和部門的資金預算執行情況進行公布，平時是每月公布。年底是資金需求量最大、流動性最強的時期，為了加快資金回籠，降低資金的機會成本，隨時掌握資金動態，就要一周一考核。各部門和分公司也要積極配合總部做好資金預算工作，對存在的問題早發現、勤分析、快改進，增強企業的競爭力。各部門要嚴格依照資金預算來執行，防止出現無預算、超預算的現象。企業資金預算執行情況事后經過企業財務管理部門對比分析后，逐步調整預算額度以便為下次預算的修改制定。預算目標一旦制定，不得隨意修改。

3.3 建立專業化強、素質高的資金管理隊伍

資金的控制和管理是財務管理的核心工作。而資金在企業的運作中是短缺還是充裕、是否被靈活運用，保障企業的資金供給，對企業的發展尤為重要。這就要求有一支專業性強、素質高的資金管理隊伍，他們對企業資金管理辦法和流程非常清楚，懂得最先進的資金管理理念并有強烈的責任心。企業除了要定期開展專業的培訓、提高企業資金管理人員的專業技術水平外，同時公司的管理人員和財務人員還要加強自學，抓住生活和工作的縫隙時間，學習先進的資金管理理念和稅務等財務知識，不斷武裝自己，只有這樣才能解決紛繁的業務，跟上公司的變化。隨著社會的發展，現代化的辦公離不開網絡，網絡信息技術也使資金管理更加高效、準確。這就要求資金管理人員不僅精通專業知識，還要熟練掌握計算機辦公軟件。

4 結語

隨著時代的進步，資金管理在企業發展中的作用日益凸顯。這就要求企業必須加強資金管理在提高企業經濟效益中所起的重要作用，企業在生產經營過程中務必要加強資金管理意識、建立適合自己的資金管理模式，加強人員財務知識和職業道德的培訓，全面推進預算管理，健全資金管理制度，提高資金管理水平，防范財務風險，實現企業可持續發展。

參考文獻

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