企業(yè)資金管理分析

邱艷菊

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。資金就是一個(gè)企業(yè)的生命線(xiàn)，資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，科學(xué)、適宜的資金管理活動(dòng)既有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，也利于企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的有序施行，整體上更益于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)效健康發(fā)展，只有加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理才能更好地解決我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在的一系列問(wèn)題，從而強(qiáng)化企業(yè)資金的管理，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司整體利益。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);資金管理;強(qiáng)化探析

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.089

1 簡(jiǎn)述

在企業(yè)常規(guī)財(cái)務(wù)管理中，資金管理屬于不可或缺的必然內(nèi)容，管理的優(yōu)劣往往會(huì)直觀(guān)影響企業(yè)財(cái)務(wù)資金的利用效率及效益，也緊密關(guān)聯(lián)著企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。順勢(shì)革新、優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理的模式，不僅有利于強(qiáng)化企業(yè)資金管理水平，還對(duì)高效、合理配置企業(yè)資源有積極效用，因此，強(qiáng)化資金管理在顯著提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的基礎(chǔ)上，還有益于優(yōu)化應(yīng)對(duì)高速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)壓力，從而促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展。

2 常見(jiàn)的問(wèn)題

2.1 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理沒(méi)有足夠的重視

在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)管理過(guò)程中，管理者往往追求企業(yè)利潤(rùn)最大化，忽視現(xiàn)金流量的增加，但是利潤(rùn)的增加并不等同于現(xiàn)金流量的增加，利潤(rùn)的提升有可能是通過(guò)增加企業(yè)的賒銷(xiāo)活動(dòng)，實(shí)際中賒銷(xiāo)并不能及時(shí)地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，很容易出現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)高但是資金流入少的問(wèn)題，致使企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)不靈甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 資金管理意識(shí)淡薄

資金管理屬于現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)必要環(huán)節(jié)，而在現(xiàn)實(shí)境況中，卻存在多數(shù)企業(yè)的資金管理意識(shí)較為淡薄，譬如未建立長(zhǎng)期有效的資金預(yù)算管理機(jī)制，或者無(wú)法做到按照資金預(yù)算控制資金收付，有的甚至將預(yù)算束之高閣，預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，缺少對(duì)資金使用周期、利用效率等的合理規(guī)劃;財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有充分考慮資金時(shí)間價(jià)值，使企業(yè)的資金管理變得盲目。因缺少對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、發(fā)展趨向以及企業(yè)戰(zhàn)略部署等方面的洞悉，從而導(dǎo)致資金利用、籌措及配置等方面的不健全，會(huì)極大制約企業(yè)項(xiàng)目投資及決策的準(zhǔn)確性，缺乏對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估，導(dǎo)致企業(yè)決策失誤。

2.3 資金使用效益低下

因企業(yè)資金管理水平低，致使企業(yè)資金使用效益低下，該方面較常見(jiàn)的體現(xiàn)就是企業(yè)集團(tuán)或子公司開(kāi)立多個(gè)銀行賬戶(hù)，導(dǎo)致資金分散，不利于企業(yè)優(yōu)化資金管理工作，當(dāng)企業(yè)資金處于分散化狀態(tài)時(shí)，往往難以有效呈現(xiàn)出資金投入的綜合成效，并且也極大削減了資金的利用效率。此外，由于企業(yè)集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的資金管理，既增加了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，也會(huì)造成企業(yè)集團(tuán)資源浪費(fèi)及資金使用效益低下，嚴(yán)重制約企業(yè)的健康發(fā)展。

2.4 資金管控不足

由于企業(yè)的資金管理需保障運(yùn)行的有效性、穩(wěn)定性以及合理性，對(duì)此，重視對(duì)資金的能動(dòng)調(diào)度與優(yōu)化分配也十分必要。然而，在企業(yè)現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，還常存在漠視循環(huán)性，對(duì)事前、事中、事后等不同階段的分類(lèi)尚不明晰，缺失計(jì)劃與統(tǒng)籌，致使整體的資金管理滯留于形式層面。此外，在反饋資金流向方面，還存在未能及時(shí)構(gòu)建信息反饋制度，繼而使市場(chǎng)應(yīng)變能力減弱，最終不利于企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)。

3 應(yīng)對(duì)措施

3.1 建立健全完善的內(nèi)控制度

3.1.1 強(qiáng)化資金預(yù)算編制工作

建立健全企業(yè)資金內(nèi)控管理制度，必須強(qiáng)化資金預(yù)算和計(jì)劃的編制工作，設(shè)置有效的監(jiān)督職能，制定嚴(yán)格的考核制度，準(zhǔn)確核算預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成值的偏差，一旦出現(xiàn)偏差，應(yīng)及時(shí)查找原因，無(wú)論是正差還是負(fù)差，超過(guò)一定范圍后，均需按照考核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，在妥善完成事后監(jiān)督的前提下，增強(qiáng)對(duì)事前與事中的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制、事后核算及考核流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制，使資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)控制度不再流于形式。

3.1.2 資金支付的審批權(quán)限

建立健全企業(yè)資金內(nèi)控管理制度，必須制定適合公司的資金支付審批流程，在制度中明確規(guī)定各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽批范圍及權(quán)限，各業(yè)務(wù)部門(mén)按照審批流程嚴(yán)格執(zhí)行資金審批，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審批流程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，各審批流程完結(jié)后方可執(zhí)行資金支付。

3.1.3 票據(jù)、印章的管理

在企業(yè)資金業(yè)務(wù)中，票據(jù)及有關(guān)印章緊密關(guān)聯(lián)著整體資金的流向，因此，企業(yè)需設(shè)立專(zhuān)門(mén)的銀行支票、匯票等銀行憑證的購(gòu)、核銷(xiāo)登記薄，并指定專(zhuān)人保管。在需要購(gòu)買(mǎi)銀行憑證時(shí)，需由財(cái)務(wù)人員提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字確認(rèn)后方可購(gòu)買(mǎi)。同時(shí)，還需設(shè)立專(zhuān)門(mén)的登記簿記錄已使用銀行憑證相關(guān)信息，包括開(kāi)票日期、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)取人簽名等，每月還應(yīng)對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，形成書(shū)面的盤(pán)點(diǎn)清查記錄。公司對(duì)銀行預(yù)留印鑒的保管應(yīng)采取不相容崗位相分離、形成相互制約和監(jiān)督的辦法。

3.1.4 資金賬戶(hù)的管理

資金賬戶(hù)的管理是資金管理不可或缺的一部分，企業(yè)應(yīng)設(shè)立完善的資金賬戶(hù)審批流程，使資金賬戶(hù)在開(kāi)立、使用、變更、注銷(xiāo)時(shí)有據(jù)可依并嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金使用效益。

3.2 提升會(huì)計(jì)人員的綜合素養(yǎng)

（1）企業(yè)可適時(shí)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)的教培部門(mén)，為新入崗位職員等提供系列培訓(xùn)活動(dòng)。其中，針對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)應(yīng)提前進(jìn)行規(guī)劃，譬如專(zhuān)項(xiàng)理論知識(shí)模塊、教培的時(shí)間段、運(yùn)用的方法等;也應(yīng)針對(duì)差異化的受培對(duì)象，適時(shí)進(jìn)行逐層、分化培訓(xùn);為進(jìn)一步使受培人員鞏固理論要點(diǎn)，還可積極開(kāi)展各類(lèi)演講分享會(huì)等，以全面地提升受培人員的會(huì)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)技能等。

（2）還需積極培育會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，時(shí)刻注重“以理服人”的準(zhǔn)則，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身實(shí)況，有機(jī)構(gòu)建獨(dú)具特色的文化理念，在實(shí)踐經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過(guò)程中，有機(jī)強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)人員的個(gè)性培養(yǎng)等，以更好促進(jìn)會(huì)計(jì)人員的綜合性、全面化提升。

3.3 資金籌集管理機(jī)制的革新與優(yōu)化

（1）對(duì)企業(yè)管理者而言，應(yīng)積極關(guān)注內(nèi)、外部市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)變動(dòng)情況，以更具時(shí)效性地把控與應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而提升資金管理的綜合成效。

（2）在融資管理中，企業(yè)應(yīng)側(cè)重把控融資成本，積極結(jié)合市場(chǎng)利率，順勢(shì)拓寬創(chuàng)新化的融資路徑，以盡可能地降低企業(yè)的融資成本。

（3）由于資本結(jié)構(gòu)的合理與否會(huì)極大影響企業(yè)資金管理的成效，對(duì)此，管理人員應(yīng)依據(jù)行業(yè)特征與管理實(shí)況，針對(duì)實(shí)際需求適時(shí)優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)。

（4）為有效迎合企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)需，常不可避免地會(huì)進(jìn)行適時(shí)的舉債。就資金管理而言，企業(yè)更需注重自身的負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)對(duì)其科學(xué)、適宜地調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)、短期債務(wù)比值更趨于適度性。在現(xiàn)實(shí)舉債中，企業(yè)管理者應(yīng)正視自身償債能力，嚴(yán)格遵循適度原則，特別是資金較緊張的企業(yè)，更需對(duì)非主營(yíng)業(yè)務(wù)等進(jìn)行系統(tǒng)化把控，以顯著降低自身債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）企業(yè)應(yīng)在國(guó)家制度限定下進(jìn)行合法籌資與信用擔(dān)保，堅(jiān)決規(guī)避系列非法籌資渠道，也應(yīng)避免對(duì)私營(yíng)、外資等企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保，以有效降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 強(qiáng)化資金管控，優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)管理

為優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)管理，企業(yè)還應(yīng)著重處理好存貨、固定資產(chǎn)投資以及應(yīng)收、應(yīng)付與預(yù)付賬款等內(nèi)容。

對(duì)于應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理流程，對(duì)客戶(hù)的資信情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立分工明確、互相牽制、責(zé)權(quán)分明的應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)高效清理不必要的資金占用狀況，還應(yīng)保障賒銷(xiāo)制度的規(guī)范化，以顯著提升企業(yè)資金的回籠。

此外，對(duì)于存貨管理，適量的存貨是為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售的需要，但過(guò)多的存貨必然占用較多的資金，因此，進(jìn)行存貨管理的目標(biāo)就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合，這樣不僅可以提升企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速率，還極大緩和了存貨資金占用情況。

4 結(jié)論

綜上所述，當(dāng)前國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)在資金管理方面依舊存在各類(lèi)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，該類(lèi)狀況會(huì)極大阻滯企業(yè)資金管理與常規(guī)運(yùn)營(yíng)發(fā)展，對(duì)此，為更好促進(jìn)企業(yè)良性、健康發(fā)展，適時(shí)選用各類(lèi)高效的應(yīng)對(duì)要措是十分必要的。

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