試論企業內控管理與財務風險防范

雷利

摘要：隨著我國經濟的發展和社會現代化進程的不斷加快，各個企業都獲得了飛速發展的機會。但是，在企業飛速發展的這一過程中，不可避免地會出現一系列的問題，尤其是在企業的內控管理和財務風險防范的工作中。眾所周知，對于一個企業來講財務安全是一個相當重要的問題。任何一個企業要想做好財務風險的防范工作，都需要自身的內部控制措施能夠執行到位，只有堅決有效地執行制定的風險防范措施，才能避免一些財務風險的發生。文章闡述了企業內控管理及財務風險的相關概念，并全面分析了當前企業內控管理及財務風險防范工作中存在的相關問題，從而提出一些科學有效的改進措施，希望有助于從內控管理角度加強財務風險防范，進一步推動企業的發展。

關鍵詞：企業內控管理;財務風險;問題;改進措施

引言

隨著經濟全球化的發展趨勢，各個行業企業之間的競爭越來越激烈。一個企業要想在激烈的市場競爭中占據穩定的位置，就需要不斷提升自身的核心競爭力，在企業內部要不斷完善相應的內控管理工作，提升自身的風險防范水平，只有這樣，企業的財務風險管理和防范工作才不會存在漏洞，才能確保企業的競爭力得到提升，才能保證企業在市場競爭中脫穎而出。

一、企業內部控制管理和財務風險主要類型

（一）內部控制管理的概念

企業的內部控制管理，是指企業為了實現既定的戰略目標而采取的一系列手段和措施。對企業進行內部控制管理工作，有助于企業全面實施現代化的管理理念，采取現代化的管理方式開展管理工作，能夠進一步滿足社會和市場發展的全新需求。企業通過內部控制管理工作，能夠確保企業的決策及戰略部署具有一定的科學性，還能保證其具備較強的可執行性。科學合理的內部控制管理工作能夠確保企業資金和財產的安全，在經營發展過程中，能夠有效減少企業的成本開支，避免企業出現一些不必要的損失，從而確保企業的利益得到最大化。

（二）財務風險的主要類型

（1）融資風險。企業的融資風險是由企業的融資、融資市場供求關系以及宏觀經濟環境的不確定性引起的。主要包含一些信用風險、利率風險和再融資風險等。一些債務融資水平較高的企業所遭遇財務風險的概率較大，因為債務越大，其履行相關義務及資不抵債的可能性更大。

（2）投資風險。企業的投資風險主要指企業在被投資企業投資后，因市場環境變化或投資決策失誤等因素，實際收益和理想收益出現嚴重偏差的一種風險。企業的投資一般包括直接投資和間接投資兩種類型。通常來講，投資者要持有企業10%以上的股權才能對企業的經營管理決策產生一定的影響。間接投資又包含債券投資和股票投資兩種形式。企業具體的投資風險主要由利率、匯率、通貨膨脹和再投資等相關風險組成。

（3）營運資金管理風險。形成企業營運資金管理風險的主要因素有營運資金管理制度不合理、管理決策失誤和營運資金周轉困難等。企業的營運資金管理風險通常都會對企業的財務造成極大的影響，嚴重影響企業的發展和預期收益。企業在對營運資金進行管理的過程中，往往都會存在以下兩種類別的風險：①應收賬款風險。主要指的是企業在應收賬款到期后無法收回相應的資金或不能按照預期計劃來進行相關賬款的回收，從而形成壞賬的財務風險問題。②現金流短缺風險。當前企業的現金流無法確保自身的正常運轉或沒有預留足夠的投資資金都會形成企業的現金流短缺風險，而企業為了解決現金流問題需要進行相應的融資工作，這樣就會形成額外的財務支出風險，增加企業營運資金管理的難度，形成相應的財務風險。

二、當前企業內控管理及財務風險防范工作中存在的相關問題

（一）嚴重缺乏風險管控的意識

企業處在一個信息化及市場瞬息萬變的發展時代，只要經濟或財務上出現一丁點的波動，都可能會給企業帶來重大的損失。如果一個企業對潛在的風險沒有防備和管控意識，其結果必定是非常嚴重的，甚至可能會導致企業走向滅亡。目前，雖說多數企業都獲得了較多的發展機遇，但是大多數企業的管理模式及方式還是沒有進行改革，沒有跟上時代的發展步伐。一些企業的管理層根本就沒有認識到風險管理的重要作用，當然也就無法構建一套科學合理的風險管控體系，對于財務風險總是寄希望于出現一種風險就解決一種風險，這樣的風險防范效率是極度低下的，肯定是無法滿足當下社會發展的相關需求的，因此，改變企業管理層對風險管理的認識是當前的首要工作。除此之外，一些企業雖說也采取了相應的財務風險防范措施，但是因為沒有出現太大的隱患，也就無法檢驗出這些防范措施是否真的具有效用，但通常情況下，這些措施都是泛泛而談，很難真正地發揮出其應用的效用，在企業具體的經營過程中也無法充分應用這些措施。在真正遇到風險時，上級領導不知道該怎樣下達指令，而基層員工則不知道該如何執行。這樣就使得企業制定的風險防范措施形同虛設，不具備真正的效用，從而當風險出現時，也就不能及時采取有效的措施進行規避，進而給企業帶來巨大的損失。

（二）管理體系不夠科學

當前多數企業在經營發展的過程中，眼光并不是特別的長遠，沒有關注企業的長遠發展目標。大部分企業的管理層缺乏對內部控制管理和風險管控的深刻認識，其結果就是企業構建的管理體系并不科學，且還存在很多的漏洞，所以，當企業的員工按照既定的內部控制工作流程來開展相應的工作時，很難發揮出內控管理工作的效能，具體崗位的職能也沒有展現出來，同時由于企業缺乏嚴格且完善的監督機制，使得企業的內控管理工作更多的只是注意到一些短期的利益，根本就沒有充分考慮到企業的長遠發展規劃，從而被信息化時代所淘汰。因此，企業要想保持自身的競爭力，就需要構建科學且完善的管理體系，盡可能地展現出相關內控崗位的職能，充分體現出內控管理及風險管控的作用。

（三）監督機制不夠完善

企業在進行內部控制管理及財務風險防范的相關工作時，需要一套完善的監督機制來對企業的相關工作進行監督和控制。但就企業當前的監督現狀來看，其監督機制還不夠完善，存在一些問題。首先，企業部分管理人員的素質較差，其監督能力還是有限，沒有辦法進行科學合理的管理，也就無法保證企業的監督工作有序的執行下去。其次，對于自身內部的監督工作現狀，企業沒有進行詳細的了解，也沒有做好監督工作的記錄工作，從而導致企業的監督工作并沒有真正起到監督的作用，也就不能解決企業內部控制管理及財務風險防范工作中存在的相關問題。

三、從企業內控管理角度加強財務風險防范的措施

（一）加強融資風險的防范

首先，企業應在內控管理體系中構建科學的風險評估和分析模式。企業在明確了風險預防目標之后，通過完善的風險預警體系，對企業在融資過程中潛在的各種情況進行風險預估和分析。企業應該充分認識到融資環境和自身融資水平的真實情況，從而進行科學的預判，確保融資決策的科學合理性。企業需要結合風險預防目標和自身的管理實力，選擇合適的風險評估方式，對融資過程中的風險強度和結果進行詳細的分析，從而為企業的融資決策提供可靠的數據支持。其次，選擇符合自身發展的融資方式，盡可能地降低資金成本。隨著我國資金市場的不斷完善，企業可選擇的融資渠道越來越多，也就導致融資方式不斷增多，但是不管選擇哪種融資方式，都會給企業帶來一定的財務風險，不同之處就是資金成本不一樣。所以，企業在融資過程中需要嚴格遵守國家頒布的相關融資政策和法律法規，根據企業發展的財務需求，嚴格把控融資成本，選擇一種符合自身需求的融資方式，進而降低企業的資金成本。

（二）加強企業投資風險的防范

企業在內部控制過程中加強對投資風險的防范，首先，需要對投資項目制定詳細且科學的分析。聘任投資項目相關的專業人士和財務人員進行詳細的財務分析，對潛在影響企業投資項目收益的相關因素進行全方位的考慮，并最終形成書面報告。具體因素可分為：投資條件、競爭對手的綜合實力、當地相關法律法規政策、項目預售收益等。從而為企業的管理層提供可靠的數據支持，進而實現降低企業財務風險的目的。其次，不斷完善企業的財務決策機制。企業只要投資決策失誤，必然就會形成財務風險，所以企業需要完善自身的財務決策機制，在提升企業投資決策準確性的同時，進一步保證企業的投資收益，降低投資風險。具體措施如下：①堅決杜絕出現個人舞弊、違法違規和不可控風險等情況，嚴格規范項目投資的工作流程。②項目決策流程需要靈活應對各類突發情況，應在保證決策質量的前提下，對相關的原則性和靈活性進行合理權衡，同時需要高度重視企業經營管理的實際情況和市場環境的變化趨勢，在投資項目的決策工作中，堅持追求企業利潤的最大化原則，對投資方案進行科學合理的調整，進而降低企業的財務風險。

（三）加強營運資金風險的管理與防范

企業在內控管理過程中加強營運資金風險的管理與防范主要措施體現在如下幾個方面：首先，強化對應收賬款的管理。企業在日常的應收賬款工作中，應做好應收賬款的跟蹤和分析、應收賬款的時間分析和應收賬款能夠收現成功的概率，同時還要做好應收賬款壞賬的準備，提前制定相關的應對措施。具體如下：①建立科學的信用政策，合理確定銷售額度和信用期限，以此降低應收賬款壞賬的損失率和控制收賬費用的增加。②構建科學合理的應收賬款內部控制體系。在回收應收賬款的工作中，根據拖欠戶的時間長短，選擇不同的方式進行催繳和催收，但是無論選擇何種方式，都會導致收賬費用的增加，所以企業需要權衡兩者之間利弊，在此基礎上，制定合適的收賬政策，完善企業的應收賬款催收催繳制度，將應收賬款具體落實到相關人員，確保應收賬款的相關工作順利開展。其次，加強現金管理。企業通過加強現金管理，能夠保證企業現金的持有量是科學合理的，進而減少企業現金管理的成本。企業在內控管理中，需要做好現金的回收和支出工作，對企業的閑置資金進行合理的投資，實現企業現金收益的提升。選擇合適的方式對企業的現金進行規劃和控制，并加強對企業現金管理人員的培訓，提升對現金管理的重要認識，保證現金管理的質量，降低營運資金的管理風險。

（四）加強企業管理信息的溝通和交流

企業需要不斷完善自身內控管理信息的溝通和交流制度，以便適應現代化企業發展的相關需求。企業在進行內部控制管理和財務風險防范的工作中，需要構建企業信息和資源的共享機制，從而加強企業內部員工之間的合作，確保企業信息在企業間能夠有效地溝通和交流，有助于員工在相關工作中及時發現問題，并將必要的信息上報給管理層，方便制定有效的措施來解決相關的問題。同時也有助于企業管理者更加清晰的了解企業的具體情況，從而促進企業的穩定發展。

結語

綜上，企業的內部控制管理及財務風險防范工作是非常重要的，企業應該充分結合自身發展的實際情況，構建科學有效的內部控制管理體系，及時發現工作中存在的財務風險，并采取有效的措施，將財務風險帶來的損失降至最低，進而推動企業的穩定發展。

參考文獻

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