施工企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)研究

李直

摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)的快速增長和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，施工企業(yè)的市場競爭日益激烈，企業(yè)對(duì)內(nèi)控、管理以及運(yùn)營的優(yōu)化需求也日益增加，由此財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開始受到國內(nèi)企業(yè)的普遍關(guān)注。由于施工企業(yè)項(xiàng)目分散，財(cái)務(wù)工作由各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理核算，常會(huì)出現(xiàn)核算不統(tǒng)一，信息不及時(shí)，集團(tuán)的規(guī)章制度執(zhí)行不到位的情況，導(dǎo)致管理層很難及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響管理決策。同時(shí)，由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式變更為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式，也是新時(shí)期下施工企業(yè)發(fā)展的需求，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠提高資源使用效率，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析及決策支持能力，因此具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文在分析施工企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的重要性基礎(chǔ)上，以北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司為典型案例，探討了北京城建集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)現(xiàn)狀，分析了北京城建集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)存在的問題及其成因，并針對(duì)性地提出了加強(qiáng)北京城建集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的對(duì)策建議，以期為施工企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)提供有價(jià)值的借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心? 施工企業(yè)? 資金管理

一、引言

隨著國家加大對(duì)國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，北京城建集團(tuán)建筑施工板塊規(guī)模迅速擴(kuò)大，項(xiàng)目遍布全國各地，工程總承包部已實(shí)現(xiàn)了“雙百億”事業(yè)部的階段目標(biāo)。而不斷擴(kuò)大的規(guī)模和人員不足、數(shù)據(jù)信息時(shí)效差、財(cái)務(wù)管理成本增加的矛盾也日益凸顯，為更好地優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展，集團(tuán)公司根據(jù)財(cái)政部2013年發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》要求：“分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享中心”，指導(dǎo)并推進(jìn)下屬各事業(yè)部的財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)。2018年6月，工程部在用友信息化模塊開發(fā)基礎(chǔ)上，正式成立了財(cái)務(wù)共享中心。在建設(shè)過程中，通過梳理流程，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行資金稅務(wù)核算集中，重新安排財(cái)務(wù)人員工作崗位，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)同源、流程統(tǒng)一、核算規(guī)范，在一定程度上緩解了工程總承包部規(guī)模不斷擴(kuò)大與財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足的矛盾，工作效率有了顯著提升。但是，在共享中心建設(shè)過程中，也出現(xiàn)了許多新問題，因此需要不斷完善和改進(jìn)，使共享中心發(fā)揮應(yīng)有的作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

二、北京城建集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)共享中心成立及其定位

集團(tuán)公司一直以來都高度注重信息化，為推動(dòng)共享中心建設(shè)，集團(tuán)公司在原有的用友軟件基礎(chǔ)上，自主研發(fā)了i城建平臺(tái)費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、資金及總賬系統(tǒng)、成本2.0系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)，為工程部的財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)奠定了良好基礎(chǔ)。

共享中心對(duì)原有的財(cái)務(wù)模式進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)財(cái)務(wù)管控權(quán)進(jìn)行重新規(guī)劃，現(xiàn)階段已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了把分散于各項(xiàng)目日常的、重復(fù)性高的業(yè)務(wù)按照標(biāo)準(zhǔn)化集中處理，從長遠(yuǎn)看來，共享中心應(yīng)利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，提升服務(wù)能力，參與到企業(yè)經(jīng)營的各方面，為管理層正確決策提供準(zhǔn)確、翔實(shí)的數(shù)據(jù)。

（二）梳理業(yè)務(wù)，流程再造

工程部建立財(cái)務(wù)共享中心后，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了重新梳理和流程再造，廢除冗余的步驟和流程，對(duì)收入、成本、工資薪酬、費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)類流程進(jìn)行了細(xì)化，根據(jù)工程部的業(yè)務(wù)需求設(shè)計(jì)流程標(biāo)準(zhǔn)，按照不同流程歸類不同的審核節(jié)點(diǎn)，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算的地域和時(shí)間限制，減少內(nèi)部交易成本，提升了效率。

（三）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

在組織結(jié)構(gòu)方面，按照財(cái)務(wù)職能建立了資金組、核算組、稅務(wù)組、檔案組、信息化組。資金組回收各項(xiàng)目部內(nèi)部外部賬戶至共享中心集中管理，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了梳理簡化，進(jìn)行統(tǒng)一支付，方便了對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督管控，調(diào)度管理，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用和配置;核算組實(shí)行統(tǒng)一審核和記賬，保證了操作的準(zhǔn)確性和可靠性，削減人為因素影響;稅務(wù)組匯總稅務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)涉稅管理，結(jié)合集團(tuán)出臺(tái)的《涉稅失信行為管理辦法》，嚴(yán)格管控分供商進(jìn)項(xiàng)稅票，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn);檔案組對(duì)賬套統(tǒng)一后的賬本集中管理，規(guī)范查詢借取原始憑證手續(xù);信息化組協(xié)調(diào)集團(tuán)平臺(tái)建設(shè)和項(xiàng)目業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的流程問題。結(jié)構(gòu)重組后，流程更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)，提升了統(tǒng)籌規(guī)劃，在節(jié)省人力成本的同時(shí)，還提高了風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

三、北京城建集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)存在的問題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的認(rèn)識(shí)和定位問題

財(cái)務(wù)共享中心，應(yīng)該是一個(gè)完整的集核算、管控和決策支持于一體的平臺(tái)，建立共享中心，不僅僅是提高效率降低成本，還應(yīng)當(dāng)利用大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)高效管控，為項(xiàng)目建設(shè)提供服務(wù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供信息支持，最終助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。目前，工程部的財(cái)務(wù)共享中心，更多側(cè)重于資金和核算的集中，在后續(xù)的發(fā)展中，如何保證共享中心的服務(wù)職能，和對(duì)管理者決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)支持，是應(yīng)該重點(diǎn)思考的問題。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)支持變低

共享中心成立后，財(cái)務(wù)人員集中在機(jī)關(guān)進(jìn)行辦公，在合同簽批、成本費(fèi)用審核、結(jié)算上只是在流程上進(jìn)行，并不能參與到過程中，使得財(cái)務(wù)人員與前端業(yè)務(wù)脫離，無法與項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，單憑數(shù)字往往無法察覺項(xiàng)目面臨的各項(xiàng)狀況，反而降低了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持力度和對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度。

（三）規(guī)章和制度的缺失

共享中心作為一個(gè)新模式在工程部建立，相應(yīng)的規(guī)章制度還存在缺失，業(yè)務(wù)流程模塊的不斷調(diào)整和更新，也導(dǎo)致制度在隨之不斷變化，在執(zhí)行上頗為被動(dòng)。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加

稅務(wù)管理幾乎涵蓋了企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)，基于稅務(wù)系統(tǒng)，工程部目前實(shí)現(xiàn)了發(fā)票識(shí)別、認(rèn)證查驗(yàn)、對(duì)接資金收款和合同付款、預(yù)繳稅款等功能，但在稅務(wù)管理活動(dòng)中，由于地方稅種復(fù)雜、政策多變，稅務(wù)企業(yè)之間信息不對(duì)稱。財(cái)務(wù)人員集中后，各地區(qū)項(xiàng)目沒有業(yè)務(wù)人員可以隨時(shí)和稅務(wù)局進(jìn)行直接溝通，對(duì)地方上的政策了解不及時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致一些稅收優(yōu)惠政策難以享受，增加了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等完全需人為經(jīng)驗(yàn)判斷，匯總的數(shù)據(jù)信息只為集團(tuán)申報(bào)稅費(fèi)提供了數(shù)據(jù)，無法為管理層提供涉稅數(shù)據(jù)分析和決策支持。