財務風險防范視角下的企業內控管理

劉亞志

摘 要：隨著大環境發展背景不斷的變化，出現了許多風險因素，對于企業的發展來說，其需要承受的財務風險影響較大。如果企業能實行科學化的管理工作，才能有效的防范各項財務活動開展過程中蘊藏的財務風險，確保企業長期發展計劃的科學性與合理性。本文從財務風險和內控管理之間的聯系入手，分析了影響企業內控管理效果的問題。并以此為基礎，提出了從財務風險角度建立全面預算管理機制、加強各部門互動、結合內部審計建立健全資金管理制度、完善內控信息平臺等幾個方面的策略，具體內容如下。

關鍵詞：財務風險;風險防范;內控管理;信息平臺

基于新的市場與財會制度背景下，做好內部控制管理的工作，是企業為了規避財務風險落實的管理細則。而基于財務風險防范視角下，做好企業的內控工作，更加符合市場經濟的發展需求。我國企業受到計劃經濟體制的制約，在財務風險管理、內部控制等方面還有許多需要解決的問題，削弱了內部控制的效果。由此得知，基于財務風險防范視角下，企業需要做好內部管理工作，提高對財務風險防范的重視度。依托于先進的信息化平臺，做好風險預警工作，開展科學化的財務分析工作，做出正確的經營決策，實現企業的健康長效發展目標。

一、財務風險和內部控制之間的聯系

（一）財務風險管理與內部控制之間的關系

企業建立內部控制系統，屬于順利開展運營活動的基礎保障，也屬于企業財務風險管控的基礎目標。在此過程中，做好財務內控工作，屬于防范財務風險的基礎內容。相關管理人員只有意識到財務風險防范的重要意義，才能在堅持底線思維的前提下，提高建立內部控制體系的重視程度。在完善內部控制機制的同時，有效的降低財務風險發生概率，又可為不斷深化內部管理體系而服務。

（二）財務風險管理與內部控制的區別

財務風險管理與內部控制的區別具體體系在以下幾個方面：第一，財務風險管理的范圍較廣。第二，兩者的構成要素不盡相同。財務風險管理不單單是控制活動，還有風險評估工作、風險應對方案等。第三，制定的風險管理目標具有長期性，需要從全局性的角度分析，與內部控制相比較更加復雜。不單單需要落實內控目標，還需要對許多非財務信息進行整合處理?？傊?，內部控制之與財務風險管理，既有一定的差異，又有十分緊密的聯系。企業要想實現良好的發展目標，就需要以內部控制為核心，做好財務風險管控的工作，并且從財務風險管理層面入手，做好內部控制的工作，建立科學化的內控體系。

二、影響企業內控管理效果的問題

（一）財務風險控制意識薄弱

許多企業都會受到傳統財務管理思想的影響，內控意識較為薄弱。由于財務人員的知識結構比較單一，專業技能水平較低，無法滿足經濟發展的需求，導致企業無法及時、準確的對財務風險進行預測。自然無法提出有效的財務風險防范措施，不利于完善內部控制體系。

（二）內部控制沒有和財務風險管理形成協力

許多企業發生財務風險問題，都是因為財務風險管控不到位導致，沒有將內部控制體系的實際作用發揮出來。在開展內部財務活動的過程中，應當盡早的識別財務風險問題，還需要提出科學化的控制方案。如果在完善內部控制體系的階段，沒有及時識別蘊藏的風險因素，就可能會引發財務風險，導致企業面臨較大的經濟損失。

（三）資產管理存在漏洞

企業在實際的運營發展階段，受到計劃經濟體制的影響，沒有形成良好的資產現代化管理理念。所以，在財務風險防控的過程中，沒有提出科學化的管理思想、管理手段等，使得企業的資金在運行的過程中，容易發生一系列的財務風險問題，影響企業的內部控制效率。

（四）缺乏完善的內部審計制度

企業建設內部控制制度的階段，完善的內部審計制度屬于最關鍵的部分，也是完善內控體系的基礎。但是，我國大部分企業都是在事后進行審計，無法凸顯出審計的剛性與獨立性，不利于提升企業的財務監督管控力度。

三、基于財務風險防范的企業內控管理

（一）從財務風險角度建立全面預算管理機制

企業在開展財務管理工作的過程中，需要以財務預算作為基礎內容。因此在財務管理的進程中也能經常發現預算不合理引發的財務風險。所以，要想進一步提升自我約束機制效率，強化內控力度，企業就需要以完善的內控制度為基礎，結合企業的基本特點、盈利狀況等，配套相應的財務預算管理體系，不斷強化內部管控力度，對資源進行科學化的分配，具體步驟如下：第一，在落實預算風險管理工作的同時，健全內部約束控制機制。第二，不斷創新預算編制手段，搭建科學化的預算體系，確保精確的預算支出。第三，在預算實施階段，強化管控力度，對資金進行合理的利用與分配，避免出現隨意調整預算方案的情況，將預算目標落實到各個部門當中，以此提升預算計劃的約束力。

（二）加強各部門互動 形成協力

企業要想強化財務內控制度，就需要做好企業的內部管理工作，并且創設良好的企業環境。企業需要在合理的法人制度下，優化法人治理結構，利用內部控制制度為企業創設良好的環境。在法人制度背景下，不斷優化法人治理機構，從而確保內部控制制度成為企業全員遵循的企業制度。另外，對企業的部門進行科學化的劃分，確保各個部門可以相互制約。例如，內部審計部門、財務管理部門、業務部門等，做好獨立設置的工作，并形成科學化的制約機制。與此同時，落實獎懲機制，將內控考核與員工個人的基本薪酬待遇掛鉤，推進公平、公正的管理，并確保各個部門能相互制約、合作，順利的實施內控制度，避免內部各個部門的工作產生矛盾。

（三）結合內部審計建立健全資金管理制度

企業在開展內控管理工作的過程中，樹立良好的企業內部控制意識，做好對各項工作的管控工作。企業需要安排專門的人員，做好內部審計的工作，保證審計工作的獨立性，將審計監督的效用發揮出來。此外，安排專人進行資金管理，避免出現會計人員職能交叉的現象，優化資金管理制度，做好內控工作，避免出現徇私舞弊的問題。

（四）構建基于風險防控的監督與評價體系

企業構建內控評價機制，能直觀的將內部控制制度的執行情況反饋出來，并改進內部控制存在的問題。在建立評價機制的同時，對內控管理的工作落實情況進行監督，并且對賬本、其他證明材料進行核查，還需要確保內控制度能貫徹到實處。企業需要確保日常審查工作與風險評價工作融合，了解企業的負債情況、預算執行、資金使用情況。企業還需要積極接受相關審計部門的監督，將外部監督的作用發揮到最大化，不斷提升內控水平。

（五）完善內控信息平臺 加強財務信息交互

第一，企業需要將信息化技術的作用發揮出來，并做好財務風險預測、評估等方面的工作，逐步完善控制體系。第二，企業需要促進各個部門的交流與傳遞，避免發生信息孤島的現象。安排專門的人員負責信息化平臺升級，并引入財務軟件，確保各個部門數據能相互兼容。第三，嵌入式開發財務風險管控機制，做好財務風險的預防工作，加強財務信息的交互。

四、結束語

目前，我國逐步確定了不斷深化改革的基本方針，社會主義市場經濟體系也愈發完善。企業在實際的運營發展過程中，需要樹立良好的內控管理意識，并對市場的實際需求變化情況進行分析與研究，更加注重如何做好財務風險的防范工作。企業需要了解自身內部控制的不足之處，緊跟時代的發展腳步，并且提出科學化的內控策略，不斷提升企業的財務風險應對能力，盡可能避免財務危機事件發生。在實際的內控制度執行階段，構建基于風險防控的監督與評價體系，實現對各個環節工作的把控，降低財務風險的發生概率，深化內控體系，不斷擴大企業的運營發展規模，創造更高的效益。

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