H企業財務風險集中管理模式研究

張紅瑞

【摘? 要】財務風險伴隨企業發展全過程，尤其是受2020年新冠肺炎疫情的影響，企業經營遇到巨大困境，使得企業財務風險日益增加。論文結合工作實踐，以H企業為例，首先分析構建財務風險集中管控模式的原因，然后深入剖析構建財務風險集中管控模式的策略，最后總結H企業實施財務風險集中管理模式的成效。

【Abstract】Financial risks accompany the whole process of enterprise development. In particular， affected by the COVID-19 epidemic in 2020， enterprises encounter great difficulties in operation， which makes the financial risks of enterprises increasingly increase. Based on work practice and taking H Enterprise as an example， this paper firstly analyzes the reasons for building the mode of centralized financial risk management and control， then deeply analyzes the strategy of building the mode of centralized financial risk management， and finally summarizes the effect of H Enterprise's implementation of the mode of centralized financial risk management.

【關鍵詞】新形勢;財務風險;集中管理;信息化

【Keywords】new situation; financial risks; centralized management; informatization

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）04-0034-02

1 引言

H企業是一家從事金剛石鉆頭、金剛石薄壁鉆頭等產品的研制、開發和銷售企業。受2020年新冠肺炎疫情影響，企業經營遇到巨大困難，尤其是海外訂單的取消導致企業利潤直線下滑。實踐證明做好財務風險管理是提升企業經濟效益的重要舉措。面對日益復雜的市場環境，H企業必須要構建財務風險集中管理模式，通過財務風險集中管理模式防范財務風險，提高經濟效益，以此緩沖新冠肺炎疫情的負面影響。

2 H企業構建財務風險集中管理模式的原因

財務風險管理是企業財務管理工作的重要內容，基于企業現代化經營模式的不斷完善，近些年企業加大了對財務風險管理的力度：一是企業突出了內部控制制度建設，通過構建完善的內部控制制度強化財務風險管理，解決長期以來存在的財務制定執行不到位的問題;二是加大了對資金的管理，目前企業建立了以河北銀行（基本戶）、招商銀行（一般戶）為依托的網上銀行資金管理系統，通過利用網上銀行資金管理系統實現對企業運營資金的集中化管理;三是強化財務信息化建設。例如，企業構建ERP系統，通過ERP系統對財務信息進行監督與管理。

但是通過深入分析，隨著企業規模的不斷擴大，傳統的財務風險管理模式難以適應企業發展的要求，尤其是依賴于傳統的財務風險管理模式導致企業的財務管理工作暴露出諸多問題，因此，基于經濟新形勢的發展，企業需要構建財務風險集中管理模式。其原因為：一是基于企業傳統財務風險管理的缺陷。根據調查目前企業財務風險管理工作存在諸多問題，具體表現為企業至今沒有全面推行財務信息化系統，導致財務信息與業務信息融合性不高，財務信息孤島現象比較突出。二是現代企業制度的建立要求構建財務風險集中管理模式。隨著企業規模化的不斷擴大，尤其是現代企業管理模式的應用要求企業必須加強財務管理工作，而財務風險集中管控模式則可以通過戰略調控，整合企業財務資源，以此降低企業財務管理活動中的財務風險發生概率，達到企業利潤的最大化。三是構建財務風險集中管控模式能夠從根本上優化企業的財務管理制度和業務流程，從而健全企業的各項會計核算模式，提高財務信息質量，增強財務預測、監控、引導等前瞻性功能，使財務管理規范化，為企業的高質量發展提供安全保障。

3 H企業財務風險集中管理模式的構建策略

隨著經濟新常態發展，財務風險集中管理模式對于H企業的發展具有重要的作用，因此，H企業要結合自身發展情況構建完善的財務風險集中管理模式。結合調查，財務風險集中管理模式的構建策略如下。

3.1 H企業構建財務風險集中管理模式的目標

基于H企業選擇財務風險集中管理的要求，企業構建財務風險集中管理模式的目標為：

①制定標準化財務數據，統一數據體系標準。根據《企業內部控制基本規范》要求，企業財務風險管理的首要標準就是構建標準化的財務數據。在財務信息化背景下，尤其是資本市場競爭日益突出的新常態環境下，企業必須要加強對財務數據的及時掌握，而財務數據的動態監管必須要依賴于標準化的財務數據，只有標準化的財務數據才能實現財務信息的集中化處理，因此，企業在財務風險管控模式構建中必須要統籌企業財務資源，全面進行數據規劃，統一數據體系標準。

②優化財務管理流程，降低企業財務風險。財務風險管理模式的關鍵就是通過對整個財務活動業務流程的分析與優化處理，增加企業風險控制點，以此將財務信息管理決策權集中到企業管理層，達到對企業財務活動的集中化管理，最終降低企業財務風險的發生概率。

③健全預算管理，提升企業經濟效益。目前企業預算還沒有全面實施，通過構建財務風險集中管控模式促使企業全面預算的實施，通過全面預算管理實現產業與金融對接，加快產融一體化進程，最終促進企業經濟效益的最大化，實現企業在市場競爭中處于不敗之地的戰略目標。

3.2 財務風險集中管理模式的內容

對照財務風險集中管控原理，H企業財務風險管控模式必須要與企業的實際業務相融合，結合H企業財務風險管理的缺陷，財務風險集中管控主要包括建立財務信息共享系統、資金管理系統、預算管理系統、業績評價系統和風險預警系統5個子系統。財務信息共享系統是基礎，企業的財務數據中心主要體現會計核算的功能;資金管理系統是企業戰略的保障，負責企業的資金運作，同時又為全面預算管理服務;預算管理系統指導和管理企業的經營業務，通過全面預算管理、稅收籌劃等方式促進企業經營目標的實現;業績評價系統反映了企業的經營業績，通過科學有效的考評機制，實現企業內部利益分配的均衡化，促進企業財務戰略的實現;風險預警系統是以其他4個子系統為前提，合理控制財務風險，不斷改進和完善其他子系統的運行。這5個子系統層層遞進、緊密相聯，相互配合和支持，共同搭建起企業財務風險管理模式體系，并貫穿于企業經營管理和財務活動的全過程。

3.3 構建財務風險集中管理模式的保障措施

為了保證財務風險集中管理模式的實施，H企業采取以下措施：

①優化組織架構，構建財務風險集中管理小組。財務風險集中管理小組涵蓋企業所有業務部門。由企業董事長擔任財務風險管控組長，財務總會計師（經理）、企業副董事長擔任小組副組長，由財務部門、投資規劃部、人力資源部、銷售部以及分企業總經理等人擔任成員。財務風險領導小組的日常工作由財務部具體實施，其他部門要積極參與。為了保證財務風險集中管理小組的高效運行，由財務部牽頭，其他成員參與共同編制了《企業財務風險集中管理制度》，以此對財務風險集中管理工作進行有效的指導與約束。

②制定完善的預算管理制度，有效地推進全面預算的實施。H企業按照實際情況選擇了滾動預測與預算相結合的方式，有效地實現了企業長遠戰略與當前財務管理的有效結合。例如，為了推進全面預算的執行力度，企業定于在季后15日由財務風險領導小組召開預算執行會議與各部門、子企業負責人總結預算工作，預測和落實未來事項并確保完成預算目標。

③加快財務信息化建設，提升企業財務工作管理效益。一方面，企業統一了財務管理標準，如制定統一的科目編碼、科目名稱以及核算內容與標準等。另一方面，加大計算機設備的投入，為推進財務信息化系統建設提供重要的基礎保障，例如，對內部網絡進行全面的升級改造，構建與5G網絡系統應用相適應的網絡體系。

④加強宣傳，為財務風險集中管理營造環境氛圍。財務風險集中化管理有利有弊，H企業針對財務風險集中管控模式的實施標準要求在全企業內部進行專門的宣傳培訓工作，通過宣傳培訓既在全企業范圍內形成良好的工作氛圍，又提升了企業員工對財務風險集中管控模式的應用技能。具體措施就是利用企業內部網站開展關于財務風險集中管理模式的宣傳，讓企業員工認識到財務風險集中管理的重要性，并且按照相關的要求規范自己的工作。

4 H企業實施財務風險集中管理模式取得的成效

通過深入分析，H企業在實施財務風險集中管理模式后，取得了以下成效：一是及時發現企業財務風險，提高財務風險識別精準度。通過實施財務風險集中管控有效地降低企業財務風險。二是解決企業財務風險管理滯后的問題，推動戰略實施。財務風險集中管控能夠有效解決企業長期資金分散管理所帶來的風險點較多的缺陷，尤其是通過集中管控模式能夠及時發現企業財務風險點，從而為企業戰略的實施提供最有效的基礎保障。三是提升企業決策的科學性，提高企業績效管理水平。財務風險集中管控可以從戰略角度對企業財務風險進行管理，實現了管理層對企業成員的集中化管理，這樣便于決策戰略的統一制定與實施，增強了戰略決策制定的權威性。同時通過集中管控便于管理層直接管理財務風險，其必然會提高企業的績效管理工作水平。

總之，基于經濟新常態發展，H企業要構建完善的財務風險集中管理模式，依托財務風險管理模式防范財務風險、提升企業財務管理水平，以此推動企業的高質量發展。

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