民營企業資金管理優化對策探析

吳文婷

摘要 在企業財務管理中，資金管理具有關鍵地位，是企業生存和發展的基礎，而合理的資金運營與管理是企業健康發展的基石。在當前全球經濟下行的背景下，很多民營企業的經營計劃都被打亂，同時還面臨著市場份額縮減、成本開支提升和企業利潤效益降低等各種問題。資金管理作為重要的財務管理工具，對企業風險防范和效益提升具有重要的意義，民營企業通過建立和完善資金管理體系，能夠使企業日常經營活動中資金運轉得正常有序，并能降低資金使用成本，提高資金使用效率和收益率。本文在分析民營企業優化資金管理的重要性基礎上，探討當前民營企業資金管理存在的問題及其成因，并提出完善民營企業資金管理的對策建議。

關鍵詞 民營企業;財務管理;資金管理

一、民營企業資金管理的重要性

資金如同公司的血液，涉及企業運營的每個環節，任何一個部門都離不開資金運營，所以資金管理對于企業運營發展來說是不可或缺的。資金管理也是企業財務管理工作的重要內容，其作用和地位非常重要，在防止企業出現資金短缺、規劃資金活動、提升企業的經濟效益、規避財務風險、規范員工行為等方面都有其必要性與重要性。

（一）資金管理有利于規范企業資金用途，防范資金風險

資金作為企業的血液，一旦出現短缺就會帶來整個企業運營的風險，所以針對企業的資金管理和使用必須規范、正確、合理，在資金流向方面實施全程管控是非常必要的，必須杜絕人為的惡意支配和無序支配，確保資金的有效使用和規范使用，這樣才能降低由于管理不當引發的財務風險隱患，避免企業由于資金使用不當出現經營風險。

（二）資金管理有利于企業規避資金鏈斷裂，提高資金利用率

結合企業的生產經營目標，預測企業未來的生產經營狀況，從資金的籌集，投放、使用，回收等各項資金活動，根據資金時間價值理念，測算出各項經濟業務的資金臨界點，做出統籌安排，保證各時間、各階段資金的收支平衡，防止資金鏈斷裂，提升資金的使用效率和周轉率。

（三）資金管理有利于加強資金運作，提升預算管理水平

預算管理有利于公司的經營管理，提升管理水平，控制經營管理成本，提高經營管理的效率和效益。而這需要資金管理來保證預算的規劃和執行，對資金進行全方位的分析，設置各項目標以保證資金的合理使用，同時通過預算來管控資金，加強資金的運轉能力，從而實現預算目標，完成公司的經營戰略。

二、當前民營企業資金管理存在的問題及其成因

資金管理作為重要的財務管理工具，對企業風險防范和效益提升具有重要的意義。近幾年，民營企業對資金管理也越來越重視，會選擇通過預算的手段，制定相關制度來加強對資金的監管。但是部分民營企業在制度的執行力度和監管力度上還是有所欠缺，使預算管理流于形式，細節不到位，無法發揮出真正的作用，從而無法改善民營企業的融資困難、經營壓力大的局面。

（一）資金管理制度不健全

雖然民營企業針對資金管理會制定相應的資金管理辦法，但現階段民營企業資金管理執行層面上還存在著不少問題。現有制度形式大于內容，針對企業管理層面的變化，未能及時完善、更新制度，在資金運營的具體執行層面缺乏明確有效的指導，內部審批流程等方面沒有明確職責，各分子機構執行不統一，很容易造成資金運營風險。

企業資金管理制度不健全主要表現在資金審批流程不規范，往往存在以下3大漏洞。第一，支付審批權限沒有設定金額上限。沒有明確各參與資金審批流程中的審批金額權限，可能形成審批過程中濫用權力的情況;第二，相關審簽人員的職責劃分不清，業務流和資金流沒有分開，只有單一的審批流程，沒有界定審批流程中各審簽人應承擔的職責和應關注的風險，一旦出現問題，便會出現互相推諉責任的現象;第三，沒有訂立嚴格的預算費用支出標準，經常是領導簽字就報賬，最終導致有些部門的費用支出額不受限制，無法從整體上對資金收支進行管控，最終造成企業資金的浪費，降低了資源配置效率。

（二）資金預算管理形式化

民營企業已經意識到了資金管理的重要性，并且將資金預算管理作為企業管理的重要手段，這是其在管理上不斷進步的表現。在企業的生產經營活動中，財務會對企業一個會計周期內所使用的資金進行系統的核算，以企業的發展目標為核心，對企業的投資、經營以及融資方面的資金編制預算方案。然而在實際的企業資金運營管理過程中，還是存在制度不健全、預算管理形式化、管理與實際方案編制脫節的情況，預算方案中資金的來源與去向不明，導致企業的經營決策者很難根據方案來決定企業下一步的經營活動，最終導致預算成了一年一次的數據匯總表格，數據來源隨意，未做到精細化，在企業實踐中不能有效地控制資金的收支浪費和短缺的情況，對生產經營起不到指導作用，流于形式。

（三）資金監管力度不足

財務人員往往只重視資金的核算工作，忽視了對資金的內部控制。企業內部應當設置資金監管部門，對資金的來源與去向進行監控管理。若資金監管部門沒有發揮對資金的監控管理作用，則會使得企業資金在運營管理中存在很多不合理的地方，不能充分發揮資金的作用，影響企業的正常經營活動，會對企業的經營帶來很嚴重的后果。

（四）資金來源單一，效益不高

民營企業融資能力有限，資金來源主要通過自有資金、貨款、銀行負責等最基礎的形式，雖然國家也陸續頒布了支持中小民營企業貸款的新政策，但是，民營企業普遍缺乏抵押物和擔保，不管是企業規模、財務指標、資產狀態、還是內部管理抗風險的能力，都無法達到資本市場的要求，所以在公開的資本市場難以得到很好的渠道融資。

三、完善民營企業資金管理的對策建議

（一）完善制度，嚴格遵守收支“兩條線”

首先，公司要對資金籌集、投放、使用、回收等各個環節，實行統一、集中管理，制定資金管理制度，明確機構職責及崗位控制，從資金預算管理、資金籌措管理、對外投資管理、營運資金管理、資金支出審批管理、對外擔保管理、關聯交易管理等方面細化要求，保證其可操作性。

其次，各部門及分支機構必須使用統一的資金管理制度。各部門及分支機構所有外部收入的資金都必須進入收入賬戶，收入賬戶資金由公司財務部統一管理，而所有的貨幣性支出都根據一定的程序由財務部劃撥，嚴禁現金坐支。

最后，公司的資金需求必須以資金收入為上限，各項業務安排必須以現有的條件為基礎。

（二）全面落實資金預算管理，實現統籌運作

為實施公司的整體發展規劃，提高經營效益，各業務部門、各分子公司對本單位的資金收支，必須通過企業年度、月度資金收支預算的編制、執行、考核，對資金統籌安排，嚴格控制，確保預算的收支平衡。

首先，企業的財務人員要做好年度預算管理工作，與各個部門的人員做好配合工作，細化預算編制內容，包括企業年度內產生的成本、企業需要完成的業務指標以及企業獲取的收入等內容，這些都要在預算管理報表中體現出來。報表中的資金預算管理必須具體到每個部門、每個月份具體要做什么工作，使資金的預算管理符合企業生產經營狀況。

其次，財務需要按月編制月度資金預算計算，資金支付要堅持預算管理有限的原則，凡是預算內的支出，可以在授權范圍內根據相關負責人審核批準使用;超預算的支出，應由業務部門或各自公司提出追加預算的計劃，嚴格審批。

最后，通過將目標分解分配目標給各個部門，從而對資金進行統籌運營，統一劃撥，統一管理。加強資金信息溝通，定期反饋資金的收支情況，通過反饋及時了解資金流通中的問題，做到及時處理，及時解決。從而保證資金的收支平衡，防止出現資金鏈斷裂。

（三）全面優化企業的資金結構，提高資金運營效率

企業資金管理最為關鍵的就是應該對企業的資金結構進行優化。根據資金的來源渠道不同，公司資金分為經營性資金收入、權益性資本籌資、債權性資本籌資3類。

經營性資金收入是指公司出售產品或提供服務取得的資金收入，是資金來源的主要組成部分，是保證公司正常生產經營的必要資金。采取的措施是組織應收賬款的資金回收，嚴控預付賬款，強化銷售信用管理，減少資金的占用，提高資金周轉率，降低風險。

權益性資本籌資是指由公司所有者投入以及以發行股票方式籌集資金;債務性資本籌資是指公司以負債方式借入并需要到期償還的資金，包括金融機構借款、商業信用、應付債券、長期應付款、發行債券等籌資方式。籌資之前需要結合當時的經濟金融形勢，分析不同籌資方式的資金成本，再編制科學的籌資計劃，以便正確選擇籌資方式和不同方式的籌資數量，以保證低成本、高效益籌資。

（四）善用企業閑置資金，提高資金收益率

企業閑置資金主要指企業暫未使用的流動資金，大多數企業將其以活期存款的形式存放在銀行。但由于通貨膨脹的局勢，把資金存到銀行的活期存款里是貶值行為。如何利用企業的閑置資金，為企業增加收益，主要有以下兩個方向。

第一，擴展業務。當企業的閑置資金比較充裕時，可以將閑置資金用于拓展業務。公司擴展業務的途徑有兩條：一是擴展現有業務，將現有業務做大做強，這要基于市場尚未飽和，現有業務前景良好的條件;二是向其他業務領域進軍，開展新的業務，這樣既能增加企業的收入途徑，多元化的經營戰略也有利于企業做大做強。但也要注意擴張的范圍，不能過于激進。

第二，用于理財。當閑置資金不足以擴展業務或是公司沒有擴展業務的意圖時，將閑置資金用于理財也是個不錯的選擇。企業應充分利用銀行資源，了解銀行各式理財產品，根據企業能接受的風險程度選擇合適的理財方式，以提高企業的資金收益率。

四、結語

資金運營管理是企業生存與發展的基石，民營企業在發展的過程中，應結合企業實際建立資金管理制度體系，防范資金管理風險;同時結合企業經營目標，借助資金預算管理工具，優化資金管理流程防范風險，提升資金使用效率，保障企業穩健發展。

（作者單位為贛州澳克泰工具技術有限公司）

參考文獻

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