試論水務公司內部控制中存在的問題及對策

丁衛兵

摘 要 隨著我國經濟的快速發展，“水十條”及《環境保護法》的出臺，對水務公司造成了較大影響，政府對水務方面的要求也越來越高，同時，在市場經濟體制不斷完善的背景下，水務公司的發展機遇也越來越多。在風險機遇并存的情況下，水務公司想要實現持續發展，必須加強內部控制管理，優化管理條例。本文對水務公司目前內部控制體系存在的問題進行分析，并根據筆者多年的從業經驗，針對當前水務公司的實際情況，談談完善水務公司內部控制體系的對策，以此提高水務公司內部控制管理的能力和水平，促進公司的健康持續發展。

關鍵詞 水務公司 內部控制 風險評估

水務公司作為一家關乎民生的公司，其內部控制不僅關系到公司的生存發展，也關系到廣大群眾的日常生活。因此，內部控制是水務公司的重點關注內容。在全球經濟愈發緊密的現代經濟體系下，水務公司內部控制的完善對我國經濟發展具有重要作用，對促進國內水務公司管理機制與國際接軌有重要作用。雖然“水十條”和《環境保護法》的出臺，對水務公司的內部控制管理有一定的促進作用，但目前存在的問題依然較多，值得重視。

一、水務公司內部控制過程存在的一些問題

（一）公司內部控制內外部環境有待優化

當前，我國大多數水務公司為國有企業，國有企業在目前的市場經濟體制下，既得到了國家賦予的一定職能，也承擔著更大的社會責任。同時，受體制內部機制的影響，在新經濟體系下，公司的管理機制對自身發展有一定的制約作用。因此，公司急需變革，水務公司同樣如此。在水務公司內部，如果內控制度存在問題，則會在一定程度上影響到社會的穩定以及人民的正常生活，這就使得其具有易受政府及社會影響的特點，例如所建立的機構較多，工作效率卻比較低。另外，內部各部門之間缺少良好的溝通交流渠道，合作方式較少。有些水務公司建立了“三會”，但實際上，該形式并沒有有效地解決管理問題，法人治理也沒有真正落到實處。

（二）內部控制意識薄弱，理解不到位

首先，對于很多水務公司的領導而言，變革的風險遠遠大于機會，因此，只要公司不虧損，很少對公司的內部管理、經營模式、業務流程等進行變革。但隨著我國經濟的發展，水務公司的內部控制在實際工作中的缺陷愈發明顯，而部分管理者按照原有的模式進行管理，可能將導致未來公司的發展落后于人，競爭力大大降低。其次，部分水務公司變革時，管理者對內控理解不到位，容易導致變革失敗。再次，水務公司的員工內部控制意識薄弱，多數水務公司的員工認為內控管理與自己無關，自己只需按照制度要求執行即可，沒有足夠的進取精神，也不明白內部控制對公司的重要作用，因此員工很難把內部控制意識融入自身崗位工作。最后，與其他行業相比，水務公司承受的市場競爭壓力較小，導致一些公司領導忽視了內部控制制度。同時，多數領導不是專業管理學出身，大多是技術員，水務技能扎實，但管理尚存在一些問題，對管理方面的知識掌握程度也不夠，不利于內部控制在公司的實施。

（三）風險評估及管理水平急需提高

目前，部分水務公司在日常管理過程中缺少對內控管理風險進行評估的機制，公司沒有建立一個專門的風險防控小組發現解決風險問題。就整個水務業務的流程而言，缺乏風險防控及評估管理小組不利于公司的持續發展，一旦發生了風險，公司可能由于處理不及時而蒙受損失。從一些水務公司的實際情況來看，不少水務公司在發生風險問題后，大多直接讓公司各部門的人員解決，不僅費時費力，也可能造成更大的經濟損失，而且也只是點對點解決，無法由點及面，各部門很難發現問題的根本，無法給出一個完整的系統性的解決方案。此外，部分水務公司的風險評估質量及管理水平還有待提高，如當公司面臨發展問題時，基本依靠領導人或管理者的經驗決策，風險防控部門無法給出一套科學的公司數據為決策提供依據，對所面臨的風險也沒有合理科學的判斷、分析，不能提出解決建議。隨著市場競爭壓力的加大，水務公司急需一套風險評估管理機制，提高風險評估管理水平，把公司的內部控制及內部問題提升到公司發展的層面，從而增強公司的核心競爭力。

（四）溝通渠道有限，溝通不及時

對于一家公司而言，有效及時的溝通是公司實現快速發展、維護內部穩定的重要紐帶。健全溝通渠道意味著公司的信息暢通無阻，這對公司決策的執行有著重要作用。所謂溝通渠道不僅僅是公司內部信息溝通交流的渠道，也包括與客戶、當地政府和監管部門之間溝通的渠道。這些渠道的溝通不僅能幫助公司發展，也是公司軟實力的象征。但在當前的內部管理過程中，水務公司對內外部溝通并沒有十分重視，沒有建立一個穩定的溝通渠道。首先，在公司內部，各部門之間，尤其是業務部門和財務部門之間交流脫節，不利于公司的健康發展。隨著當前業財融合趨勢的凸顯，水務公司必須對內部溝通交流加強管理，為業財融合打下基礎。其次，在公司外部，水務公司沒有與客戶、當地政府及監管部門進行溝通交流，不利于公司外部發展及形象提升。最后，在信息分類及保密處理中，水務公司也沒有詳細的管理要求，從而導致信息文件管理混亂、信息丟失問題時常出現。

二、完善水務公司內部控制體系的對策

（一）優化公司內部控制環境及內控方案

隨著社會經濟的不斷發展，公司外部環境的波動變化，水務公司必須優化公司內部控制環境，完善內控方案，結合公司內外部環境，制定科學的內部控制制度，尤其是制定一套動態的實時更新的內部控制體系。因此，水務公司必須更新內部管理結構和治理結構，明確公司內部各個崗位的職責，約束管理人員的權力與義務，讓每個崗位、每名員工充分發揮自身的作用。具體而言，首先要建立健全內部控制管理制度，公司管理層要合理分配權責，尤其是高層核心領導、董事會、監事會之間的職務，杜絕交叉和權力空白。其次，建立內部控制管理小組，選調專業的內控管理人員對公司內部控制工作進行管理，制定相應的管理機制，并監督內部控制工作的實施，從而提高公司的內部控制質量，促進公司實現利益的最大化。

（二）強化內部控制意識，提高內控員工素質

首先，水務公司要強化公司所有員工的內部控制意識，提高員工對內部控制重要性的認識，尤其是公司管理人員。管理人員直接關系著公司的發展方向和內部管理力度，在公司的經營管理中具有不可或缺的作用，但受傳統管理理念的影響，公司領導和管理者更加重視公司的業務板塊，忽視了內部控制，因此，公司領導應加強對內部控制管理重要性的學習，提升個人素質，遵守內控管理制度，起到模范作用。其次，就內部管理執行人員而言，對內部控制缺乏長遠的考慮，制定的內部管理規章制度自相矛盾，所以水務公司急需提高內控人員個人素質，可以通過舉辦培訓班或交流會增進內控人員對內部控制管理的理解，從而提高內部控制的執行效率和執行質量。

（三）加大內部控制及風險評估力度，完善內部控制體系

水務公司為加強內部控制及風險評估工作，必須建立一套自上而下的內部控制風險管理體系，以補充內部控制體系。因此，水務公司首先應以當前的風險控制小組為基礎，成立一個專門的綜合應急小組，小組人員必須由專門的風險管理人才組成，以保證小組具備相應的風險防控能力，加強公司的內部控制管理。其次，公司要加強對風險的識別和管理，對發生問題的管理流程及環節制定專門的考核，加強該部門及人員對風險的把控。最后，公司應建立風險庫，對公司潛在的風險進行排序，并制定相應的防控措施，一旦風險發生，可以及時解決。同時，建立責任制，明確風險問題發生的負責人，并追究其責任。

（四）構建及優化信息交流溝通方式

第一，公司要將自身的發展戰略以及公司的政策與員工共享，讓員工了解和接受該發展方向，并且同步自身的工作思想和行動，與公司朝著同一目標努力。公司管理人員還要具有深入員工內心的行為，從而推動公司的健康長遠發展。第二，在公司經營的過程中，各部門之間的關聯必不可缺，因此需要以健全良好的信息溝通交流平臺作為支撐，并且構建優化信息整理體制以及信息分級處理制度，以此對相關信息進行有效的整理和匯總，最終使用文本報告的方式上報給高層領導者，提高信息傳遞以及使用的效率，推動信息整合向生產力有效轉變。

（作者單位為淮安同方水務有限公司）

參考文獻

[1] D市水務公司內部控制問題研究[D].東北石油大學，2019.

[2] 鄒偉華.對自來水公司內部控制問題的探討[J].經濟師，2020（09）：292-293.

[3] 靳雯舒.淺析內部控制在集團公司的應用[J].中國商論，2020（07）：145-146.

[4] 王秀宏.國有企業內部控制建設探析[J].新會計，2019（10）：50-51.