談新形勢下企業資金管理 存在的問題及對策

麻飛敏

（開平市長沙經濟發展公司，廣東 開平 529300）

現代社會經濟發展日新月異，面對企業外部經營環境的復雜多變，對企業經營管理以及資金管理也帶來更大的挑戰及要求，企業需要對自身內外部環境進行全面的認識和分析，對財務管理過程中的資金管理不足進行有效的改進，提升企業管理水平和綜合競爭力。

一、企業加強資金管理的重要性

（一）加強資金管理有效提高資金使用和優化資源配置

一方面，企業財務部門可以加強資金管理，通過優化業務流程、優化監管機制，確保企業資金規范、安全的使用，防范企業的經營風險；另一方面，加強資金管理可以有效降低資金使用成本以及財務費用，進行預算收支管理、測算最佳現金持有量。資金不足的情況下，合理籌措資金，減少資金閑置；在資金過剩的情況下，通過將閑置資金轉做投資，有效增加投資收益，使資金管理的效益達到最大化。有效優化企業內部的資金運轉，提高資金使用效率，降低企業使用資金的需求總量，降低企業的籌資成本。

（二）加強資金管理有助于對營運資金合理化運用

資金管理是企業對當前的資金所進行的管理措施的總稱，包括資金的籌措來源，使用范圍和方向、資金控制、運轉和使用的監督，以及資金運用過程和效果的評價考核等多項管理手段。企業在資金管理過程中應該遵循對資金收入和支出實現有計劃的管理，一方面，將資金合理地進行運用，另一方面，也要將集中應用和分類分級手段有機相結合，防范企業由于資金管理不到位面臨財務風險。

（三）加強資金管理可以有效控制經營管理風險

資金管理不善對企業的發展和運營有著極大的風險。譬如，流動資金調動不合理會減少企業的運營資金，出現資金周轉過慢導致的資金短缺；再如，部分投入太多資金的經營項目資金過多會導致浪費資金資源；資金在運轉過程中如果缺少嚴格的控制，會出現非正常挪用和占用資金的現象，更甚者在某一環節被相關人員占用企業的營運資金，從而引發企業資金安全風險；企業如果做出了錯誤的投資決策，會讓企業的有限資金被浪費，或者出現資金鏈斷裂或資金使用效率低下的情形。在資金籌措方面如果出現不當的操作也會使企業的資金機構失去平衡，使企業面臨過高的債務償還風險和壓力，以及過高的資金籌措成本，超出企業承受能力的情形。以上情況都表明有效的資金管理對企業的經營和發展至關重要。

二、企業資金管理存在的問題

（一）企業資金管理制度不規范不健全，缺乏監管機制

我國大部分企業資金管理的現狀，以及相關制度依然在規范貨幣資金的使用和貨幣資金安全的舊模式中，怎么才能合理地有效利用閑置資金、快速的周轉和回籠資金、延長付款時間等沒有做明確的制度要求，對于規劃和設計的相關的審批流程更是沒有涉及，跟不上時代和企業的發展，使得企業在資金管理過程中缺少制度指引，不能有效防范經營風險。

（二）企業管理人員資金管理意識薄弱，資金利用效率有待提升

目前各種類型的企業，大多數存在經營模式不規范，不少企業實質上是家族式經營，有些企業即使改變了以往舊的經營模式，但是管理意識和思維模式還停留在以前，企業管理人員對資金管理不夠重視，沒設置專門的資金管理部門和崗位以及專門的資金管理人員，對資金管理的重要性認識有待提高，對資金管理及人員的職責分配不清晰，在企業經常過程中的資金籌集、分配和利用過程中缺乏科學合理的配置，造成資金管理工作混亂，導致無法將資金使用效率最優化，從而拉低了企業的經營效益，對企業長遠發展和效益最大化帶來不利影響。

（三）企業資金風險管理水平有待提高

企業在日常經營管理過程中，應該根據自身經營需要，對資金進行合理有效的分配和使用，多數企業對資金的使用和風險防范不到位，從而造成資金的損失。資金風險管理不足主要表現在兩個方面。第一、企業對市場的調研預測和分析能力不足，形成企業在經營管理過程中對外部環境的預判跟實際情況有一點的差距，很大程度上形成企業資金使用效率低下。第二，企業在經營過程中對自身內部情況分析不足，從而使得管理層所做出的決策不符合企業發展的實際情況，甚至造成資金受損。

（四）企業資金籌資成本高，成本管理不到位

企業進行成本管理是有效降低成本提高經濟效益的手段，企業進行資金管理是成本管理中的一個重要環節。資金的籌集成本很高，是影響當前企業發展的主要因素之一。企業融資成本高在目前非常普遍，只有少數的企業由于信譽好、資本雄厚，可以通過銀行貸款、信托融資、發行債券和股票等方式籌措資金，但大部分企業債務負擔重、償債能力弱、并且信用程度不高，結果造成大多數企業籌資難，融資成本居高不下。

（五）企業資金管理信息化不到位

信息化管理是企業提升資金管理質量，以及滿足企業發展和時代進步的重要途徑，目前我國實行資金信息化管理的時間短，在管理過程中還有很多不足之處，無法保證企業信息化管理為企業的發展壯大提供有力支撐。目前，企業在資金信息化管理中突出問題有以下幾點：1．資金管理信息化程度不夠，管理平臺不完善，無法保證財務人員有效利用信息化平臺進行更全面的資金管理；2．企業專業財務信息化管理人才不足，多數企業財務管理人員利用計算機技術對資金管理人工會計工作進行簡單的模擬，并不能把計算機以及互聯網的優勢進行充分的發揮；3．資金管理時資金使用以及運轉的共享程度低，很難提升企業工作人員對企業發展以及前景有更深入的了解，無法有效監督企業員工出現有損企業資產的貪污腐敗行為。

三、加強企業資金管理的對策

（一）提高管理人員資金管理意識，制定可行的資金管理制度和目標

企業的資金管理是一項復雜的工作，需要加快完善資金管理制度， 資金的保障是企業發展的重要組成部分和基礎，管理者要加強和提高對資金管理的各項措施和重視高度，才能保證企業的資金管理為企業發展提供有力保障和服務，管理者在提升企業內部資金管理進程中，應當從多方面介入。第一，采取分級資金管理，使企業在經營過程中各成級人員都能對照資金管理制度和目標進行相應的資金管理，達到有效提升企業員工參與資金管理的重視程度；第二，在資金管理的過程中，建立相應的考核和獎懲制度，對員工的資金管理行為進行約束。

（二）編制資金使用計劃

企業在不同時期制定資金使用計劃，可以統籌安排各時期企業資金總量需求，優化籌資、投資結構，根據資金管理制度和目標有計劃地對資金的使用進行有效管理，可以從以下幾個方面入手。首先，企業財務部門需同業務部門以及管理層進行溝通，在管理層定出企業發展目標后，制定出相應的資金使用計劃，再根據計劃做出預算。其次，計劃完成后財務人員與業務部門就資金的使用計劃和預算進行評估，再根據評估結果對資金的使用計劃進行完善。最后，財務人員在資金管理過程中需深入到業務中，對業務過程中的資金使用情況做詳細記錄并分析，將計劃和實際進行對比，發現計劃不足之處進行改進。并在以后的資金使用計劃制定中加以完善。

（三）提高資金使用效率，強化資金集中管理

不同規模的企業可以采取不同的管理模式，大型企業，可以設立財務公司，將資金進行集中管理，提升規模效應和企業資金管理水平。可以通過集中集團各下屬企業的存量資金，實時監控資金分布情況，減少資金閑置。再者，降低銀行開戶數，加強銀行賬戶集中管理。減少資金流失也是提高企業資金使用效率的有力措施。減少企業資金流失可以從如下兩個方面加強。首先，財務人員對資金實際使用情況需要進行實時監控，確保領導人員能夠按照每個部門使用資金資源的實際情況進行更為合理的分配。企業領導層也可以按照財務人員提供的財務數據，將資金結構的不合理進行優化，有效提升企業資源分配效率和質量，盡量減少企業資源的浪費。其次，提高企業資金使用審核進度，使得企業在經營過程中各項環節使用財務數據都能有據可查。從而提高管理層的管理水平，減少資金的浪費。

（四）提高企業信息化程度，加強資金信息化管理

當前社會發展日新月異，網絡發展快速，企業信息化程度日漸提高，故，采取資金的信息化管理是企業發展不可或缺的途徑。企業管理人員在加強資金信息化步伐的進程中，可以從以下三個方面入手。首先，完善資金信息化平臺，爭取盡可能多的將企業的資金信息都納入企業信息化平臺進行處理，保證資金往來信息記錄的完整性。并且建立操作性強的信息反饋系統，從而在發現數據出現失誤時能夠及時的進行反饋，保證信息系統數據質量。其次，提高企業財務及管理人員整體財務素質，企業可以定期請專業財務管理人員對本企業的財務管理進行專業培訓，以保各級財務人員可以根據不同需求找到所需數據。

四、結束語

綜上所述，在競爭日益激烈的大環境下，資金管理的質量已成為企業可持續發展的重要環節，資金管理水平和效率的高低對企業的發展和經營效益起了不可或缺的保障。因此，在將來的管理過程中，企業應當不斷加強資金管理工作，使資金管理為企業發展提供有利積極作用。