企業法人治理結構現狀及對策分析

賈旭

摘 要：隨著我國經濟社會的不斷發展，國有企業逐漸成為我國社會經濟發展的主體。當前，國有企業正處于體制改革的關鍵時期，其中企業法人治理結構上還存在著各種各樣的問題。企業法人治理結構對于國有企業的經營管理起著十分重要的作用，它是公司制度的核心，也是企業所有者和經營者所需要關注的重要內容。我國企業法人公司治理結構存在股權結構單一、內部人控制嚴重、新老三會的沖突與矛盾、債權人的監督機制缺位、用人機制有待完善等問題。本文著重結合我國國有企業的實際情況，對國有企業法人治理體系建設與內部控制管理需求進行了探討，主要包括實現股權多元化、加強培養和建設經理人市場、完善激勵與約束機制、建立健全監事會的監督管理體系等方式。本文通過這幾個方面的分析，以期望為改善企業法人治理結構現狀帶來積極的影響。

關鍵詞：企業法人;治理結構;現狀;對策分析

一、法人治理結構概述

法人治理結構，又可以稱之為公司治理，是現代企業制度中的重要組織結構形式。公司治理結構按照《公司法》的有關規定主要由以下四大部分組成：股東、董事、監事和經理。狹義的法人治理結構主要是指這四大部分之間的關系，四個組成部分都是依法設立的，四個部分缺一不可，股東、董事、監事和經理的產生、組成、權力的行使和行為規則在公司法中都有著明確的規定，國有企業在經營管理過程中需要按照相關規定開展企業管理工作。廣義的法人治理結構還包括與利益相關者之間的關系，例如與企業員工、客戶、社會公眾之間的關系。企業有效的發展需要相應的組織體系和管理組織，從而使它有能力進行決策和管理。

二、國有企業法人治理結構存在的問題

（一）股權結構單一

目前的企業法人治理結構都是建立在一個多元化、可流動的股權結構上，這與我國現有的大多數國有企業法人治理結構匹配程度不高。這就導致我國國有企業法人治理結構中存在的一個重要的問題就是股權結構單一化，大多數的國有企業都是國有獨資公司。這種單一化的股權結構產生原因是由于我國曾經的計劃經濟，在目前這種股權結構單一的問題難以形成企業組織和人員上的制衡，可能會導致出現內部人控制等其他現象。

（二）內部人控制嚴重

內部人控制嚴重是現代企業經營管理中常會遇到的一個問題，可能會為企業發展帶來一定的風險。現代企業的所有者和經營者分離，往往企業經營者在通過各種手段和途徑控制著企業所有者的資產，內部人就是指企業經營者，外部人就是指企業的所有者。一旦企業經營者對企業有了一定程度的控制之后，就可能帶來一系列的問題。內部人控制嚴重的原因在于：一方面企業經營者和所有者的利益追求不一致，比如說企業的經營者往往追求收入，而企業所有者更追求利潤。另一方面，內部人控制嚴重現象產生的原因是信息的不對稱性。現代企業的所有者和經營者之間存在信息不對稱的問題，這就可能會導致對企業經營者監督變得十分困難，企業經營者一旦利用信息去謀求個人利益就會對企業產生一系列的問題。

（三）新老三會的沖突與矛盾

國有企業法人治理結構體現為“三會四方”的形式。其中，新三會是指股東會、董事會、監事會，老三會是指公司改制以前的黨委會、職代會和工會。新三會和老三會之間在企業改制的過程中產生了很多的沖突與矛盾，主要體現在兩個組織管理不成體系，老三會的管理方式較為傳統，不能夠與時俱進，新三會監督管理機制較為弱化，不能夠有效地發揮其作用，這就使得董事會的權力受到影響，從而影響著經營者和職工之間的關系。另外，《公司法》中沒有對新三會和老三會的具體分工進行明確的規定，這就使得它們的地位和職權不夠明確，兩者在企業經營管理上缺乏理論指導，很多事情的決策存在爭議，這一問題影響著企業法人治理結構的完善。

（四）債權人的監督機制缺位

由于缺乏對債權人有效的監督管理機制，很多企業經營者的薪酬水平不是特別高，但他們可以依靠自己的管理者職位來謀求巨大的個人利益。一些企業經營者只是想獲得利益，不愿意承擔風險。這些現象的根源在于未能形成有效的監督和管理機制。另外，資本所有者的缺位導致了債權人的監督機制難以形成。國有企業經營管理最終的風險是由全體人民承擔的，全民監督的作用并沒有得到充分發揮，因為國有企業的經營目標不僅是盈利，而且是追求社會公平。一些企業經營者借此空缺進行違法行為、內部控制甚至謀取個人利益，嚴重破壞了企業法人治理結構之間的制衡。

（五）用人機制有待完善

雖然我國大多數國有企業都遵循公司法的有關規定，設立了一定的用人機制，然而，許多企業仍然不能按照規定的制度來進行管理，出現了人員職能重疊、運行效率低下的問題。第一，很多國有企業的用人機制不規范，紀律不嚴。有的國有企業干部的任命不受法律限制，負責管理干部的部門負責人沒有制度和規章管理的依據。第二，國有企業的選拔和聘用程序非常不規范，缺乏紀律和嚴格的規則，選人用人考察不到位，渠道不廣泛。在某種情況下，國有企業選拔人才的做法主要是聽取推廣對象所在部門領導的意見。例如，一些企業在管理層之外設立經濟管理委員會，負責審批公司的重大事項，重要的決策行為與公司的發展不是由董事會決定，但完全取決于主席，導致董事會的作用沒有充分發揮。另外，大多數監事對監事不負責，因此對財務報告的審計流于形式，不能發揮其應有的作用。

三、國有企業法人治理體系建設與內部控制管理需求探討

（一）實現股權多元化

從發達國家的市場經濟的實際發展情況來看，除了少部分的私有企業之外，大多數的大型公司是通過上市的手段實現股權多元化的，可以說上市是國有企業實現股權多元化的重要途徑。除此之外，另外一個辦法就是通過股份制改造實現股權多元化，這個辦法還需要根據企業的性質以及其市場規律來進行。目前來說，我國大多數的國有企業上市正受到各種各樣的條件的限制，股權多元化缺乏應有的基礎和條件。但是隨著中國經濟的高質量發展以及資本市場的不斷拓寬，我國的大型國有企業自身的經營管理狀況會隨之不斷改善，相關的機構投資者也會不斷的成長，大型國有企業股權的單一化的問題將會得到解決，實現股權多元化的途經也會不斷增多。

（二）加強培養和建設經理人市場

國有企業要加強培養和建設經理人市場，激發經理人的活力。一方面，建立規范的用人管理制度對于經理人市場的建設起著重要的作用，國有企業要實行與企業職能和性質相適應、與經營績效相掛鉤的經理人聘用制度。根據國有企業產權結構、市場化程度等不同情況，國有企業的管理者可以實行任期制和合同管理，從而逐步吸引人才，不斷擴大職業經理人隊伍。另外，國有企業還應該積極探索實施職業經理用人制度，將企業的內部人員培訓與外部人才引進相結合，從而暢通企業管理者與職業經理人身份轉換的渠道，為國有企業經濟的發展建設不斷提供人才支撐。

（三）完善激勵與約束機制

我國國有企業激勵與約束機制尚未普遍形成，既存在激勵約束不足的問題，也存在激勵約束操作不規范的問題。從目前國有企業管理人員的總體情況來看，存在收入整體水平較低、激勵模式較為單一、缺乏完善的管理人員退休生活保障等問題，管理者對企業發展的長期貢獻沒有得到體現。因此，董事會應該根據經營管理的知識、經驗和能力獨立選拔和任命高級管理人員，實現高級管理人員合理的流動，要積極探索建立符合國有企業實際情況的激勵與約束機制，即內部利益提升與風險約束高度統一的機制，建立科學的薪酬獎勵方式體系，從而使企業高層管理人員所獲得的勞動報酬與他們所付出的努力相匹配，這不僅僅有利于國有企業高層管理人員適應經營管理活動的復雜性，也是對于激勵與約束機制的需求。在日益激烈的人才競爭下，完善激勵與約束機制是提高我國國有企業市場競爭力的必要條件。

（四）建立健全監事會的監督管理體系

建立健全監事會的監督管理體系有利于更好地發揮監事會的監督作用，有利于增強監事會的獨立性和權威性。一方面，監事會不得對企業經營管理活動參與和干擾，國有企業要依法實行監事會派出制度，監事會要對企業的重大決策和關鍵環節做好監督，對于日常工作下的董事會和經理的工作表現要持續跟進。另一方面，健全企業民主管理制度，通過全民監督的方式，加強對國有企業經營管理的監督，從而維護企業職工的合法權益。另外，企業的所有者和經營者都要不斷強化責任意識，明確權責界限，建立合理的披露制度和問責制度。董事、監事、管理層成員應當遵守法律、法規和公司章程。對于違反法律、法規或者公司章程規定的人員，或者給公司造成損失的人員，要依法追究本人以及有關管理人員的連帶責任。

四、結語

總而言之，對于我國國有企業的發展來說，企業法人治理結構是以法律制度為基礎，根據公司性質的要求而形成的，它在時代的發展過程中正在不斷完善。要解決企業法人治理結構中存在的問題，并不能夠一蹴而就，這需要一個長期的過程慢慢實現。在國有企業法人治理結構改革的過程中，國有企業要始終從我國的實際情況出發，制定合理的用人選人機制，遵循市場發展的規律，不斷完善激勵與約束機制以及監督管理質素，盡量避免盲目改革。只有這樣，國有企業才能逐步完善企業法人治理結構，改善企業法人治理結構的現狀，才能有效的提高改革的效率，也才能進一步提高我國國有企業的經濟效益，從而不斷提高國有企業的核心競爭力和抗風險能力，這樣國有企業就可以在市場中處于領先地位，從而進一步在經濟社會的發展中起到積極的作用。

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