淺談醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)

肖艷冬

摘 要：近年來，由于有關(guān)部門對社保基金管理工作的加強(qiáng)，社保基金管理已經(jīng)有逐漸規(guī)范的趨勢，相較于以前，得到了更為全面的監(jiān)督，社保基金的安全程度有了明顯提高。但因?yàn)獒t(yī)療保障機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保障制度啟動較為緩慢，醫(yī)療保障制度中仍存在一些問題，制度并不完善，且管理及監(jiān)督工作也沒有全面落實(shí)，尤其是在縣級醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)中，內(nèi)部控制制度缺口較大，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理工作不到位。本文將深入探究醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則，并在此基礎(chǔ)上找到醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的具體問題，對完善醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度，及其具體實(shí)施方案進(jìn)行研討，旨在全面提升醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)水平及質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保障;機(jī)構(gòu)建設(shè);制度建設(shè);內(nèi)部控制

醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度是指，以醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制為基礎(chǔ)，整個部門自我監(jiān)督與自我調(diào)節(jié)的一種體系，是在醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)中的管理人員不斷的管理實(shí)踐，以及審計(jì)人員的理論濃縮形成的完整體系。完善醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)，意在保障醫(yī)療保障體系內(nèi)部資產(chǎn)的安全性、財務(wù)賬目的真實(shí)性以及相關(guān)資料的完整性，且負(fù)責(zé)醫(yī)療保障相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的順利舉辦，所以醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)必須貫徹落實(shí)，并保證該制度的持續(xù)完善。

一、醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則

（一）合法性

這是醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)中最基本的原則，任何機(jī)構(gòu)的內(nèi)部建設(shè)首先必須遵守法律的規(guī)定，醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建設(shè)也不例外，在建設(shè)和完善醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度時，務(wù)必確保每一條制度，及其規(guī)范的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，都符合法律的要求。

（二）適應(yīng)性

實(shí)施因地制宜的原則，在建設(shè)醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度時，要充分考慮所建設(shè)的醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)的規(guī)模大小，及其服務(wù)范圍與特點(diǎn)等因素，根據(jù)每個機(jī)構(gòu)的具體情況，制定適合其發(fā)展的內(nèi)部控制制度。并且，隨著政策、法規(guī)以及行內(nèi)相關(guān)規(guī)定的不斷更新，應(yīng)該對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度也進(jìn)行相應(yīng)的更新，而不是保持其一成不變，以適應(yīng)同時期社會的具體要求。

（三）制衡性

對各部門分工要做到妥善分配，使其各項(xiàng)任務(wù)及責(zé)任之間存在著相互監(jiān)督、相互制衡的關(guān)系，從機(jī)構(gòu)設(shè)置上，保證各部門及各崗位之間權(quán)責(zé)分明，在相互監(jiān)督、相互制約的基礎(chǔ)之上，保證每項(xiàng)工作能夠落實(shí)到人，避免出現(xiàn)發(fā)生問題無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

（四）有效性

在內(nèi)控管理模式落實(shí)的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)有效的工作機(jī)制，決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制以及監(jiān)督機(jī)制之間能夠科學(xué)配合，合理完成工作，保證醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性，更好地服務(wù)人民、服務(wù)社會。

（五）完整性

保證醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部的所有崗位、所有人員都在管理范圍之內(nèi)、每一項(xiàng)活動都在可控范圍之內(nèi)、內(nèi)部控制制度建設(shè)對本機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行完整管理及有效調(diào)節(jié)。

二、目前醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題

（一）對內(nèi)部會計(jì)的控制過于松弛

內(nèi)部會計(jì)的控制，與整個機(jī)構(gòu)的發(fā)展相互制衡，人是日常工作中的主體，對人進(jìn)行了合理有效的控制即是對該崗位工作的有效控制，對內(nèi)部會計(jì)的控制過于松弛，會導(dǎo)致機(jī)構(gòu)內(nèi)部賬目難以明晰的情況出現(xiàn)，而醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)中的財物安全是第一要務(wù)，所以我們必須對內(nèi)部會計(jì)加強(qiáng)控制，確保機(jī)構(gòu)內(nèi)的基金安全及財務(wù)透明。

（二）機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員缺口較大

部分醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)，尤其是縣級醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)存在十分嚴(yán)重的人員缺口。一方面由于這個領(lǐng)域的專業(yè)人才較少，本就難以達(dá)到人才資源均衡分配的要求，另一方面，縣級醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)的福利較為落后，難以留住專業(yè)性人才。且由于縣級醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)對該工作并沒有足夠的重視，導(dǎo)致該機(jī)構(gòu)內(nèi)的崗位通常讓非專業(yè)人員把持，又因信息落后，長時間無法得到信息更新，留存在縣級醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員也會逐漸無法跟上時代的發(fā)展。

（三）信息管理方式落后

對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)的基金資料及報銷患者醫(yī)療資料，缺乏合理的收集與整理，且對于資料也沒有較強(qiáng)的保護(hù)意識，通常不會為資料管理設(shè)置專項(xiàng)人員及崗位，導(dǎo)致對資料的翻閱不需要權(quán)限，隨時都可以翻閱查看，在一定程度上增加了資料丟失的可能。并且，醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)成立年限較長，資料本就繁多，如果不進(jìn)行科學(xué)合理的收集與整理，資料會失去其本身的參考價值，不利于后期醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

（四）崗位固定化嚴(yán)重

通常，在醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)中，所有崗位的負(fù)責(zé)人員長期不進(jìn)行變更，久而久之，難以保障整個機(jī)構(gòu)的合理運(yùn)行。

三、如何完善醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)

（一）提高機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員對該制度建設(shè)的重視程度

只有提高了機(jī)構(gòu)內(nèi)所有工作人員對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視程度，才能夠真正意義上建設(shè)出完善的醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度。監(jiān)管部門無法時刻對其進(jìn)行監(jiān)督，此時，機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員的主觀意識與工作自覺才是醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要因素，只有當(dāng)機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員真正意識到醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，才能更加優(yōu)質(zhì)地完成自己的本職工作。

（二）建構(gòu)完整嚴(yán)密的醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度體系

保障無論是在活動舉辦流程之中，還是崗位分責(zé)之中，都存在著相互監(jiān)督及相互制衡的關(guān)系，尤其是在縣級醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)之中，會出現(xiàn)嚴(yán)重的人手不足問題，在此情況下更應(yīng)該合理對人力資源進(jìn)行分配，嚴(yán)格執(zhí)行相鄰崗位不兼容的原則，既要保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行，還要保障能夠構(gòu)建完整嚴(yán)密的醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度體系。

（三）針對資料的收集與整理對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)一步完善

經(jīng)上述缺陷的具體描述可知，醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)資料的科學(xué)收集與整理，對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)有著十分重要的作用。只有將科學(xué)技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)完美地融入資料的收集與整理之中，才能夠?qū)C(jī)構(gòu)內(nèi)資料有清晰的認(rèn)知，并方便對資料進(jìn)行分析，為醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度未來的不斷改善提供清晰的參考依據(jù)。

（四）實(shí)行定期輪崗制度

改善一人長期留守一個崗位的現(xiàn)象，實(shí)行定期輪崗制度，使機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員，對機(jī)構(gòu)內(nèi)的所有工作有更為全面的了解，并在輪換崗位的過程中，通過對比也能夠察覺出醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度中的漏洞，并及時改善[3]。且如果機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員能做到對業(yè)務(wù)的全面熟悉，也能夠在一定程度上改善人手不足所帶來的缺陷。

四、醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制完善的具體方案

（一）信息系統(tǒng)的完善

在完善信息管理系統(tǒng)的過程中，安排專門人員對其進(jìn)行管理，并規(guī)定負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的人員不得經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)。

在建立信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，還要建立權(quán)限管理制度，要改變從前對資料進(jìn)行隨意翻閱的不良習(xí)慣，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資料的保護(hù)及監(jiān)控，避免數(shù)據(jù)資料的泄露或丟失。

完成信息管理系統(tǒng)的建立之后，需對網(wǎng)絡(luò)安全問題有所防范，凡是屬于機(jī)密文件的內(nèi)容，都需對其進(jìn)行加密處理與病毒防護(hù)。

（二）結(jié)算業(yè)務(wù)的完善

對結(jié)算業(yè)務(wù)的全過程都進(jìn)行規(guī)范，具體落實(shí)到各個崗位之上，保障追責(zé)到人。待遇審核人員根據(jù)自己所獲得的現(xiàn)有資料，對前來申報的患者資料進(jìn)行審核，資料齊全后，及時按要求輸入醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)并上報至復(fù)核人員進(jìn)行審核;在復(fù)核人員進(jìn)行審查確認(rèn)無誤后上報至主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，最終得出該申報通過或駁回的結(jié)果;若結(jié)果為申報通過則由會計(jì)部門支付款項(xiàng)。

（三）征繳業(yè)務(wù)的完善

對于參保人員的增加或減少的問題，須經(jīng)辦單位及時上報，并提供相關(guān)人員的信息表，由審查人員審查成功后再對數(shù)據(jù)予以錄入。

對于征繳計(jì)劃的制定，是基金專管員根據(jù)每個單位的具體情況進(jìn)行的專項(xiàng)制定，需打印專用收據(jù)以及委托收款憑證作為證明材料，一同上交。

五、結(jié)語

醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)，是醫(yī)療保障體系內(nèi)部資產(chǎn)的安全性、財務(wù)賬目的真實(shí)性以及相關(guān)資料的完整性的重要保障，對于醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步建設(shè)是循序漸進(jìn)的過程，我們需對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度控制中現(xiàn)存的問題逐個擊破，在不斷的進(jìn)步之中，最終達(dá)到完善建設(shè)醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的目的，使國家對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)更加放心，使人民對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)感到安心。

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