物流企業內部控制體系的構建與完善

王華湘

摘 要：新的發展環境下，物流企業面臨更加激烈的市場競爭，想要更好地順應時代發展潮流，實現自身的健康持續發展，企業必須加快內部控制體系的構建步伐，以完善的內部控制體系為支撐，提升內部控制的實施效果。本文結合物流企業內部控制體系構建過程中存在的問題，提出了有效的應對和解決措施，希望能夠促進物流企業內部控制水平的不斷提高。

關鍵詞：物流企業 ?內部控制體系 ?構建 ?完善

大數據、物聯網等信息技術的快速發展，為物流企業的繁榮發展提供了良好保障，不過對于部分經營規模較小的物流企業而言，在開展經營管理活動的過程中，缺乏對內部控制作用的深入理解，對內部控制的重要性認識不足，影響了內部控制的效果，也制約了企業的健康發展。對此，物流企業應該構建起完善的內部控制體系，為內部控制工作的有效落實提高良好保障。

一、物流企業內部控制體系構建過程中存在的問題

以信息技術的快速發展為前提，物流企業在最近幾年得到了前所未有的發展，迅速成為我國國民經濟中一個重要組成部分，不過在我國，物流龍頭企業數量稀少，中小型企業占據了物流行業的主流，具有數量龐大、規模較小、競爭激烈等特點，企業想要實現自身的健康穩定發展，必須做好內部控制工作，建立起完善的內部控制體系。但是從目前來看，不少物流企業在進行內部控制體系建設過程中，存在一些缺陷和問題，具體表現如下：

（一）內控環境缺乏

當前，部分物流企業尤其是中小型物流企業并沒有進行明確的責任劃分，管理人員沒有形成全面管控的思想認識，也沒有能夠正確對待經營風險，缺乏有效的風險防控手段，企業內部缺乏完善的內部控制環境和氛圍，內部控制工作無法得到有效實施。同時，內部控制環境的欠缺還表現在兩個方面，一是缺乏完整的資金管理制度和監督控制系統，對于資金使用存在一定的盲目性，無法及時發現存在的問題，容易引發相應的資金風險和稅收風險;二是內部審計工作缺乏獨立性，沒有設置單獨的審計部門，很多時候內部審計工作還是由財務人員負責，管理層無法依照內部審計的結果，對內部控制程序的有效性進行判斷。

（二）風險評估不當

很多物流企業缺乏健全完善的內部控制體系，風險評估體系的構建也存在一定問題，無法對企業的各項經營指標進行有效監控，也不能及時對異常狀況作出預警，更沒有設置風險規避機制和應急處理措施，導致很多原本可以規避的風險被放大，給企業帶來巨大的經濟損失。

（三）內控活動不到位

物流企業內部控制活動不到位的問題主要表現在如下方面，一是缺乏明確的崗位職責。不少物流企業沒有安排專人對運輸車隊所需的各種備用零件進行有效管理，容易出現備件丟失或者隨意使用的現象，沒有做好相應的記錄工作;二是缺乏明確的工作流程。物流企業沒有能夠對各個崗位的職責進行明確，導致員工在工作中無法完成自檢，也無法對其他員工的工作情況進行監督;三是缺乏完善的考評體系。部分物流企業沒有重視對員工的激勵工作，缺乏完善的績效考評體系，在“干好干壞一個樣”的情況下，員工的能動性無法充分發揮出來;四是缺乏規范的離職交接。很多物流企業不重視員工的離職交接工作，而且沒有形成統一的信息系統，業務數據和財務數據多數保存在員工個人電腦中，個別員工在離職時會將數據刪除，給后續業務的展開帶來了負面影響。

二、物流企業內部控制體系的構建與完善策略

（一）完善內控環境

新的發展環境下，物流企業應該及時對觀念認識進行更新，完善內部控制環境，優化組織結構，制定出有效的規章制度，將內部控制的責任落實到崗位和個人，確保其能夠發揮出領導作用。同時，部門員工應該做好明確分工，在工作中實現自檢和相互監督，確保各項工作的有序開展。應該對各部門的職責進行明確，避免出現部門或者員工拉幫結派的現象，以完善的內控環境為支撐，確保內部控制工作的順利實施。

（二）做好風險評估

物流企業對于風險的重視程度會對其在市場競爭中的生存發展產生直接影響，甚至能夠在一定程度上決定企業在市場競爭中所處的位置，而風險管理與內部控制存在密切關聯，在物流企業運行初期，內部控制可以為風險管理提供服務，當企業運行到后期，風險管理能夠將內部控制的完善程度體現出來，從這個角度分析，風險管理是強化內部控制的一項重要措施。因此，物流企業應該結合自身的實際情況，構建相應的風險評估機制，通過事前評估、事中預警和事后分析機制的相互配合，實現對于各類風險的全面控制。

（三）落實內控活動

一是應該從小處著眼，做好內部控制的宣傳工作，重視人員培訓，把握好內部控制的實施情況，確保內控體系能夠得到有效的貫徹落實;二是應該對崗位職責進行明確，制定相應的工作標準，對于工作過程中發現的問題進行解決，并追究相關工作人員的責任;三是應該做好工作流程的梳理，保證各項工作的有序實施，為內部控制提供良好支撐;四是應該完善考評體系，設置好有效的考評指標，以績效考評配合激勵機制，充分激發員工的工作能動性和積極性;五是應該規范離職交接，要求員工在離職前必須做好工作的交接，保證數據信息的完整性和安全性，對于隨意刪除數據，或者沒有做好交接工作的員工，可以依照相關規定進行懲處。

（三）完善內部監督

新的發展環境下，物流企業對于內部控制提出了更加嚴格的要求，在對內部控制體系進行構建和完善的過程中，應該建立相應的內控監督體系，做好內部控制實施情況的監督控制，推動內控目標的順利實現。實踐環節，物流企業應該對照自身的經濟活動，制定相應的監督制度，保證制度的全面性、合法性和有效性，配合財務報表數據就企業管理活動進行監督評價，確保內部控制目標的實現。

三、結束語

總而言之，伴隨著物流行業的發展，物流企業必須從服務水平和經濟產量兩個方面做好創新，提升內部控制的水平和效果。從企業管理層的角度，應該充分認識到內部控制的重要性，結合企業的經營發展狀況，構建完善的內部控制體系，不斷提高企業管理水平和經濟效益，以更好地適應市場競爭的要求，這樣才能實現企業的可持續發展。

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