全面風險管理視角下 銀行財務管理模式研究

鞠威

（華夏銀行股份有限公司杭州分行，浙江 杭州 310000）

我國市場體系中，銀行是具有特殊性的經濟實體，不僅扮演著金融中介的角色，也是金融風險的主要管理者。從本質上來看，銀行屬于企業，而企業運營的最終目的為實現效益最大化。風險與效益是相對的，對銀行來說如今必須加強財務管理，把握這一相對矛盾，不斷完善并創新管理模式，合理地規避風險，保障整體安全性能，繼而提高經濟效益。

一、銀行經營面臨的主要風險

（一）信用風險

信用風險主要是指借款者未能在規定時間內將合同中的款項償還，使得銀行面臨一定的經濟損失。近幾年，受到種種因素的影響，一些中小型企業面臨破產，此時企業做出違約行為，形成壞賬，使得銀行不得不面臨這些信用風險，自身發展受到限制。

（二）市場風險

市場風險主要是指金融市場中匯率、股票等都不是一成不變的，若是發生變化一方面會產生積極影響，另一方面還會帶來市場風險。風險類型與金融市場中發生變化的要素一一對應，目前最為主要的為匯率以及利率風險。

（三）流動性風險

流動性風險主要是指銀行流動性存在不確定性，此時則容易發生流動資金不足、難以提供融資等問題，嚴重情況下會使銀行清償能力大大較低，造成嚴重的經濟損失。

（四）操作風險

操作風險的產生與銀行內部管理息息相關，較為常見的有：第一，因管理不當，銀行網絡受到不合法的外部攻擊；第二，銀行部門工作人員專業素養偏低，做出錯誤行為，難以勝任本職工作，新形勢下，市場中金融產品更加多元化，對銀行來說外部環境愈加復雜，所面臨的操作風險也越來越多。

二、目前銀行財務管理存在的問題

（一）管理觀念滯后

現如今，我國資本市場還處于發展階段，整體結構還不是很發達，絕大部分企業以間接融資的方式來獲得資本。而對銀行來說，間接融資不僅具有較高風險，而且可獲得利潤。但因管理觀念較為滯后，實際運營過程中過分強調短期目標，盲目地擴大市場份額，部分工作人員思想傳統，并沒有制定科學且長遠的發展規劃，只是重視眼前可獲得的利益，直接忽略了對資產質量的控制，留下安全隱患。另外，部分工作人員對風險的認知存在偏差，認為只要減少一定的業務量，就可以將風險控制住，沒有看到到風險與效益的直接關聯，導致經營效益大大降低，而從整體層面分析銀行抵抗風險的能力也并未提升，反而有了明顯的下降趨勢。

（二）管理體制欠缺

“分級核算”一直以來都是我國各大銀行秉持的財務管理理念，在這一管理理念的作用下銀行內部逐漸形成多個不同層級，但現有的管理機制仍舊存在缺陷，不具有針對性，甚至缺失了一定的可行性，難以確保財務活動始終處于可控范圍，同時也引發了一系列財務風險[1]。

（三）管理方法落后

盡管新形勢下各種新理念、新技術的涌現，使得銀行財務管理水平有了一定的提升，但相比較而言，如今所使用的管理方法仍舊較為落后。在種種因素的影響下，銀行管理呈現出事后性的特點，往往工作重心放在分析結果上，缺少針對性的監督與控制，進而陷入無法及時解決問題的困境。預算管理方面，銀行所采用的預算方法過于單一，總是以增量法為主，未能結合市場特點以及自身實際需求采用更具綜合性的方法，這種情況下就極易出現資金浪費的情況。

（四）部分人員素質偏低

銀行財務管理對專業能力有著較高的要求，作為財務工作人員不僅要具有專業素質，還應當熟練操作財務軟件。但目前，銀行內部仍舊有部分人員財務專業知識較為欠缺，他們難以在短時間內完成數據處理、分析等工作，也難以根據分析結果預測風險。加之財務管理涉及的工作內容偏多，即使銀行認識到這一問題，組織了相應的培訓課程，但工作人員卻根本沒有充足的時間參與培訓，或者是學習狀態欠佳，長時間下去必然會導致財務管理能力弱化，整體管理水平也會持續走低。

三、全面風險管理視角下完善銀行財務管理模式

（一）強化全面風險管理意識，完善財務管理模式

在如今這個復雜的經濟大環境中，銀行要想獲得更為可觀的經濟收益，走上穩定可持續發展之路，就應當克服一系列風險，實現財務管理轉型。對現代銀行來說，應當做的不是完全消除或者減少風險，而是結合金融市場變動，以及銀行自身運營發展需求，找到一個平衡風險，既不會造成經濟損失，又可以提高經濟效益。而此時必須以全面風險管理為依托，強化銀行內部各人員的管理意識，逐漸形成完整且系統的風險管理體系，把握經濟活動的每一個環節，及時采取針對性的措施，最終達到以低投入獲得高回報的效果。具體的做法如下：第一，定期組織銀行內部全體員工學習風險管理相關知識，同時帶領他們熟悉銀行業務流程標準，形成一個良好的內部環境，為風險控制滲透于各個階段創造條件。并促使員工主動提升自我，盡可能降低操作風險；第二，調整現有的考核激勵機制，根據崗位的不同確定考核目標，激發員工的工作熱情，督促他們運用專業知識高效展開工作；第三，搭建全過程、全方位風險監控平臺，完善財務管理模式，在強化全體員工風險意識的基礎之上，對風險進行預測，同時提出具有針對性的處理措施，運用先進的技術手段實現風險轉化；第四，優化培訓機制，定期開展全面風險管理方面的專業培訓課程，調整財務人員的工作時間，使他們都能夠精力充沛地去學習新知識，基于此使得財務管理整個團隊的水平不斷提升，為管理模式的進一步創新與完善打好基礎[2]。

（二）強化銀行經濟資本管理，改革財務管理模式

資本屬于稀缺性的經濟資源，對各個企業來說是切實存在的，也與銀行風險資產擴張有著必然關聯。新形勢下，銀行可強化經濟資本管理，在達到監管資本實際需求的基礎之上，進行更加科學的規劃，促進財務管理模式的改革與創新，滿足銀行業務發展的需求。扁平化組織模式是現如今銀行最為主流的管理模式之一，在管理過程不僅要求數據信息的高效傳遞，而且著重強調資本增長、資源配置等等，要想進一步有效改革財務管理模式，需求立足于全面風險管理，將新的理念、新的思想融入實際管理當中，重新針對內部管理流程，使得財務活動可涵蓋每一項業務的各個環節，從根本上提升整體風險抵抗能力。同時，科學預測、細致分析資本分配的過程，做好事前一系列準備工作，對財務管理內容進行細化與創新。此外，確保風險資產結構的合理性，完善資本預算與分配機制，逐漸形成風險與效益相平衡，且以經濟資本管理為核心的新型管理模式。

（三）充分考慮金融市場特性，創新財務管理目標

為了可在規避風險的同時實現效益最大化，則必須充分考慮金融市場的特性，同時結合銀行自身業務發展，創新財務管理目標。全面風險管理下的財務管理，可將提升銀行風險調整價值視為最核心的管理目標，基于此進行科學且有效的調整，確保風險始終處在可控范圍之內，為后續銀行業務發展獲得更高經濟效益奠定基礎，并使得全面風險管理落實到各個環節，切實發揮積極效用。確定了財務管理目標后，財務分析成為財務管理的關鍵所在，一方面可以為全過程、全方位風險監督與控制提供依據，另一方面可以將所有的影響因素考慮到位。與傳統的財務管理目標相比，提升銀行風險調整價值與銀行自身戰略目標相匹配，具有一定的協調性，同時也具有持久性[3]。另外，全面風險管理下的財務管理模式不僅要實現目標的創新，還要形成更加科學、更加完善的組織體系，基于此有序開展具體的財務活動。將財務組織體系劃分為四個層級，即決策層、管理層、執行層以及監督層，由上至下相互聯結，加強內部溝通與交流，確保各層級工作都能夠高效完成。

（四）加強重視管理會計建設，調整績效考核體系

新形勢下，銀行各項業務涉及的產品類型更加多元化，同時交易數目不斷增加，要想完善財務管理模式，工作人員不僅要熟悉業務流程，還要從價值創造的角度出發展開財務分析，以獲得較高的經濟收益。此時，若是仍舊運用傳統財務管理模式，必然難以提升工作質量，甚至會造成更多的風險。對此，銀行應當加強重視管理會計建設，依托信息技術搭建智能化的系統平臺，在更短的時間內獲得所需的數據信息，使得管理水平大大提升，同時也為管理者做出正確決策提供切實保障。首先，財務工作人員應從多個層面出發，對資金成本、風險成本等等展開深入分析，發揮信息技術的優勢，落實全面成本管理；其次，實現多維度盈利分析，將不同維度、不同環節存在的風險一一列出，做好重點標記，避免造成風險損失；再次，充分應用EVA考核，調整現有的績效考核體系，加強內部聯系，促進EVA考核與非財務指標的融合，根據財務工作需求適當地將風險以及內控納入考核，增強整個考核體系的客觀性與效力性[4]。最后，明確各層級、各崗位的責任，理順管理邊界，健全責任機制以及監督機制，發揮制度的約束與管理作用，在提高內部財務管理水平的同時，達到降低風險的目的。

四、結束語

綜上所述，新形勢下創新并優化財務管理模式對確保銀行正常運作有著明顯的積極作用?，F階段，銀行應當充分把握運營面臨的主要風險，以及財務管理現存問題，并立足于全面風險管理，探索銀行財務管理新模式，從多個方面做起，實現進一步的改革與完善，從而達到增強銀行核心競爭力的目的。