制造業企業資金管理問題及對策

段連柱

[摘 要]資金是制造公司經營的血液，只有保障制造公司內部資金鏈順暢地流動，才能夠為公司的各個產品生產提供充足的資金來源。并且，資金也是保障公司正常運作的基礎，在公司規模逐步擴大之后，內部的資金流也在逐步提升。如果資金鏈斷裂，會給公司帶來毀滅性的打擊，有可能造成公司破產。因而，制造公司就要加強在產品研發、設計、制造、銷售等各環節中的資金控制力度，才能推動制造公司的穩定經營發展。

[關鍵詞]制造業企業;資金管理;問題及對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.055

1 制造業企業資金管理概述

在制造公司內部要保留一定的現金資源和流動資金，才能夠推動單位內部產品順利生產。制造公司內部的資金管理也是整個公司財務管控的重要環節，尤其是在開展制造公司的投資融資和產品運營生產等各環節中，資金能否合理使用直接影響到這些業務的運作效率，資金也會貫穿到制造公司的各個作業環節中。在產品原材料的采購中，就需要為供應商支付購買原材料的資金，當制造公司將產品銷售出去之后，就會獲得銷售收益的資金，就會在制造公司內部建立一個資金的閉環體系。如果公司內部的資金短缺，就不能購買外部的原材料和設備，以及無法給員工付工資，這樣會直接影響到公司內部各個業務線和產品的生產。制造公司內部良好的資金管控水平，能夠為公司的正常經營提供保障[1]。

2 制造業企業資金管理的問題分析

2.1 制造公司缺少對資金的有效控制

制造公司內部的部分管理人員對于資金管理的價值重視度不高，也有部分人員沒有意識到各生產作業環節中，加強對各資金控制的重要性，也未能夠意識到資金的管理。對于整個公司經營的重要性，部分制造公司內部有關人員沒有在外部市場進行調研分析，這樣就無法發揮出資金對于產品制造的真正價值;也有部分資金管理人員在使用資金時，沒有制訂好資金的使用計劃，對于資金的運作流程控制不嚴格，而造成資金的使用效率偏低。此外，制造公司的高層人員對于單位內部資金使用的有效性缺乏系統的研究，而導致后期的資金流動方面出現問題。隨著制造公司外部競爭市場的壓力逐步增大，這就給公司經營帶來較大壓力，因而，制造公司應優化資金管控方式，以應對外部的危機。

2.2 制造公司缺少對資金的科學利用

在制造公司經營期間，要開展外部的融資，來給單位內部的生產經營活動提供必要的生產資金。但是部分制造公司的融資渠道比較單一，融資的資金來源較少，并且融資的成本較高，這就提高了制造產品的成本;在部分制造公司內部，開展投資活動期間，公司對于未來產品的研發投資了解不夠深入;外部較大的市場風險和政策風險都會給公司帶來一定的投資風險，而造成公司無法科學地利用資金來開展各類產品的研發投資;部分經營人員比較注重資金投資回報，而忽略了投資的風險;也有部分經營人員觀念比較保守，很少開展大規模的資金投資，而造成單位內部的資金閑置，利用效率不高。

2.3 缺少對資金使用的監督控制

部分制造公司內部的產品生產，對單位內部的業務資金監管不嚴格，然而在整個產品生產中，資金起著核心的作用。部分生產人員在應用資金時，未能夠對資金的流動、支付等各環節進行一定的監督控制，而造成公司內部的資金使用不夠規范;在部分制造公司內部，資金使用監督程序化制定的監督機制、流程等不完善，也未能夠給一線的項目產品生產提供相應監督崗位，而造成實際的監督影響力不大。此外，部分監督人員自身的資金管理意識比較薄弱，往往是在發生資金使用不良的問題之后來開展監督控制，這樣就增加了制造公司經營中的資金管理風險[2]。

3 強化公司資金管控的對策研究

3.1 提高職工的資金管控意識

在制造公司經營期間，首先單位內部的高層人員均要提高內部職工對資金管理的重視程度。在公司內部，也要樹立資金的安全風險管理意識。當今制造業激烈變化的情況下，只有提高單位內部資金管理能力，才能夠通過降低成本獲得更多的經營效益和利潤。此外，單位內部的高層人員要逐步地將職工的業務經營管理重心向單位內部生產資金運作轉移，加強對資金投資融資過程中關鍵點的把控，也要單位內部職工去關注生產資金的使用機會成本等，合理地利用資金的財務杠桿作用，在市場內部開展融資投資活動。

3.2 建立完善的資金內控機制

制造公司經營期間，首先組織單位內部的職工去優化梳理單位的資金管控體系，從資金控制體系的設計方面出發，來應用新型的資金控制方法，以及優化設計單位內部的內控制度，提高內控制度的全面性和可行性。在制造公司，也要給單位內部的各業務部門制訂相應的資金控制計劃、控制策略，并對整個資金使用過程進行一定的評價。通過優化設計資金內控體系，來減少單位內部資金的管控風險，增強資金內控的建設力度和審計力度，來檢查內控體系的執行狀況，并針對資金內控執行中的問題來優化設計內控制度等。

3.3 加強資金使用的監督

制造公司首先要優化梳理單位內部的各項內控監督機制，要求單位的職工嚴格遵守資金管理制度，開展相應的資金監督活動。此外，公司也要組建獨立的審計部門，以審計作為資金監控的重點，審計部門也承擔著公司資金監督的重要責任。因而就要充分發揮制造公司內部審計部門的審計監控作用，來增強單位內部資金使用風險的防控。制造公司要明確單位內部審計部門在整個公司的組織地位，給審計制定較高的戰略定位目標，加強審計部門與公司內部董事會之間的聯系溝通;建立溝通渠道，由審計部門直接為高層董事會負責，此外還要在單位內部建立一套完善的內審機制，以為審計工作的開展提供制度上的保障;給單位內部的審計部門配備專業的審計人員和制定相應的審計崗位，并給審計崗位制定明晰的工作職責和工作權限;通過提高內審部門的獨立性，才能夠加強對公司審計的管控，以及對資金使用、支付等各個環節的監督監控，以保證單位內部的財務數據、資金使用數據比較真實，為高層人員提供投資決策的依據。審計有助于提升單位內部資金使用的透明性，也能夠幫助高層人員了解到資金運作各個環節中的相關風險和問題，這樣會幫助管理部門去優化梳理公司內部的各項資金管理規章制度和管理流程，把控資金管理流程中的風險點[3]。

3.4 加強資金的預算管控

制造公司經營期間，公司內部的財務部門也要制定相應的資金預算方案，結合制造公司的年度產品生產狀況，以及了解未來制造公司的經營發展規劃，來制訂資金使用的預算計劃。確保制定的資金預算方案能夠指導各產品的研發、生產、設計、采購、銷售等整個活動的開展，也要由單位內部的審計部門來開展預算審計，以及將資金管控融入預算方案的編制和預算的執行各環節中;制造公司可以將全面預算引入到公司內部，建立與公司經營相匹配的資源預算制度，建立全面的預算管控制度，將資金預算的管控機制作為單位內部資金控制的重要制度;在制定資金預算方案期間，要求資金的編制人員結合制造公司遠期發展規劃、中期經營計劃和近期的生產需求，以保證制定的預算更加貼近公司的正常經營和產品的生產。

4 結論

制造公司內部資金是公司經營的生命線，會大幅度地推動單位業務發展。公司需要制定完善的資金管理制度，以及提高單位內部職工對資金控制的重視程度，來在整個單位內部營造良好的資金管理氛圍。制造公司也要組織單位內部的資金控制人員，制訂相應的資金管理制度和資金計劃，并將資金的使用與公司的年度發展計劃、戰略經營規劃、短期的產品生產目標相結合，這樣才能夠提高資金使用計劃與實際公司經營的匹配度，并優化完善單位內部的資金管理機制。對于資金使用中的問題，要著重分析研究，來優化梳理資金管控流程制度等。對資金流動過程的關鍵點進行重點把控，以降低資金管理風險，提升公司內部資金的運作效率。

參考文獻：

[1]曹美麗.制造業企業資金運營中存在的問題及對策探討[J].現代商業，2019（17）：34-35.

[2]何婧.企業營運資金管理問題研究[J].當代經濟，2012（18）：30-31.

[3]金文莉.鐵路企業資金管理的問題與應對措施[J].現代審計與會計，2013（9）：48.