面向風險導向的集團企業金融業務內審

王家兵

摘要：集團企業經營管理實踐中，會涉及到金融業務，此類業務極易受到多種因素的影響，比如市場等，引發業務風險，若處理不當，則會給集團企業帶來很大的損失。基于此，為了能夠提高金融業務風險的把控，做好內審工作，避免風險的發生，有著重要的意義。現結合具體研究，總結內審的方法。

關鍵詞：集團企業? 金融業務? 內審

基于集團企業所處的形勢特點分析，加強風險管理，對促使其穩定發展，有著重要的意義。風險管控的方法和措施很多，內部審計占據著重要的地位。集團企業方面，積極探索完善的內部審計體系，強化對金融業務風險的控制，實現風險的預防和控制，有助于提高風險管理水平。

一、集團企業金融業務風險實例分析

以A集團為例，根據審計部門發布的該公司2016年資產負債損益審計公告顯示，A公司業務經營和風險管控以及內部管理等方面，有著些許問題，截至2018年4月，已經完成部分整改工作。現根據公告從風險管控方面進行分析，其在2015年以來，沒有嚴格落實資金池清理以及不得新增非標資產投資等監管要求，采取非標轉標的方法，增加低流動性資產，到審計進行時余額為75.64億元。除此之外，其它4家企業抵質扣押以及實物資產管理不到位，企業5.61億元資產面臨損失風險，某分行有18.1億元貸款因為對借款人資金流缺少有力制約，面臨著質權懸空風險。對于該企業而言，承擔如此大的風險后果，對其經營發展，有著極大的影響。反思企業經營管理，內審工作不到位，未能提前做好風險的預測和防范，對企業的發展造成很大影響。基于此，要注重強化金融業務內審，提高經營風險管控水平，推動集團持續化發展。

二、集團企業金融業務內審存在的不足

集團企業金融業務的開展，主要面臨的風險包括內部控制風險、客戶信用風險、金融市場風險以及金融流動性風險等，若沒有做好有效防范，則會引發風險。從當前集團企業的風險防控實際來說，內審工作存在著以下不足。

（一）人才匱乏

目前來說，集團企業開展的金融業務，類型越來越豐富，面臨的市場環境更加復雜，加之經濟金融化水平不斷加深以及信息技術快速發展，推動金融業朝向綜合化、網絡化以及衍生化方向發展。從風險控制方面，若想保證內審價值的實現和發揮，要適應當前的形勢發展變化，不斷提高內審的水平，實現對金融業務風險的有效防范。不過內審人才供給方面，存在著人才質量以及結構矛盾問題，缺少素質、能力以及知識協調發展的高素質人才，風險管控能力待提高。

（二）審計信息化水平不高

新時期，集團企業經營發展，對風險防范和控制的要求和需求較高，這需要不斷提高金融業務審計的效率，提升內審工作的質量，進而切實發揮內審的作用。從內審狀態來說，審計信息化水平不高。具體體現在以下方面：一是軟件信息化程度低。集團企業雖然注重信息化建設，投入了很多軟件和技術，比如財務信息化軟件等，不過受到審計業務特點和其他因素影響，審計軟件的引入比較少，且未能和金融業務相互結合，軟件利用率不高;二是人員的信息化能力不強。新時期，集團企業經營管理，對實現風險的動態化管控，抱有很大的期許和希望，提高審計信息化水平，有利于提高審計的效率和質量，為風險管控提供支持。這需要工作人員掌握并且熟練運用信息技術，發揮技術的優勢和作用，不過當前審計人員的信息化能力需要提高，以此提高審計效率和質量;三是信息孤島現象。審計工作效率的提高，必須要解決信息孤島問題。當前使用的審計系統，以集團企業財務數據分析為主，而對于金融業務的數據信息難以取出，使得信息融合度不高，難以高質量開展金融數據分析和利用。

三、基于風險管控下的集團企業金融業務內審實施策略

（一）培養復合型審計人才

從優化金融業務內審方面來說，要注重人才的培養，提高內審水平，實現對風險的有效控制。具體措施如下：一是合理配置內審人力資源。結合當前集團企業內審工作實際和人力資源擁有情況，進行人力資源的優化配置，合理補充人力資源，減輕審計工作強度;二是吸收并且培養復合型審計人才。結合金融業務內審的需求和要求，引入復合型審計人才。選擇的內審人員，要掌握扎實的審計知識和計算機知識等，同時還要掌握行業知識。采取校園招聘和社會招聘等方式，吸入新力量，采取培訓和輪崗等方式，培養復合型人才。日常工作中，為審計人員提供輪崗機會;三是配置各個年齡次的審計人員。經驗豐富者更加能夠高效完成工作，而新生力量具有創新意識，合理配置，提高人力資源的利用率，進而促使各項工作高效落實。

（二）加大監督控制力度

從內部審計工作的落實角度來說，要加大監督控制力度，保證審計工作的質量。具體措施如下：一是優化審計項目計劃流程。根據金融業務的特點，在進行查缺補漏的同時，強化增值型審計，為集團企業增加效益。對現有的金融業務審計流程進行優化，補充審計工作漏洞，保證審計工作落實到位;二是制定審計質量責任追究制度。為了能夠加大對審計質量的把控力度，構建完善的責任追究機制，實現責任和績效掛鉤，調動人員積極性，促使審計工作落實到位，實現對風險的有效控制[1];三是完善審計整改制度。對于質量的把控，要注重強化內部審計。以往集團企業審計整改，主要是外部審計發現問題后進行問題整改，對企業來說已經產生了損失，若想實現對風險的有效防范和控制，要完善內部審計流程，構建審計整改機制，提高審計的效率和質量。

（三）搭建完善的審計質量控制框架

基于風險管控的內審質量控制，要搭建完善的質量控制框架。具體內容如下：一是審計人員管理制度。制定的制度，主要是針對內審人員工作質量控制，加強對業務的規范。比如，制定崗位責任制度，提高對質量的事前控制水平，實現對質量的高效控制;二是審計項目管理制度。集團企業的業務類型較多，金融業務作為重要分支，占據著較高的地位，需要結合其實際，制定審計項目管理制度，為金融業務內審工作的開展，提供有力的支持和保障[2];三是審計作業管理制度。對于質量的控制，要圍繞質量控制全過程，制定完善的管理制度，實現對審計中和審計后的質量把控。

（四）積極開發金融審計系統

基于風險管控目的，若想提高內審工作水平，要積極開發金融審計系統，提高對風險的有效控制。具體措施如下：一是合理規劃審計信息化建設。提升內審水平，要加強信息化建設。一方面，要結合金融業務審計，做好信息化的建設整體規劃[3]。另一方面，要根據內審信息化工作需求，規劃基礎設施，比如計算機網絡建設以及數據庫建設等，促使內審信息化水平得到提高，為內審工作的開展，提供信息化技術支持，保障金融內審工作高質量落實，發揮其風險管控的作用，推動集團企業持續化發展;二是引入AIS輔助審計系統。基于ERP系統，進行AIS輔助審計系統的開發，提高對內審質量的控制水平，保障內審工作落實到位;三是加大人員的信息化培訓。無論是基于金融業務風險控制，還是提升內審工作質量，均需要提高內審人員能夠積極適應當前的工作形勢和變化。具體實踐中，要加大對人員的信息化培訓，使其能夠掌握信息技術和軟件操作技能，高效落實各項工作，提高內審工作的效率和質量，提高對風險的控制力度，發揮內審的價值[4]。

四、結束語

綜上所述，集團企業金融業務內審工作的高質量落實，對提高風險管理水平，保證企業穩定發展，起到積極作用。具體實踐中，可采取以下措施提高內審工作水平：培養復合型審計人才;加大監督控制力度;搭建完善的審計質量控制框架;積極開發金融審計系統等。

參考文獻：

[1]官蔚穎.電信企業內審存在問題與職能優化策略研究[J].科技經濟導刊，2019，27（32）：213+126.

[2]宋辰濤.打造品牌企業內審模式 合理把控風險管理問題[J].品牌研究，2019（14）：24-25.

[3]張紅立.試析企業內審與內控工作之間的關系[J].營銷界，2019（39）：35+41.

[4]李紅英.新形勢下做好國有企業內審工作的幾點思考[J].冶金財會，2019，38（09）：44-46.

作者單位：中天建設集團有限公司