集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

丁成輝

（海口亞華實業有限公司，海南 海口 570203）

一、集團企業實施資金集中管理的重要性

（一）規范集團資金使用，提高資金管理水平

集團公司對內部資金的統一調度，可以使企業內部資金具有較強的靈活性，提高集團資金管控能力和資金的使用效益，一定程度上提升企業的行業競爭優勢。集團內部資金劃撥與轉賬，減少了中間環節和時間間隔，不產生在途資金，劃轉效率高，能有效提高資金周轉速度，不需要支付額外的費用，節約了資金成本，充分發揮了資金的流動性優勢。

（二）優化資源配置，充分發揮資金集合優勢

集團資金集中管理有利于增強集團內部資金流轉性及向外部市場融資的能力，而且在自有資金不足時，可以得到銀行的統一授信，獲得銀行最大額度貸款，提升其融資能力。同時，集團具有強大的財務自有“資金池”整合優勢，可以增強企業穩定性，使集團財務的融資功能更加廣泛，大大節省了融資成本，有利于實現資金的有效配置。

（三）保證集團內各公司財務目標協調一致，有利于全面預算的執行和監督

集團公司實行資金集中管理，可以確保財務目標的統一、協調一致，使全體員工為實現企業戰略目標而努力奮斗，能夠更好地調動員工的積極性和創造性。

集團財務目標明確可行有利于公司各部門有序開展各項工作，使全面預算得到良好的執行，同時相互監督預算的執行情況，可以使資金風險得到有效控制。

（四）有利于強化財務監督力度，進一步規避財務風險

資金集中管理使財務的監督管理力度得到不斷強化。企業全程財務監督是企業財務風險管理的重要環節，有效的財務監督可以規避財務風險的發生，使企業的財務運行更加安全和規范。

（五）有利于企業進行全面預算管理，促進企業戰略目標的實現

集團公司實行資金集中管理，規范化運行，一定程度上有利于消除多余的流轉審批環節，有利于提高整體工作效率，并且能夠大幅度提高集團資金的管理能力，同時為集團全面預算管理目標的實現提供了堅強的基礎。實施集中資金管理高度統一和規范的資金管控，建立及使用統一的現代化信息管理系統，可以使集團公司能夠及時、準確、全面地掌握各公司在全業務生命周期過程中的相關信息，使企業內部現金流入更為充足，時間分布更加合理，實現財務協同效應，進一步保障集團公司戰略目標的實現。

二、集團公司實施資金集中管理存在的問題

（一）資金集中度不高，影響下屬公司人員的工作積極性

部分集團公司缺乏良好的資金集中管理理念引導，容易使員工對資金集中管理產生抵觸情緒，造成其工作積極性不高，導致無法發揮資金集中管理應有的作用。

（二）資金集中管理權限不清晰，職責不明確，資金管理工作效果較差

資金集中管理的權限分配不清晰，對資金管理每個環節的權限劃分未能充分考慮企業實際管理與適應性，容易造成管理權限混亂，權責不對等的問題，影響資金集中管理的整體實施效果。

（三）資金集中管理制度不完善，缺乏嚴格的內部審批管理制度

企業集團未建立健全資金集中管理制度，部分管理審批環節存在制度空白點，造成實施管理過程中出現偏差或者存在領導主觀行為，使資金集中管理存在一定風險。在集團推行資金集中管理的過程中，由于制度未健全完善及缺乏嚴格的內部審批管理，造成資金集中管理不到位，無法更好地發揮其應有的作用。

（四）資金風險管理意識比較淡薄

由于企業整體資金風險管理意識不強，長期以來對資金風險管理理念不夠重視，未能全面宣傳和貫徹實施企業風險管理意識，使得員工資金風險管理意識相對薄弱，造成實施環節執行力較差，資金集中管理風險未能在業務開展的過程中得到良好控制，集團資金集中風險管理實施效果不佳。

（五）資金集中管理監控體制不健全

企業未能在完善資金集中管理制度的同時建立健全監控機制，導致在運營的過程中缺乏監督管理環節，若企業存在重大風險而無法得到及時提醒或預警，可能會使企業的錯誤無法及時糾正而繼續放大。監控制度不健全、監督手段不到位、執行力較差等，易產生違規違紀行為，甚至出現腐敗現象，進而給企業帶來經濟及財產損失。

三、加強集團公司資金集中管理的措施

（一）建立健全資金集中管理內部控制制度和流程，完善資金風險防范機制

1.建立健全集中資金管理制度和流程

（1）全面夯實基礎工作，全面完善預算管理、銀行賬戶集中授權、資金集中結算、資金使用授權審批、崗位職責和工作權限、應收賬款管理等工作，為集中資金管理創造良好基礎條件。

（2）建立資金集中管理機構，全方位管理下屬公司的資金，在保證對下屬公司全面監管的同時為集團內資金的合理流動性提供良好的保障，使資金集中管理機構發揮積極作用，避免發生資金沉淀。

（3）完善管理流程，有效性和規范性是資金集中管理的一項重要標準，在有效的內部控制流程中實施資金集中管理是企業的關鍵點。因此，不斷完善資金集中管理制度和流程，并嚴格執行，才能充分保障資金集中管理的實施效果。

2.完善資金風險防范管理機制，全程覆蓋資金集中管理的各環節和關鍵點

集團公司在實施資金集中管理的過程中，風險從始至終存在于實際管理的各環節，并且可能導致企業遭受損失，因此，企業應當在戰略高度重視完善風險防控管理制度。

首先，集團公司應建立完善風險控制的管理流程，全程防范資金管理風險。其次，要建立完善風險預防反應機制，只有建立早期風險預警機制，才能在發生損失時及時采取補救措施；最后，應結合集團的內部控制，根據不同的風險類型設置不同的控制流程和重要控制點，促使內部控制各環節安全運行，并且達到資金集中風險管理的最佳效果。

（二）統一管理理念，強化企業文化，建立統一的管理制度

集團公司資金集中管理要求企業管理者及全體員工對企業戰略目標高度認同，強化企業文化與人文關懷，為員工創造發揮能力的平臺，從而提高全體員工的主動性和積極性，為企業創造更大的財富和價值，在企業實現可持續發展的同時，也使員工的能力和價值能得到充分的認可，從而達到雙贏局面。企業應建立完善適合企業發展的管理制度，使企業能按照既定的管理流程開展各項工作，保障資金集中管理工作良性循環，實現企業的可持續發展。

（三）建立和完善資金管理信息系統，加強預算分析、監督和預警，實現現金流量控制目標

資金管理信息系統的建立和實施對集團資金集中管理有很大的現實意義。資金計劃、監控、預警、分析等重要信息系統的建立，使得企業對資金的監管更具現代化、精準化。建立和完善現代化的資金管理信息平臺，可以優化集團公司總部資金信息在收集、整理、匯總、數據分析等方面的管理，使相關數據的及時性、準確性和便捷性等得到顯著提升，節約工作時間，并且提高管理工作效率，進一步實現現金流量控制目標。

第一，建立資金計劃信息系統，實施執行計劃與業務相聯系的資金管理模式。各子公司根據集團授予權限在該系統環節完成資金計劃，系統自動檢驗計劃的合理性。構建資金管理信息系統可以逐步實現資金集中管理的信息化，縮短各部門各環節上報計劃信息的時間。

第二，建立資金監控分析信息系統。該系統的主要作用是查詢集團下屬各子公司銀行賬戶信息，包括交易記錄、余額等，可以實現集團對所有資金流動的統計以及分析，使各子公司銀行賬戶相關信息可以得到全面監控與管理。

第三，建立資金預警信息系統。該流程主要對企業資金劃轉、授權、支付等流動環節實施全過程動態監控，各環節一旦出現異常，資金預警中心就會發出信息告示，并且第一時間傳輸至管理客戶端，公司依據預警反饋信息，可以第一時間采取應對措施，解決風險管理問題，消除風險或將影響程度降到最低，從而避免集團資金流失。

（四）對自有資金和專項資金進行差別化管理，促進資金管理高效運行

在集團資金集中管理體系內，要對自有資金和專項資金進行差別化管理。自有資金用于公司日常的經營支出，應嚴格按照資金管理制度流程使用，從而保證公司資金正常運轉，而企業專項資金則是用于對企業生存發展有著重影響的專項投資、并購及其他專項重要活動等，其資金管控的流程應更加嚴格，監督管理也應更加嚴密，務必確保專項資金按原有用途發揮效益，從而促使企業整體資金管理更加規范，資金使用更加安全。

（五）強化資金集中管理全業務流程監控，保證管理和監督體系的有效性

集團公司在資金集中管理工作實施過程中，應建立專業的監管機構，實行全業務流程監管，并且保證下屬公司的治理結構能滿足整體發展戰略需要，從根本上提高各級項目資金管理效果，維護資金集中管理的安全運轉。

第一，在資金集中管理中，對企業的資金流動、預算監管等環節進行監督，確保發揮審批、收付款等流程的時效性，進一步完善監督流程。要全程把控下屬子公司的實施效果，確保涵蓋資金預算監督范圍的完整性，為資金集中監督管理工作提供保障。

第二，要對資金進行系統對比分析和整合規劃，保證對不同環節出現的問題進行追查和監督工作落實到位，有效提升資金管理監督效果，為完善企業內部管理控制工作創造良好的基礎。