大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的應用策略

摘要：信息技術在現(xiàn)代社會得到廣泛應用，而進入大數(shù)據(jù)信息時代后，各行各業(yè)的審計環(huán)境都發(fā)生了很大變化，以商業(yè)銀行為例，商業(yè)銀行不僅要面對龐大的數(shù)據(jù)處理壓力，還需要在審計工作中考慮到效率問題。因此，如何利用大數(shù)據(jù)審計技術，讓商業(yè)銀行的審計更加系統(tǒng)化和有序化就成為了今后工作的主要內容。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)審計;商業(yè)銀行;應用策略

引言

信息技術在銀行業(yè)的應用時間非常早，但當今時代，大量審計數(shù)據(jù)出現(xiàn)之后，商業(yè)銀行的日常工作難度加大，無論是審計工作的質量和效率都有可能因此受到影響。為了保障商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展持續(xù)性，提升商業(yè)銀行審計技術含量，需要在深入研究大數(shù)據(jù)運用的前提下，保障使用價值以增強市場競爭力為根本目標。

一、大數(shù)據(jù)審計的應用優(yōu)勢

（一）提升了信息處理的有效性

大數(shù)據(jù)時代下，面對龐大的信息進行采集和分析的過程當中會對多樣化的數(shù)據(jù)信息類型和特征進行有效評估，從而優(yōu)化商業(yè)銀行的業(yè)務經(jīng)營和風險治理工作。在法律法規(guī)的要求之下，商業(yè)銀行內部的運營情況和治理成效，將更加科學利用計算機進行數(shù)據(jù)的存儲和處理以后審計風險明顯下降，工作效率更高。再加上商業(yè)銀行機構本身較為龐大，業(yè)務量較多，保存下來的數(shù)據(jù)信息變得更加多元化，無論是結構化數(shù)據(jù)還是非結構化數(shù)據(jù)，都可以在有限的時間內進行精確篩選，然后尋找到最合適的解決方案。大數(shù)據(jù)手段下，商業(yè)銀行的審計人員可以快速的信息進行存儲和監(jiān)督。

（二）優(yōu)化審計方式和審計結果

商業(yè)銀行的審批數(shù)據(jù)涉及范圍較大，雖然傳統(tǒng)的審計方法會采用信息技術作為輔助處理手段，但大數(shù)據(jù)時代的來臨讓更多結構化和非結構化信息面臨更加復雜的工作環(huán)境，例如商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務本身需要得到規(guī)劃，審計資源需得到利用和配置。對此我們將大數(shù)據(jù)應用于審計工作的各項流程管理當中，可以優(yōu)化現(xiàn)有的審計方式，有預見性提升審計工作的整體效果幫助商業(yè)銀行做好市場動態(tài)分析和市場評估等工作，整體的市場競爭力將得到有效提高[1]。

二、大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的具體應用

（一）大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺的構建

大數(shù)據(jù)技術的廣泛應用，讓商業(yè)銀行的審計工作更加科學合理，為了適應時代要求，滿足技術應用的整體目標，我們需要以此為基礎構建大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺，促進大數(shù)據(jù)審計的高效化信息處理應用。具體來看，很多商業(yè)銀行已經(jīng)構建了相對完善的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺，旨在提升信息的分析和處理速度，綜合考慮銀行內部發(fā)展需要和外部監(jiān)管要求在預算和結算等方面展開整體統(tǒng)籌分析。與此同時，可視化系統(tǒng)平臺能夠對商業(yè)銀行的流程進行全方位管控，尤其是對審計成果展開系統(tǒng)化評價，從而進行綜合處理和日常運營分析，幫助商業(yè)銀行展開常態(tài)化的系統(tǒng)風險評估工作。讓一來商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)處理和分析速度明顯加快，大數(shù)據(jù)應用到商業(yè)銀行審計當中能發(fā)揮較好的技術優(yōu)勢。隨著未來國家銀行監(jiān)管體系的不斷改進，商業(yè)銀行的審計工作將面臨更高的要求，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺構建之后，可以讓各項工作有條不紊進行。

（二）安全審計體系

安全體系的作用是為了應對每日出現(xiàn)的復雜和龐大數(shù)據(jù)，特別是新世紀商業(yè)銀行，每天都要面對海量的審計數(shù)據(jù)信息收集和存儲工作，對此商業(yè)銀行需要保證審計的科學和有效性才能穩(wěn)定應對市場風險和信用風險，保持長期的競爭力。不過對于相對龐大的審計數(shù)據(jù)，信息管控工作，一方面要考慮到數(shù)據(jù)安全，另一方面要考慮安全審計體系構建的需要。例如商業(yè)銀行在監(jiān)督管理的過程中，可以通過相應的保密手段或加密介質來優(yōu)化數(shù)據(jù)傳遞方式，展開數(shù)據(jù)信息傳輸，強化安全管理的質量和作用。對于可能存在的系統(tǒng)風險要進行嚴格的數(shù)據(jù)審查，例如對審計信息數(shù)據(jù)庫進行權限管理，這樣一來也能保證審計應用環(huán)節(jié)的安全性和穩(wěn)定性[2]。此外信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全認證機制也能對數(shù)據(jù)庫進行加密，軟件程序匯編可以考慮到系統(tǒng)更新等。

（三）技術研究

中國將大數(shù)據(jù)視作最為重要的戰(zhàn)略資源之一，并且在大數(shù)據(jù)支持下我國的政務信息化建設工作得到有效推進，國務院頒布的《促進大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要》中，也明確提出要推進我國的大數(shù)據(jù)發(fā)展，實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。后續(xù)的《國務院關于加強審計工作的意見》也明確提到了要構建大數(shù)據(jù)省級工作模式，并實現(xiàn)審計的全方位覆蓋，擴大審計監(jiān)督的深度和廣度[3]。因此商業(yè)銀行要將研究立足于多學科領域交叉下的學科知識融通發(fā)展，旨在通過相應的技術手段推進來加大對大數(shù)據(jù)審計分析和管理監(jiān)督方面的模型研究，為商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務提供更加科學而精準的技術服務。商業(yè)銀行內部也應時刻關注市場發(fā)展動態(tài)和大數(shù)據(jù)信息技術的革新，要隨時了解最新的數(shù)據(jù)處理方法和風險防護措施。

（四）技術人才培養(yǎng)

大數(shù)據(jù)要求下的審計工作需要相應的人才支持，商業(yè)銀行的發(fā)展本身也應得到人才的幫助，所以銀行內部要加強技術人才的引進和培養(yǎng)，讓人才在掌握審計專業(yè)知識的同時，具有較高的信息技術應用能力，滿足大數(shù)據(jù)時代下的銀行工作要求。商業(yè)銀行可以和學校招聘和社會招聘形成聯(lián)動尋求技術人才，提升審計人才的實力。與此同時，銀行還應加強內部人員的在崗培訓，強化人才的選拔培養(yǎng)與提升審計人員的信息化素養(yǎng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)時代下的人員技術優(yōu)勢。

三、結語

龐大的審計數(shù)據(jù)給未來的商業(yè)銀行工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)，為了持續(xù)性保障工作效率和工作質量，商業(yè)銀行展開大數(shù)據(jù)審計工作時要從多個方面進行輔助，在構建系統(tǒng)化平臺的同時，加強安全審計管理并做好技術研究，以人力資源支持為后備力量，共同扶持商業(yè)銀行在新時期的發(fā)展。

參考文獻：

[1]呂勁松，王志成，王秦輝，等.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計非結構化數(shù)據(jù)研究[J].軟科學，2017（1）.

[2]陳方儀，王春雨，蔡長術，等.農村商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計的思考與實踐——以重慶農村商業(yè)銀行為例[J].中國內部審計，2019（09）：44-47.

[3]李文莉.基于大數(shù)據(jù)分析下的信息系統(tǒng)審計在商業(yè)銀行審計中的應用研究[J].環(huán)渤海經(jīng)濟瞭望，2018，283（04）：202-202.

青島工學院 石國璇