“稅法”課程思政化元素提取與效果保障實施研究*
——以云南大學旅游文化學院為例

李紅梅

(云南大學 旅游文化學院，云南 麗江 674100)

課程思政是指以構建全員、全程、全課程育人格局的形式將各類課程與思想政治理論課同向同行，形成協同效應，把“立德樹人”作為教育的根本任務的一種綜合教育理念[1]。該理念強調了思政教育不僅僅局限于思想政治理論課，而應該涵蓋各類專業課程。教師在傳遞各類專業課程知識的同時應該給學生傳遞正確的世界觀、人生觀、價值觀，實現“教書”“育人”的有機結合，真正實現立德樹人，進一步推動教育的高質量發展。稅法的調整對象在于稅收分配中形成的權利義務關系，使得稅法具有天然的思政屬性，因此，在“稅法”課程教學中，教師應該深挖思政元素，提升課程育人質量。

一、“稅法”課程簡介

“稅法”課程是云南大學旅游文化學院、財會學院面向財會類專業大二學生開設的專業必修課，承接“基礎會計”課程并為后續“納稅會計”“納稅申報實務”“稅收籌劃”等課程的學習奠定基礎。在課程思政大背景下，授課教師應重新審視稅法課程教學，以期實現立德樹人目標。

(一) 課程體系結構

“稅法”課程由理論教學和實踐教學兩個部分組成，理論教學部分包括稅法基本理論、稅收實體法和稅收程序法三個模塊，主要介紹稅收的基本知識以及我國現行稅收法律制度。稅收實體法部分為稅法課程的教學重點，主要介紹各稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、稅收優惠和應納稅額的計算。實踐教學部分的主要內容為有關各稅種的模擬納稅申報。

(二) 課程教學目標

“稅法”課程以介紹中國稅收制度為主要內容，以培養學生的實際應用能力為核心，通過以章為單元的教學活動，將稅法知識與思想政治教育相結合，使學生一方面能夠形成稅收基本理念并準確進行各稅種應納稅額的計算，進而具備良好的自主學習能力和一定的科研能力、實踐能力；另一方面能夠讓學生對一定稅收法規的制定背景和現實意義有自己的見解，激發學生的愛國情懷和社會責任感，為學生塑造正確的世界觀、人生觀、價值觀發揮積極作用。

(三) 課程特點

我國稅制較為復雜，截至目前，我國一共有18個稅種，其中立法稅種已達11個，伴隨著全面依法治國工作的推進，我國稅收法定進程明顯加快，中國稅制改革圍繞發展大局，全方位實施，多領域并進，這也決定了稅法課程具有復雜性、實踐性和時效性等特點。

二、“稅法”課程思政元素的提取

課程思政育人功能的高效實現離不開課程思政化元素的有效提取，而課程思政化元素并非顯而易見的存在于“稅法”專業課程之中，這就需要授課教師熟練掌握稅法專業知識并對相關稅收政策的制定背景以及現實意義有自己的思考和見解，在此基礎上提取思政化元素，并通過恰當的合理的教學形式在課堂上呈現以巧妙實現育人效果。“稅法”課程各章節蘊含著豐富的思政元素，以下為筆者對“稅法”課程思政化元素的提取。

“稅法”課程思政元素的提取表

隨著我國全面依法治國工作的不斷推進，我國稅收法定進程明顯加快，我國的稅制改革也定將緊緊圍繞發展大局展開，在這樣的大背景下，“稅法”課程思政元素的提取應該是一個動態的持續的發展過程，授課教師應該緊跟時政，不斷探索及提取稅法新政策所蘊含的思政元素，做到與時俱進。

三、“稅法”課程思政質量保障體系的構建

為了保障“稅法”課程思政的教學質量，實現立德樹人的根本目標，必須構建完善的“稅法”課程思政質量保障體系，具體而言可以從融入思政元素重新制定教學大綱、完善課程思政師資隊伍建設、創新課程思政教學方法以及促使課程思政與思政課程同向同行等方面展開[2]。

(一) 融入思政元素重新修訂教學大綱

云南大學旅游文化學院“稅法”課程教學大綱存在教學理念陳舊、育人功能不足、考核方式固化、教學方法單一等問題，融入思政元素重新修訂“稅法”課程教學大綱是將思政教育落實到教育教學全過程的起點，也是落實“立德樹人”根本任務、推進教育教學改革、促進教育高質量發展的需求。具體而言，“稅法”課程教學團隊在大綱教學目的與基本要求、教學內容提要、教師教學要求、學生學習要求以及課后思考題等部分均融入思政元素然后進行了修訂。

(二) 完善課程思政師資隊伍建設

教師是高校教育教學工作的一線組織者和實施者，是將立德樹人根本任務貫穿于教育教學全過程的關鍵，所以要落實好課程思政的先決條件就是完善課程思政師資隊伍建設。具體可以從以下幾個方面進行：

1.切實增強教師的課程思政意識與理念認同

教師自身德育能力的高低將直接影響到課程思政的最終實施效果，所以以教育者必須先受教育為邏輯起點，為實現立德樹人的根本目標，首先應該增強教師的課程思政意識并對課程思政的理念達到高度認同[3]。教師課程思政意識的培養需要教育行政管理部門、學校以及教師等不同主體進行協同共建。國家對課程思政已經提出了很多指導思想，那么作為高校，應該組建系統的教學能力培養體系，為專業課程教師提升教學能力提供有效的基礎，與此同時培養教師的課程思政意識和理念認同；作為高校教師本身，應該自覺加強自身的思想道德建設，提升自身育人理念，強化專業課程的育人意識。

2.提升教師專業素養和政治素養

在形成良好的課程思政意識以及對課程思政有著高度的理念認同的基礎上，專業課教師應該積極提升自己的專業素養和政治素養。從提升“稅法”課程任課教師專業素養而言，教師可以通過中華會計網校、東奧會計在線等途徑提升自己的理論基礎水平，并結合國家稅務總局、稅來稅往等微信公眾號了解國家最新的稅收政策；另一方面，教師可以通過到稅務公司、財稅服務公司頂崗實習等方式提高自己的實踐水平，只有理論結合實際，任課教師才能具備良好的“稅法”課程專業素養。從提升“稅法”課程任課教師政治素養而言，學校應該繼續緊抓高校教師師德師風建設，鼓勵教師利用好學習強國app加強政治學習，尤其是“中國教育”“學校思政”等板塊，對提升教師政治素養以及強化課程思政意識都有很大的幫助。

(三) 創新課程思政教學方法

教學方法的合理選擇是開展好“稅法”課程思政，實現立德樹人目標的根本保障。筆者積極探索適合課程思政的教學方法，并取得較好的效果，現將教學方法總結如下：

1.結合思政元素的講授法：作為法律類課程的教學，講授法依舊是最基本的 教學方法，通過講授法可以讓學生比較系統、全面的了解與掌握各稅種的基本稅 收法規和應納稅額的計算等，但單純的講授法其實是較為枯燥的，因此筆者在傳 統講授法的基礎上順理成章的融入思政元素，例如，結合“堅持在發展中保障和 改善民生”的理念向學生講解個人所得稅改革中新增的贍養老人、子女教育、住 房租金、住房貸款、繼續教育以及大病醫療6項專項附加扣除，引導學生切實感受此6項專項附加扣除聚焦于我國最基礎的民生領域，對推動實現“幼有所育、學有所教、病有所醫、住有所居、老有所養”等民生目標有重要意義，進而在講授專業知識的同時激發學生的愛國情懷。

2.時政案例教學法：筆者認為在德育課堂教學中適當的引入時政案例是貫徹 課程思政的有效手段[4]。例如結合中美貿易戰的具體案例對關稅進行講解，具體包 括通過關稅職能的講解，教導學生愛國愛黨和樹立民族精神，通過稅率和減免政策教育學生尊重人權與樹立民生意識等。

3.結合思政元素的啟發式教學法：例如啟發學生思考新冠肺炎疫情防控和復工復產形勢下，以增值稅為例，國家可以對中小企業采取哪些稅收扶持，進而引導學生探索和學習我國特殊時期“減稅降費”新政策，然后順理成章引申出“為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控 同時加快復工復業，財政部、稅務總局聯合發布《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》，明確了除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人 2020 年 3 月 1 日至 2020 年 5 月 31 日，適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅。(該政策延長至 2020 年 12 月 31 日)”。通過該政策的講解，讓學生切實感受到特殊時期我國對中小企業的扶持。

(四) 促使課程思政與思政課程同向同行

課程思政與思政課程兩者之間關系密切。首先，思政課程是基礎教育課中非常重要的一門課程，在提高學生的思想品德、愛國情懷、培養學生正確的世界觀、人生觀、價值觀等方面起著重要的作用。在日常教學中，思政課程能夠很好的對學生進行思想政治教育，引領“稅法”課程協同發展，實現協同育人。其次，任課教師將提取的“稅法”課程思政元素融入到課程教學之中，實現課程思政的常態化、全程化、自然化。當然，要實現課程思政與思政課程的有機融合，需要課程思政教師以及思政課程教師進行有效銜接，建議高校完善協同育人的組織保障[5]。

四、結語

本文以課程思政建設為背景，探討了“稅法”課程思政元素的提取以及“稅法”課程思政質量保障體系的構建。需要意識到的是，“稅法”課程思政建設是一項長期系統的工程，不可能做到一蹴而就。隨著我國依法治國工作的不斷深入以及減稅降費政策精準有力的實行，新的稅收政策定將不斷出臺，這也決定了“稅法”課程思政化元素的提取以及教學效果的保障體系的構建，將會是一個動態的持續的過程，需要教師不斷地探索創新。