財務信息化對企業內部控制的影響及對策研究

冉樹智（蘭州新區金融控股投資集團有限公司）

■ 引言

財務管理是企業內部控制的重要手段，它能通過財務信息資料，科學地組織、計劃財務活動，處理財務關系，掌握企業資金流動情況。信息化財務管理，能夠有效地提高對企業內部控制的力度與效度，符合時代發展要求。要使企業在現代化發展中不斷提高經濟效益，實現可持續發展，就必須改變傳統的財務管理工作模式和流程，充分發揮財務信息化在內部控制中的積極作用。

■ 財務信息化是現代化經濟發展的必然趨勢

（一）信息技術為財務信息化提供了先決條件

信息化的不斷發展，使財務管理信息化。在信息化程度不斷提高的今天，財務會計制度的普及和發展是必然要求?，F在經濟發展的速度不斷提升傳統的財務管理方式，無法適應現階段經濟發展的快節奏，因此需要積極采取信息技術，為財務管理提供技術加持。信息化財務管理能夠有效提高企業的經濟活動的組織力與管理能力，幫助企業適應快節奏的經濟發展，提升財務管理準確性，同時能夠提高企業發展力與競爭力。

（二）結算方式的改變帶來了財務系統的轉型升級

結算方式的改變已越來越多地改變人們的日常生活方式，例如，與資訊科技密切相關的就是人們的經濟活動結算方式的變化，會計記賬所需的憑證和報表的呈現方式也發生了變化。智能會計信息系統可以自動錄入電子交易、達到信息錄入的無紙化。會計信息系統的調整，促進了財務信息化建設。

（三）財務信息化有利于更好地建設企業內部控制，促進企業可持續發展

財務管理信息化能夠通過詳細的財務信息資料，科學組織計劃財務活動，處理好財務關系，并及時反映資金流動情況，為管理層提高管理能力，創造有利條件。信息技術能適應時代經濟發展的要求，有效地提高企業內部控制的效力，在實施財務管理的同時為企業內部控制提供內在動力，為企業創造更多的經濟價值。信息技術能夠完善會計信息系統，提高企業內部控制的工作效率，充分發揮會計信息技術在企業內部控制中的作用，促進企業可持續發展。

■ 企業財務信息化對內部控制的影響

（一）影響企業內部控制環境和工作流程

信息化給企業內部控制帶來了諸多便利，將僅以工工化方式進行的工作流程轉變為無紙化的工作形式，可以節省大量的時間成本，提高工作效率，從根本上改變內部控制環境。信息化不僅能提高工作效率，而且能實現各業務部門員工之間信息交換，有利于企業的規模化經營管理。加強部門間的聯系，形成緊密有效的溝通，提高了工作效率，能夠及時、準確地調整企業發展戰略和目標，加快企業工作進程，提高組織執行力。

（二）影響管理層對企業的管理

信息管理系統能及時、有效地反饋和調整企業的內部控制，通過共享信息，使管理人員能及時了解企業的經營狀況并采取相應的調整措施。企業高層能夠對動態的發展信息作出符合企業發展的規劃，企業高層能夠通過信息化財務管理，提高決策水平和管理能力。財務信息化會加大經濟活動業務，隨之產生大量的財務數據及財務評估報告，在一定程度上增加了企業內部控制的內容，是企業內部控制質量的高要求體現。

（三）影響企業的內控風險防范

財務信息打破了傳統紙質化信息數據的局限，不會因為時間與其他人為因素造成的信息丟失，數據管理系統能夠及時更新數據信息，備份信息數據，還能夠按時間及類別進行自動化分類與排序，在一定程度上減少了人工成本，防止數據丟失帶的財務風險問題。財務信息化實現了信息數據的共享，但如果沒有建立有效的信息系統，進行權限限制，很容易導致財務信息被竊取，出現信息安全問題。信息技術依賴于設備載體，如果信息系統設備出現問題又無法補救，就會造成信息的流失，從而造成不必要的損失與財務風險。其次財務信息系統實現了信息共享，非常容易被道德素質意識薄弱的員工進行非法利用。

■ 財務信息化對企業內部控制的有效措施

隨著全球經濟一體化和信息技術的發展，財務信息化已成為企業進行內部控制的主要手段。在復雜多變的經濟發展環境中，面對企業資金流動的轉型升級，企業需要采取科學有效的內部控制措施，而財務信息化則是現代化發展下企業內部控制的有效手段和方法。為此，企業應結合經濟發展環境、自身發展目標、能力等，采取積極有效的措施，實現財務信息化的轉型升級。

（一）明確崗位職責，完善工作標準

財務信息化帶來了財務管理信息數據的共享，為了能夠保證信息的準確安全需要明確崗位職責，結合企業實際發展狀況和管理需求，建立并完善財務審計工作標準。

明確崗位職責主要表現在任務明確赫爾責任明確。通過建立完整的會計信息系統，儲存所有會計處理程序和財務數據，規范會計人員上機操作權限，定期崗位輪換。建立主機登記系統，將不同且相對獨立的會計職責集中起來，強化會計信息化后的崗位控制。組織專門的負責人對信息數據系統進行保管以便備查。明確崗位責任的同時，不同崗位之間相互監督，相互牽制，改善崗位不協調的問題。加強財務管理人員對企業內部控制的重視程度，使部門負責人能夠合理控制風險。在財務審計工作中，結合企業應用信息化系統情況，制定審計標準，使企業審計工作更有針對性、更有實效；深入開發審計軟件，立足新問題、新需求，調整審計標準；全面提升審計人員的工作能力和審計工作的服務水平，不斷適應企業內部控制的各階段的發展需求。

（二）完善企業制度，優化財務管理系統

建立完善企業管理制度，為財務信息化提供科學合理的標準與依據。為了能夠有效實現企業內部控制，需要對日常業務與財務管理的各個環節都進行嚴格的把控。財務管理是對企業進行財務目標分析、處理財務關系的重要舉措，其涉及到企業發展的各個環節，為了能夠完成財務信息化需要不斷優化財務管理系統，以適應企業發展的更高需求。不僅需要建立健全電子檔案技術，還需要通過建立紙質檔案，做到電子檔案與紙質檔案同步，才能夠對財務信息數據做到同步調整與審核。對財務系統進行優化，固化資金管理內容與流程，對企業資金業務進行及時監控以及合理分析。對企業資金進行統一管理，規范企業經營活動，開放各項目和各部門的管理，對公司內外的統一結算負責。制定和完善資金管理機制，維護好資本運營及財務管理機構運行等。

（三）增強財務人員的風險意識，加強財務信息系統維護

為了能夠全面提升財務管理信息化的水平，需要強化系統，及時做好系統維護。與此同時，還需要建立內部審計的監督機制，避免風險事件的發生。做好內部審計，能有效地監控風險信息，及時對風險事件進行調整，方便管理人員采取必要的調整措施，樹立風險防范意識，實施安全檢測，維護升級安全系統，保障信息數據的安全完整。管理人員對風險事件的控制，能夠及時反饋出企業發展的問題，有效地組織經營活動處理財務關系，對企業發展作出客觀全面的評價分析能夠提高企業內部控制決策的執行力與效度。

（四）通過內部審計加強企業的內部控制

通過對財務信息數據的整合、審核和控制，內部審計還能及時發現企業收支活動中存在的問題。內審是為企業發展服務的一種重要手段和關鍵舉措，是企業不可控的表現。通過內部審計，更好地組織企業的財務活動，處理財務關系，完成重大項目和財務收支及內部獨立的經濟監督活動，便其更好地符合財務管理的原則。通過對會計信息的客觀反映，內部審計人員有利于會計信息的安全與穩定，通過對企業管理工作的檢查與控制，可以改進企業管理，有效地規范企業經營風險，同時通過評價報告反饋風險信息，有助于管理層及時控制風險事件，積極采取措施，降低風險，提高應對措施的準確性和有效性。內審工作可以有效地將企業的風險降低到最小，為企業提高競爭力、增強發展實力創造有利條件。

■ 結束語

企業若想積極面對現代化經濟發展的嚴峻形勢帶來的挑戰和風險，就需要結合經濟市場，對于企業自身優勢，建立健全企業制度，完善財務企業財務管理系統，確保財務信息化對企業內部控制發揮積極作用，從而規避企業發展中的風險，優化企業內部控制。