中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與建議

王蔚

摘 要：國內(nèi)中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平會直接影響國家整體國民經(jīng)濟(jì)水平。就目前來看，國內(nèi)中小企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模雖然在不斷增加，但是經(jīng)營方式和發(fā)展模式普遍存在一定的問題，給中小企業(yè)開展財務(wù)管理工作帶來一定的阻力。本文分析了國內(nèi)中小企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀及其中存在的問題，針對不同的問題提出有針對性的改進(jìn)和優(yōu)化建議和措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;問題與建議

中小企業(yè)在長期發(fā)展的過程中，呈現(xiàn)出了諸多的問題，尤其是財務(wù)管理問題最為明顯。導(dǎo)致這一現(xiàn)狀出現(xiàn)的原因，首先是國內(nèi)中小企業(yè)普遍對財務(wù)管理相關(guān)工作不夠重視，其次是財務(wù)管理模式過于單一。世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展雖然為中小企業(yè)的外事活動提供了一定的契機，但在這一背景下，其財務(wù)管理上的劣勢暴露也愈發(fā)明顯。和大企業(yè)相比，中小企業(yè)競爭優(yōu)勢不高，想在短時間內(nèi)提高其財務(wù)管理能力有一定難度。本文結(jié)合中小企業(yè)的實際發(fā)展情況，探討中小企業(yè)財務(wù)管理問題，提出解決措施和建議，希望給中小企業(yè)開展財務(wù)管理工作提供借鑒和參考。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理特點和意義

1.中小企業(yè)財務(wù)管理的特點

對于中小企業(yè)來說，其管理工作主要涉及到的內(nèi)容包含兩個層面：財務(wù)管理和人力資源管理。財務(wù)管理水平直接影響中小企業(yè)財務(wù)管理、戰(zhàn)略達(dá)成水平，進(jìn)而影響企業(yè)的綜合發(fā)展水平。對于任何企業(yè)來說，其財務(wù)管理相關(guān)信息可以為企業(yè)管理者提供決策建議和幫助。總結(jié)來說，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特點：（1）與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的財務(wù)管理工作更具經(jīng)濟(jì)性，這主要是因為中小企業(yè)規(guī)模相對較小，資金投入較少，為了擴(kuò)大收益，他們在經(jīng)營和發(fā)展中往往會節(jié)約成本。（2）中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)更具多元化，因為中小企業(yè)的管理工作大多由管理者開展和實施，這就決定著財務(wù)管理工作兼具物質(zhì)方面的需求和精神方面的需求。（3）與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)限較為集中，一般來說，企業(yè)內(nèi)部所有交易及財務(wù)活動基本上是由企業(yè)管理者進(jìn)行決策和裁決。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理的意義

具體來說，財務(wù)管理工作包含五方面的工作：資金籌集、資金投放、資金消耗、資金回收和資金分配。其中資金的籌集水平直接影響企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，如果資金不夠充足，那么企業(yè)就無法實現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)大，資金投放效果也會對企業(yè)其他財務(wù)管理活動產(chǎn)生影響，資金的消耗直接影響企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)效益，資金的回收會對企業(yè)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系和周轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定的影響，進(jìn)而對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模產(chǎn)生間接的影響，資金分配和企業(yè)內(nèi)部各種因素息息相關(guān)，比如物資消耗、投資水平、員工工資等。由此可見，中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作的開展水平會受到多種因素的影響。就目前來看，在國內(nèi)大多中小企業(yè)中，財務(wù)管理工作的地位已經(jīng)得到了明顯的提升，當(dāng)代企業(yè)管理理念下，企業(yè)人力資源管理和財務(wù)管理已經(jīng)被統(tǒng)稱為企業(yè)管理。在中小企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)管理信息會給管理者提供決策依據(jù)，現(xiàn)階段，國內(nèi)財務(wù)管理相關(guān)理論日漸成熟，管理模式不斷更新，管理方法日益豐富，使得中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平也得到明顯的提升。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.管理意識薄弱，管理能力不強

和大型企業(yè)相比，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模相對較小，業(yè)務(wù)內(nèi)容較為單一，市場競爭能力薄弱，抗風(fēng)險能力較差，環(huán)境適應(yīng)能力不強，大多傾向于追求短期經(jīng)濟(jì)效益。另外，在中小企業(yè)內(nèi)部，管理權(quán)較為集中，所有的經(jīng)營管理權(quán)都掌握在經(jīng)營管理者的手中，如果管理者對財務(wù)管理工作不夠重視，那么就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作整體水平偏低。有些企業(yè)為節(jié)約經(jīng)營成本，聘請代理公司負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)申報和核算工作，甚至在企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)置財務(wù)會計崗位，僅將財務(wù)管理工作交由其他部門，要求其他部門將其作為兼職完成，這樣的管理模式下，部門和員工責(zé)權(quán)不清，內(nèi)部管理工作混亂，導(dǎo)致很多問題頻頻發(fā)生。在簽訂企業(yè)經(jīng)營合同的時候，如果管理者缺乏專業(yè)的財務(wù)知識，同時沒有專業(yè)的財務(wù)人員參與，那么就會導(dǎo)致很多財務(wù)條款存在漏洞和風(fēng)險，很多問題未得到根本上的解決，給企業(yè)后續(xù)經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險。在多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部，雖然財務(wù)人員具備專業(yè)的財會核算知識，但是其開展和完成工作僅是為了滿足企業(yè)對外報表相關(guān)需求，并沒有真正參與到企業(yè)的實際經(jīng)營中來，導(dǎo)致其職能沒有充分發(fā)揮出來。這樣的財務(wù)管理模式下，企業(yè)財務(wù)不僅將自己的工作局限于預(yù)算管理、績效核算，將形成財務(wù)目標(biāo)作為工作導(dǎo)向，從而財務(wù)管理在企業(yè)管理中的效能未被挖掘出來。

2.市場抗風(fēng)險能力較低

企業(yè)任何一個實務(wù)部門都存在抗風(fēng)險能力的問題，財務(wù)管理部門也不例外。財務(wù)部門的抗風(fēng)險能力，具體是指企業(yè)在實際經(jīng)營和發(fā)展過程中，可以抵抗市場相關(guān)風(fēng)險的能力。就目前來看，國內(nèi)中小企業(yè)的財務(wù)管理抗風(fēng)險能力普遍較低，究其原因，主要有以下幾個方面：其一、國內(nèi)中小企業(yè)普遍存在實力薄弱的問題，受多種因素的影響，中小企業(yè)所具備的自身實力均未達(dá)到抵抗市場風(fēng)險的程度。其二、部分中小企業(yè)對企業(yè)財務(wù)管理技術(shù)的研發(fā)和實踐不夠重視，使得自身財務(wù)管理水平一直得不到有效提升。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日漸成熟的時代背景下，企業(yè)必須正確認(rèn)識互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和其財務(wù)管理水平之間的關(guān)系，并且可以有效地應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)技術(shù)，提升自身財務(wù)管理能力。對于中小企業(yè)來說，其財務(wù)管理抗風(fēng)險能力過低就會導(dǎo)致其財務(wù)管理水平不斷下滑，這對企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化和專業(yè)化是非常不利的。

3.同行業(yè)之間的經(jīng)驗交流甚少

長期以來，中小企業(yè)都是以孤軍奮戰(zhàn)的姿態(tài)存在于市場競爭中，也正是因為這種孤立的狀態(tài)，導(dǎo)致中小企業(yè)在長期經(jīng)營和發(fā)展中，沒有形成符合其自身特點的經(jīng)驗交流系統(tǒng)。從市場競爭的本質(zhì)來看，大多數(shù)市場競爭者都是要在和同行的競爭關(guān)系和學(xué)習(xí)關(guān)系中進(jìn)步和發(fā)展。但是目前國內(nèi)的中小企業(yè)財務(wù)管理部門之間缺乏有效的溝通和交流，導(dǎo)致財務(wù)部門之間的經(jīng)驗學(xué)習(xí)氛圍沒有形成，這對于企業(yè)的和諧發(fā)展是非常不利的。從某種角度來說，任何企業(yè)想要順利有序發(fā)展，其必須和其他企業(yè)之間建立交流和合作，只有不斷加強文化、經(jīng)驗交流，才能更好地形成企業(yè)核心競爭力。

4.融資難度大

對于大多數(shù)中小企業(yè)來說，資金是其生產(chǎn)和經(jīng)營的大動脈，企業(yè)想要實現(xiàn)更好的發(fā)展，必須有足夠的資金作為支撐。目前國內(nèi)中小企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中普遍存在資金不足和融資難的問題。具體來說，首先，中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)模相對較小，在國家銀行體系中，其信用評級較低，增加了這些企業(yè)從銀行貸款的難度。其次，中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力較弱，償債能力較低，想要直接從社會融資，難度較大。除此之外，絕大多數(shù)的中小企業(yè)抵押資產(chǎn)不足，缺乏資金擔(dān)保，這也正是中小企業(yè)融資難的主要原因。銀行為了降低自身經(jīng)營風(fēng)險，往往會選擇那些償債能力較強的企業(yè)，這就決定了中小企業(yè)和大企業(yè)所面臨的融資環(huán)境有所不同。商業(yè)銀行選擇貸款客戶，更愿意選擇那些經(jīng)營規(guī)模大、償債能力強的企業(yè)。中小企業(yè)如果缺乏融資優(yōu)勢，資金積累速度就會大大降低，當(dāng)他們面臨較好發(fā)展機會的時候，往往會因為資金不足不能參與項目，使得其提升盈利能力也受到較大的限制。這就形成了惡性循環(huán)，資金越不足，企業(yè)越難貸到資金，盈利能力越弱。

5.缺乏對資產(chǎn)的有效管理

中小企業(yè)不能對企業(yè)資產(chǎn)開展有效的管理，具體來說，首先是資金管理不善。國內(nèi)中小企業(yè)目前的現(xiàn)金管理普遍缺乏科學(xué)性和有效性，很多管理者認(rèn)為，企業(yè)現(xiàn)金越多，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展越好，但實際情況是，企業(yè)內(nèi)部尚未成立系統(tǒng)的資金管理體系，導(dǎo)致不能開展科學(xué)有效的預(yù)測和監(jiān)督。這樣一來，企業(yè)在管理和應(yīng)用資金的時候，只能根據(jù)管理者的主觀判斷，不能根據(jù)市場實際情況做好資金的合理規(guī)劃，導(dǎo)致資金使用效率愈發(fā)低下，最終導(dǎo)致的結(jié)果往往是資金閑置。其次是應(yīng)收賬款管理隨意性較大。在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)為了開拓市場，擴(kuò)大銷售，往往會采用賒銷的方式進(jìn)行銷售，企業(yè)沒有建立針對應(yīng)收賬款管理的制度，應(yīng)收賬款的管理隨意性較大。在具體的產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，絕大多數(shù)中小企業(yè)的銷售都是口頭上的約定，沒有形成規(guī)范的合同，有些雖然簽訂了合同，但是合同執(zhí)行效果也較差，條款內(nèi)容不完善，合同履行過程存在諸多隱患因素，導(dǎo)致壞賬問題常有發(fā)生，這樣的問題很容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部發(fā)生資金鏈斷裂，最終引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機。第三是存貨管理落后。國內(nèi)大多數(shù)的中小企業(yè)在開展存貨管理工作的時候，僅僅依靠手工方式進(jìn)行記錄，工作量大，耗時時間長，記錄的過程經(jīng)常發(fā)生誤差。這種情況很容易導(dǎo)致兩方面問題的發(fā)生：一方面，訂單供貨不夠及時，企業(yè)容易錯失盈利契機;二是存貨大幅度擠壓，占用企業(yè)的大量資金，給企業(yè)正常經(jīng)營和生產(chǎn)帶來巨大的阻力。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對策略

1.增強財務(wù)管理意識

作為中小企業(yè)的管理人員，首先要正確認(rèn)識財務(wù)管理工作的重要性，增強自身財務(wù)管理認(rèn)識，及時建立并完善企業(yè)財務(wù)管理制度。在開展實際經(jīng)營管理活動中，通過財務(wù)管理工作的開展為管理者提供決策建議，同時財務(wù)管理工作者也要積極的參與到企業(yè)經(jīng)營管理決策的過程中來。作為財務(wù)管理部門，必須深入地分析財務(wù)需求，然后制定更具針對性的建議和措施，確保可以為企業(yè)管理經(jīng)營決策提供更加合理的依據(jù)。努力提升財務(wù)工作人員的協(xié)調(diào)能力，充分發(fā)揮信息化平臺的作用，建立財務(wù)信息和其他業(yè)務(wù)信息之間的接口，提高信息共享程度，保證財務(wù)信息可以更加及時準(zhǔn)確地傳遞給管理者，避免信息傳遞的過程發(fā)生斷層，同時幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，持續(xù)推動企業(yè)更好更快發(fā)展。隨著市場的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，企業(yè)的實際發(fā)展要求以及企業(yè)外部環(huán)境都給企業(yè)的綜合管理工作提出了更高的要求，在這樣的背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式弊端日漸明顯，提高財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)水平已經(jīng)成為非常緊迫的任務(wù)。基于此，中小企業(yè)必須加強財務(wù)人員培訓(xùn)，促進(jìn)財務(wù)人員可以在最短的時間內(nèi)掌握新的財務(wù)技能和財務(wù)知識，并且逐漸參與到企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)的活動中來。為了提高財務(wù)管理工作人員工作積極性，企業(yè)還可以采取一系列的鼓勵措施，增強財務(wù)人員的服務(wù)意識，努力培養(yǎng)符合新時代發(fā)展要求的財務(wù)管理隊伍。

2.增強其市場抗風(fēng)險能力

增強市場抗風(fēng)險能力不僅是中小企業(yè)自身發(fā)展過程中的一項艱巨任務(wù)，更是中小企業(yè)財務(wù)管理部門的關(guān)鍵任務(wù)。只有真正融入到市場競爭中去，中小企業(yè)財務(wù)管理部門的抗風(fēng)險能力才能得到有效的提高，也只有不斷地在市場競爭中摸爬滾打，才能從根源上提高中小企業(yè)的經(jīng)營實力。為了提高自身抗風(fēng)險能力，中小企業(yè)必須做好以下工作：其一，重視財務(wù)管理技術(shù)研發(fā)和財務(wù)管理軟件升級，就目前來看，中小企業(yè)財務(wù)管理軟件的應(yīng)用水平已經(jīng)較為成熟，但是隨著科技的發(fā)展，財務(wù)軟件也開始面臨升級和改造，只有中小企業(yè)正確認(rèn)識財務(wù)軟件合理應(yīng)用和中小企業(yè)財務(wù)管理水平之間的關(guān)系，中小企業(yè)才能樹立起加強財務(wù)軟件研發(fā)的信心和決心。其二，高度重視財務(wù)管理的信息安全工作。從某種角度來說，在激烈的市場競爭中，任何一個企業(yè)抗風(fēng)險能力水平和其信息安全管理工作開展效果之間具有密不可分的關(guān)系，具體來說，只有企業(yè)不斷提高自身信息安全意識，提高自身信息保護(hù)能力，才能提高企業(yè)財務(wù)管理工作安全防護(hù)系統(tǒng)的完善程度。從某種角度來說，在目前激烈的市場競爭中，財務(wù)信息安全問題已經(jīng)成為企業(yè)提高自身競爭力的核心問題。

3.加強與同行業(yè)部門之間的交流

加強同行業(yè)部門之間的經(jīng)驗交流，可以有效提高中小企業(yè)的市場競爭力。但是目前，國內(nèi)的中小企業(yè)內(nèi)部，缺乏財務(wù)管理部門之間的有效交流和溝通，可以說，幾乎每個企業(yè)的財務(wù)管理部門都在保持保守的姿態(tài)孤軍奮戰(zhàn)，使得市場交流氛圍不濃烈，市場交流空間不充足。為轉(zhuǎn)變這種情況，首先，中小企業(yè)的財務(wù)管理部門必須加強溝通合作的意識，中小企業(yè)也要加大教育和宣傳，培養(yǎng)財務(wù)管理人員相互學(xué)習(xí)的態(tài)度。從市場角度來說，所有成功的企業(yè)都是在激烈的市場競爭中，經(jīng)過文化、經(jīng)驗交流，才得以成功和發(fā)展的，只有在市場上建立良性的競爭環(huán)境，才能促進(jìn)所有的企業(yè)更好的發(fā)展。其次，中小企業(yè)中，部分財務(wù)管理經(jīng)驗較為豐富，部分經(jīng)驗較為薄弱，這是市場競爭環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)有的表現(xiàn)，而只有企業(yè)之間不斷的交流和總結(jié)經(jīng)驗、教訓(xùn)，其財務(wù)管理水平才能得到有效的提升，這也成為中小企業(yè)提高其自身市場競爭能力最為有效的手段之一。

4.拓展融資渠道，解決資金短缺問題

具體來說，首先，中小企業(yè)要正確認(rèn)識自己，了解自身發(fā)展優(yōu)勢，建立規(guī)范經(jīng)營的態(tài)度，拓展業(yè)務(wù)開展范圍，加快產(chǎn)品研發(fā)速度，提高產(chǎn)品服務(wù)能力，為提高企業(yè)市場核心競爭力打好基礎(chǔ)，保證企業(yè)可以憑借自身的優(yōu)勢贏得投資方的認(rèn)可，獲得資金的支持，達(dá)到拓寬融資渠道的目的。其次，中小企業(yè)可以借助社會上專門的融資機構(gòu)獲取資金支持。作為社會融資機構(gòu)，可以建立專業(yè)的客戶信用等級評價機制，簡化貸款流程，允許企業(yè)通過抵押等多種方式增加其信貸能力，從而從根源上幫助中小型企業(yè)解決資金短缺的問題。第三，建立科學(xué)的擔(dān)保體系，降低中小企業(yè)貸款難的問題，這樣不僅可以降低金融機構(gòu)的貸款風(fēng)險，還可以達(dá)到分散、化解風(fēng)險的作用。第四，中小企業(yè)還可以利用固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)抵押的方式為自己獲得資金支持，解決自己資金短缺問題。第五，充分利用政府專項資金，解決自己融資難的問題，為了減少利息償還壓力，中小企業(yè)可以申請專項資金。最后，作為政府方面，也要積極調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，為中小型企業(yè)的發(fā)展提供一個寬松的外部環(huán)境，達(dá)到緩解企業(yè)資金壓力的目的。

5.建立并完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理工作的規(guī)范化程度

全面地對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式進(jìn)行分析，了解其中存在的問題，然后建立現(xiàn)代化財務(wù)管理機制，加強資產(chǎn)管理，提高財務(wù)管理過程的制度化程度和規(guī)范化程度。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，首先建立并完善資金管理制度，在企業(yè)內(nèi)部，各方面工作都會涉及到資金的周轉(zhuǎn)，可以說資金的周轉(zhuǎn)效果直接影響企業(yè)最終的經(jīng)營管理水平。為此，中小企業(yè)要建立更加完善的資金管理制度，為資金使用提供依據(jù)和保障，確保實現(xiàn)資金應(yīng)用效益的最大化。針對資金的使用情況，建立完整的記錄，記錄企業(yè)過去資金的使用記錄，制定企業(yè)未來資金的使用規(guī)范，特別是要對固定資金和流動資金做好更加合理的統(tǒng)籌和配置，避免收支失衡導(dǎo)致資金短缺問題的發(fā)生。其次建立并實施應(yīng)收賬款管理責(zé)任制，建立用戶信用等級管理制度，務(wù)必保證應(yīng)收賬款管理責(zé)任到人。嚴(yán)格實施應(yīng)收賬款核銷制度，保證每筆應(yīng)收賬款都有詳細(xì)的記錄，提前做好壞賬準(zhǔn)備，通過強化內(nèi)部控制，為更好的開展應(yīng)收賬款管理奠定堅實的基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)工作模式，促進(jìn)其不斷向著流程化的方向轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理工作者也要參與到合同籌劃和談判的工作中來，一起對合同的具體完成情況進(jìn)行考核和評價。建立客戶信用等級制度，中小企業(yè)和客戶建立合作之前，必須做好客戶調(diào)查，全面的了解客戶的信用等級和實際財務(wù)狀況，并且建立相應(yīng)的客戶信用檔案文件。合作的過程中，密切關(guān)注客戶的實際經(jīng)營情況，一旦有應(yīng)收賬款收不回的隱患存在，立即采取有效的措施加以解決，避免意外財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。第三要建立并完善存貨管理制度。對于企業(yè)來說，存貨在企業(yè)流動資產(chǎn)中，占據(jù)了一大部分，為了確保資金可以正常的回籠，必須不斷加強存貨管理，提高存貨管理水平。中小企業(yè)要正確分析自身經(jīng)營情況，然后建立符合自身發(fā)展的存貨管理機制，規(guī)范存貨采購、銷售的整個流程，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，確保管理者責(zé)任到人，充分發(fā)揮存貨管理機制的制約作用。

四、結(jié)語

總而言之，對于中小型企業(yè)來說，財務(wù)管理是一項艱巨的工作任務(wù)，企業(yè)的財務(wù)管理水平直接影響企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)效益，因此，中小企業(yè)的管理者必須高度重視。隨著市場競爭的日益加劇，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式所暴露出來的劣勢愈發(fā)明顯，急需要加以解決。建立現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，制定責(zé)權(quán)分明的財務(wù)管理制度，以精細(xì)化、規(guī)范化的管理模式開展財務(wù)管理，確保可以更加充分地發(fā)揮財務(wù)管理的效能，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

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