新貿(mào)易壁壘下外貿(mào)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究

鄒彥菁

摘 要：在科技飛速發(fā)展的大背景下，許多中小企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)，以技術(shù)創(chuàng)新方式來運(yùn)營和發(fā)展。外貿(mào)型中小企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，財(cái)務(wù)問題層出不窮，大大提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，帶來了一定損失。針對(duì)新貿(mào)易壁壘，對(duì)外貿(mào)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)綜合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理進(jìn)行分析，指出問題并提出解決對(duì)策，力爭創(chuàng)造更有利的財(cái)務(wù)環(huán)境。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易壁壘;外貿(mào)型中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制

文章編號(hào)：1004-7026（2020）15-0140-02? ? ? ? ?中國圖書分類號(hào)：F752? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

近年來，世界各國都希望實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化，全球經(jīng)濟(jì)一體化和人類命運(yùn)共同體的構(gòu)建已是大勢所趨。各國通過不斷協(xié)調(diào)和努力，以國際組織準(zhǔn)則為標(biāo)桿，逐漸降低了貿(mào)易壁壘。

在此背景下，技術(shù)性貿(mào)易壁壘發(fā)揮著越來越重要的作用。世界各國發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，完成技術(shù)貿(mào)易壁壘改革，達(dá)到保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)的目的。對(duì)于我國外貿(mào)型中小企業(yè)來說，錯(cuò)賬、漏賬、破產(chǎn)等財(cái)務(wù)問題層出不窮，急需加強(qiáng)和落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警工作的力度[1]。

1? ?新貿(mào)易壁壘的研究背景和現(xiàn)狀

1.1? 外貿(mào)型中小企業(yè)的外部環(huán)境不斷惡化

國際貿(mào)易保護(hù)主義和新貿(mào)易壁壘對(duì)我國經(jīng)濟(jì)帶來新的沖擊和挑戰(zhàn)，我國對(duì)外貿(mào)易增長逐漸放緩，引發(fā)了一系列問題，例如匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)出口受阻等。多重壓力和外部環(huán)境惡化使貿(mào)易型中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變得更加困難。

除此之外，匯率波動(dòng)造成金融風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，極大影響了企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展，阻礙了人們生活水平提高。對(duì)此，有效防范和化解外貿(mào)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為相關(guān)研究提供重要的理論依據(jù)，已成為有關(guān)部門和人員的工作重點(diǎn)[2]。

1.2? 外貿(mào)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)狀

隨著新貿(mào)易保護(hù)主義的興起，匯率不穩(wěn)定加劇了我國外貿(mào)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，相關(guān)部門有必要加強(qiáng)對(duì)我國外貿(mào)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的研究。

我國很多外貿(mào)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并不完善，不能立即檢測和應(yīng)對(duì)貿(mào)易壁壘和匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。為了避免風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)陷入困境的概率，提前辨別資金鏈斷裂可能導(dǎo)致的債務(wù)危機(jī)，構(gòu)建新型、全面的防控模式十分必要。

在新貿(mào)易壁壘下，匯率波動(dòng)頻繁，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善很容易引發(fā)“蝴蝶效應(yīng)”。因此建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來解決各類外貿(mào)問題，提前防止?jié)撛诘慕鹑陲L(fēng)險(xiǎn)十分必要，可以為外貿(mào)型中小企業(yè)的金融經(jīng)營提供借鑒，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義[3]。

2? 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警存在的問題

2.1? 預(yù)警指標(biāo)不全面

對(duì)于預(yù)警而言，財(cái)務(wù)指標(biāo)具有主觀性，不能充分反映公司的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于國內(nèi)部分外貿(mào)型中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)預(yù)警方法選擇的財(cái)務(wù)指標(biāo)基于該公司的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，管理人員并未重視現(xiàn)金流量表。事實(shí)上，現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展非常重要。如果現(xiàn)金流入小于流出，那么企業(yè)可能面臨支付風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致危機(jī)。這種在忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)情況下對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方式，既忽視了對(duì)公司現(xiàn)金流量的評(píng)估，又降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

2.2? ?早期預(yù)警意識(shí)薄弱

很多中小企業(yè)的管理人員并未對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警給予足夠的重視。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，如果企業(yè)經(jīng)營管理不謹(jǐn)慎，就可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度中提到要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，但未將風(fēng)險(xiǎn)控制工作放在首位。在很多企業(yè)中，員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度和操作流程并不了解。

2.3? 預(yù)警系統(tǒng)和崗位設(shè)置存在缺陷

目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不健全，職責(zé)劃分不明確。公司財(cái)務(wù)部門只從事簡單的會(huì)計(jì)工作，沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和預(yù)警分析。中小企業(yè)參與財(cái)務(wù)管理的人員較少，同時(shí)缺乏具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使得很多財(cái)務(wù)人員不能提供金融風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的實(shí)時(shí)結(jié)果。管理人員很難及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，影響管理人員作出重大決策。

3.1? 注意匯率風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管控

貿(mào)易壁壘不斷加深極大影響著匯率波動(dòng)，長期結(jié)匯和出售外匯等套期保值工具都被用來鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可根據(jù)情況，以遠(yuǎn)期結(jié)售匯率的方式簽訂協(xié)議，為遠(yuǎn)期結(jié)售匯等業(yè)務(wù)提供套期保值服務(wù)，通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯的方式減少企業(yè)匯兌損失。在匯率頻繁波動(dòng)的情況下，人民幣的定價(jià)和結(jié)算將逐步增加企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極籌建匯率風(fēng)險(xiǎn)研究相關(guān)部門，密切關(guān)注匯率波動(dòng)指數(shù)變動(dòng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)未來匯率走勢的預(yù)測[4]。

3.2? 建立外貿(mào)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)機(jī)制

建立外貿(mào)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制的分析模型，該模型應(yīng)嵌入圖表分析，強(qiáng)化理論、構(gòu)建模型，測算相關(guān)系數(shù)，可以直觀了解整個(gè)過程，為企業(yè)管理者提供可信度高的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在外貿(mào)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型中，還應(yīng)該加入?yún)R率變動(dòng)的動(dòng)態(tài)因素，以此來反映受匯率變動(dòng)聯(lián)動(dòng)影響的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測，確保數(shù)據(jù)的完整性，以取得較好的預(yù)測效果[5]。

3.3? 深入研究外貿(mào)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型

首先，優(yōu)化外貿(mào)型中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道。制定合理的資產(chǎn)負(fù)債率，并將長期借款與短期借款保持在一個(gè)穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)比率內(nèi)。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的經(jīng)濟(jì)效益，努力提高企業(yè)的盈利能力。選擇多種組合融資方案，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇合理的銀行機(jī)構(gòu)和貸款比例。特別是在中美貿(mào)易壁壘可能進(jìn)一步加深的背景下，企業(yè)應(yīng)對(duì)分散式的融資計(jì)劃進(jìn)行合理規(guī)劃。其次，以政府支持為主，以行業(yè)引導(dǎo)為輔，完善信用擔(dān)保體系。由于外部宏觀環(huán)境貿(mào)易壁壘加深和匯率頻繁波動(dòng)，外貿(mào)型中小企業(yè)融資難度加大。因此，企業(yè)需要完善信用調(diào)查機(jī)制，指派專人負(fù)責(zé)信用維護(hù)，提高企業(yè)的融資能力。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，應(yīng)當(dāng)直面風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)營能力[6]。

4? 結(jié)術(shù)語

在新貿(mào)易壁壘的大背景下，我國貿(mào)易稅收政策應(yīng)著眼于降低貿(mào)易壁壘，制定具有中國特色的稅收政策，使企業(yè)得到良好發(fā)展。在享受全球化帶來的好處的同時(shí)，發(fā)展和提升營銷水準(zhǔn)，力爭將新貿(mào)易壁壘下外貿(mào)型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

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