公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究

劉敏

摘要：隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，各行各業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也在不斷提高，財(cái)務(wù)管理作為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心環(huán)節(jié)，它的有效管理將直接影響經(jīng)濟(jì)效益，尤其是在當(dāng)下日新月異的經(jīng)濟(jì)背景下，要想獲得可觀的社會(huì)收益和經(jīng)濟(jì)效益，必須要采取對(duì)策來(lái)提高財(cái)務(wù)管理的水平，盡可能地將管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低，不斷提高公司整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以此來(lái)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;對(duì)策

引言

財(cái)務(wù)管理是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要一環(huán)，其管理水平的高與低將直接影響公司市場(chǎng)地位。近幾年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也備受各行業(yè)重視，管理人員也紛紛采取了相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策，但是實(shí)際管理過(guò)程中仍舊存在問(wèn)題，影響公司的整體經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。所以公司要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要提高財(cái)務(wù)管理水平，將可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有效控制，以此來(lái)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保自身能夠長(zhǎng)久穩(wěn)固地發(fā)展下去。

一、公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

公司的穩(wěn)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)往往涉及諸多環(huán)節(jié)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都扮演者不同的角色以及發(fā)揮著重要用，其中財(cái)務(wù)管理是作為公司經(jīng)營(yíng)的核心部分，勢(shì)必存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)的存在將直接影響經(jīng)濟(jì)利益，一定程度上還會(huì)削弱現(xiàn)有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，一旦自身整體競(jìng)爭(zhēng)力被削弱就會(huì)被市場(chǎng)淘汰，最終難以生存和經(jīng)營(yíng)下去。就目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題有以下幾點(diǎn)，具體我們從以下幾方面展開(kāi)分析[1]。

（1）財(cái)務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)。任何一家企業(yè)要維持自身穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)，就必須需要有充足的資金流作為基礎(chǔ)和保障。而企業(yè)自身所擁有的資金流規(guī)模也直接決定著這家企業(yè)能夠承受的生產(chǎn)活動(dòng)的大小以及自身產(chǎn)品的產(chǎn)量。但是，鑒于企業(yè)本身所有人在資金規(guī)模方面的固定性，為了擴(kuò)大自身的生產(chǎn)規(guī)模，獲取更大的產(chǎn)量及收入，企業(yè)就必須通過(guò)各種方式籌集更多的外來(lái)資金。然而，這些外來(lái)資金的投入方一般在注資的時(shí)候都會(huì)加上還本付息這樣的條件。這就導(dǎo)致企業(yè)在籌資的時(shí)候必然面臨負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，雖然利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一種常用的有效的經(jīng)營(yíng)手段，但如果在籌資過(guò)程中未充分考慮資金成本、項(xiàng)目報(bào)酬率等因素，再加上受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境影響，相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制也沒(méi)有落實(shí)下去，往往會(huì)造成過(guò)度負(fù)債，企業(yè)償付能力不足，從而影響公司經(jīng)營(yíng)效益。

（2）投資決策風(fēng)險(xiǎn)。一家公司為了實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化和規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)采取兼并、收購(gòu)等方式進(jìn)行產(chǎn)業(yè)投資，同時(shí)因?yàn)閼?zhàn)略性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展需求，有些公司在除了擴(kuò)大與自身主業(yè)有關(guān)的產(chǎn)品或項(xiàng)目的覆蓋面以外，還會(huì)利用自身的剩余資金投入到一定的行業(yè)與領(lǐng)域，通過(guò)全面化的市場(chǎng)覆蓋實(shí)現(xiàn)自身市場(chǎng)份額與利潤(rùn)的最大化，達(dá)到規(guī)避行業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的目的。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變，對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生干擾，讓市場(chǎng)發(fā)生變動(dòng)的因素多種多種多樣。這就使得公司在尋求新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)的過(guò)程中投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，主要誘發(fā)原因是投資評(píng)估階段，對(duì)于項(xiàng)目所在地區(qū)的政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素的分析不夠全面，對(duì)現(xiàn)有的資金、所投資項(xiàng)目投入產(chǎn)出比并沒(méi)有進(jìn)行合理核算，無(wú)形之中就會(huì)加大投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）往來(lái)賬款管理風(fēng)險(xiǎn)。相較于即時(shí)性的企業(yè)和消費(fèi)者之間的交易，企業(yè)之間的交易活動(dòng)在時(shí)間和空間上都有著很強(qiáng)的延展性。交易雙方的錢貨交易交換流程很可能不會(huì)在同一時(shí)間完成，因此必然會(huì)產(chǎn)生賬期和相應(yīng)的往來(lái)賬付款。對(duì)于這些往來(lái)賬款的交割時(shí)間與金額，一般都在合同中有著很明確的規(guī)定。按時(shí)收回這些滯后繳納的貨款資金，保障企業(yè)資金流動(dòng)性充足是支撐公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的最根本因素。但由于我國(guó)現(xiàn)存的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制存在漏洞，在客戶授信、發(fā)貨審批、應(yīng)收賬款函對(duì)、貨款催收機(jī)制、銷售貨款回收激勵(lì)機(jī)制等各環(huán)節(jié)管理不到位，往往會(huì)造成賬上應(yīng)收賬款無(wú)法回款，形成大量呆壞賬，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)困難，甚至產(chǎn)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）資金管理風(fēng)險(xiǎn)。公司在發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)常因一些因素而引發(fā)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司的健康發(fā)展。例如，管理人員舞弊貪污、資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理、資金監(jiān)管工作不到位、遭遇社會(huì)資金詐騙等。雖然國(guó)家法律及行業(yè)規(guī)范對(duì)于這些引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)的行為已經(jīng)有了明確的懲罰規(guī)定，相關(guān)部門也多次進(jìn)行專項(xiàng)的打擊行動(dòng)。但是并沒(méi)有從根本上杜絕這些管理風(fēng)險(xiǎn)的存在。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)和國(guó)家及地方行政機(jī)關(guān)之間基本上不存在行政關(guān)系，企業(yè)收益及員工收入的來(lái)源都完全依靠企業(yè)自身獲取，企業(yè)的發(fā)展方向也由管理者自主決定。在這樣的情況下，若公司資金授權(quán)流程、審批層級(jí)等方面的資金內(nèi)控管理出現(xiàn)缺陷，公司內(nèi)部的某些人員難免會(huì)抓住企業(yè)管理中的各種漏洞，利用公司資產(chǎn)中飽私囊。從而讓公司資金流風(fēng)險(xiǎn)陡增，管理難度加大。從而造成嚴(yán)重的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

此外，公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)較為薄弱，內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)人員、客服等相關(guān)人員的綜合實(shí)力不高等環(huán)節(jié)管理不到位，均會(huì)削弱公司利益，嚴(yán)重的話還會(huì)流失部分客戶資源。總之，上述這些問(wèn)題的存在均會(huì)加大公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要采取措施予以解決，并確保公司能夠健康、穩(wěn)定地經(jīng)營(yíng)下去。

二、公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策

（一）加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

以往公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想，一部分原因是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員并沒(méi)有意識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)為公司帶來(lái)哪些不良影響。為此要想提升財(cái)務(wù)管理水平應(yīng)提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，在進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中需要分析內(nèi)外部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，要了解財(cái)務(wù)管理中可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，并采取有效的應(yīng)急措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，隨后再對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、合理且有效的評(píng)估預(yù)防[2]。其次，在面對(duì)難以處理的籌資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，公司管理人員還可以采取分段控制方式，將籌劃中可能出現(xiàn)或者是已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確且有效的分段控制，該方式也是降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，最終，通過(guò)加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，大幅度提高公司整體財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（二）加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)控制

任何公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體系中站穩(wěn)腳步，必須要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ǎ粩嗳ゼ訌?qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)控制的管理力度[3]。首先，投資的金額需要合理控制，因?yàn)檫@是規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的重要前提條件，簡(jiǎn)單一點(diǎn)來(lái)講，就是在最終確認(rèn)投資方向之后，相關(guān)管理人員首先要對(duì)所投資的項(xiàng)目、產(chǎn)品等信息進(jìn)行核實(shí)，所需要的成本費(fèi)用資金數(shù)目也要一并核算以及調(diào)整，進(jìn)一步確保所投資項(xiàng)目、產(chǎn)品等所需資金處于合理狀態(tài)，倘若在核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不合理的地方，應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予糾正和調(diào)整，以此來(lái)降低公司投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，也要對(duì)所投資項(xiàng)目、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，任何投資都是存在著一定風(fēng)險(xiǎn)的，這是我們不容回避的問(wèn)題，我們只要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析和分配，是可以有效化解或者減小使投資風(fēng)險(xiǎn)的。

（三）加強(qiáng)壞賬風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

為了避免以上所提到的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司收賬款的管理，第一，從對(duì)客戶授信開(kāi)始，就應(yīng)該對(duì)客戶資金信用及歷史回款情況充分了解，采用分級(jí)分類的方式制定授信方案，且對(duì)于超授信發(fā)貨情況要嚴(yán)格控制，并制定相應(yīng)的審批流程。同時(shí)在賬期內(nèi)時(shí)刻關(guān)注客戶資金情況，一旦發(fā)現(xiàn)回款困難，應(yīng)采取有效的措施保障資金安全回流。第二，定期對(duì)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析并定期取得發(fā)貨憑證、對(duì)賬函證等有效依據(jù)，同時(shí)做好催收。第三，對(duì)銷售人員制定賬款回款的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)貨款按期回流，避免產(chǎn)生壞賬。第四，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬的預(yù)估，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，防止發(fā)生壞賬對(duì)公司的利潤(rùn)產(chǎn)生大的波動(dòng)，有效規(guī)避公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)資金安全控制

對(duì)公司資金情況進(jìn)行全面的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的不足之處，優(yōu)化資金使用效率，強(qiáng)化資金管理水平，并有針對(duì)性的改進(jìn)和完善資金管理體制，定期輪崗調(diào)換，進(jìn)行資金審核、經(jīng)辦交叉監(jiān)督。嚴(yán)格落實(shí)公司資金管理職責(zé)，提升管理人員的防詐騙意識(shí)，不斷加強(qiáng)資金安全培訓(xùn)，完善資金支出信息化授權(quán)機(jī)制等，從而保證資金管理的有效性。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)控制

首先，企業(yè)應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及財(cái)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，將財(cái)務(wù)管理理念融合進(jìn)業(yè)務(wù)管理過(guò)程之中，包括材料采購(gòu)競(jìng)價(jià)、合同管理、發(fā)出商品核算、客戶授信審批、在建工程過(guò)程控制和轉(zhuǎn)固、投資報(bào)酬分析等各方面。要針對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)需求不斷完善各環(huán)節(jié)管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)控制機(jī)制的落地落實(shí)。其次公司要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員綜合技能的訓(xùn)練，不斷提高他們的業(yè)務(wù)能力以及隨機(jī)應(yīng)變能力，將財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有效地控制。公司可以采取分層式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，如，宏觀監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)管等步驟，分層管理最大的優(yōu)勢(shì)就在于，能夠?qū)⒏黝愶L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精細(xì)化管理，以便于制定更加有效、可行的管理對(duì)策，進(jìn)一步將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)還可以進(jìn)行分流程財(cái)務(wù)管理，簡(jiǎn)單來(lái)講就是對(duì)整體財(cái)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)規(guī)范，將相應(yīng)的財(cái)務(wù)組織框架進(jìn)行調(diào)整和完善，以此來(lái)提升財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的效率。再者還應(yīng)當(dāng)選擇高素質(zhì)、高技能專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并在需要的環(huán)節(jié)中設(shè)立一定的限制，要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)所有的財(cái)務(wù)資料以及數(shù)據(jù)信息要認(rèn)真核查，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)，都需要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度去完成，這樣才能從真正意義上做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

此外，公司還可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)類別進(jìn)行管理，對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)采取有針對(duì)性的管理，并根據(jù)實(shí)際情況合理采取管理對(duì)策，最為重要的是要構(gòu)建滿足當(dāng)前市場(chǎng)需求的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，只有這樣才能確保公司整體利益不受侵害。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是諸多公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重中之重，是不容我們忽視和小覷的，可以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)任重任道遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程，需要公司高度重視起來(lái)，特別是在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的環(huán)境下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。為此我們應(yīng)加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、投資風(fēng)險(xiǎn)控制、壞賬風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、資金管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和加強(qiáng)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)控制，從這五方面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，使公司在殘酷的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。

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