資金結算視角下對高校財務信息化建設問題的探討

張驍（鄭州輕工業大學）

■ 引言

在社會經濟發展新常態形勢下，加強高校信息化制度建設是完善教育信息化的重要途徑之一，而財務信息化作為教育信息化的重要組成部分，強調既發揮信息技術的優勢，又滿足會計信息真實性和相關性要求[1]。建立資金結算系統，將開立的銀行賬戶進行統一管理，有利于及時處理內外部往來結算，及時了解多渠道匯集的資金規模，是連貫賬務系統和銀行系統的資金信息管理中心，是保障資金安全、提高經濟效益的重要舉措，更是推動高校財務及高校各項事業發展的重要環節。本文依托資金結算系統，對高校財務信息化建設問題進行了梳理并對完善途徑提出了設想。

■ 高校財務信息化建設對資金結算業務的影響

隨著高校規模的不斷擴大，財務管理模式也逐步復雜化、多樣化、綜合化，這就要求財務流程更加及時高效、財務數據更加準確透明，落后的、單一的財務管理模式已不能滿足這種現狀，于是就要求各個高校大力推進財務信息化建設。財務信息化的特點就是借助現代化信息技術使財務信息在系統網絡中實現共享，它強調高校財務管理模式應當是集現代技術、信息、人員、組織結構于一體的動態體系。筆者以資金結算業務為例，提出資金結算在高校財務信息化建設實踐中遇到的問題，以探究如何借助信息技術高效利用財務資源。資金結算系統所在的網絡體系囊括了網上報賬系統、會計核算系統、資金結算系統、銀行賬戶系統、收費管理系統、學生資助系統、科研管理系統、后勤保障系統、人資管理系統、財政票據系統、稅務申報系統等。在財務信息化建設下，高校財務管理模式呈現出一種組織結構網，其中容易產生各種復雜的關系，如財務內部各個科室、財務與本校各個部門、外部財政部門、外部科研機構的關系等[2]。不同系統之間利用信息技術實現特定數據共享，大大提高了財務工作的效率和信息傳遞的速度。例如，資金結算系統每月通過網上銀行查詢并下載銀行賬戶交易，與會計核算系統數據進行核對，面對幾千條交易記錄利用信息化工具實現快速對賬。再如，財政電子票據改革已向所有地區的所有單位全面推廣，出納人員在確認收費項目到賬后，通過電子票據系統向政府財政部門提交開具的票據信息，待驗票系統進行有效性檢驗并加蓋電子票據專用章后，整個開票完成，之后可通過郵件的方式將電子票據發送給繳款人[3]。通過引入稅務申報系統，報賬人提交教職工薪資數據，系統自動核對人員信息并計算稅金，出納人員可直接根據工薪收入系統生成的流水號下載完整的批量表格，降低了戶名、賬號信息的錯誤率，避免了人為計算稅金帶來的偏差，智能高效、方便易用，加快了單位與稅務部門之間的信息傳遞速度，提高了納稅服務質量。

■ 資金結算視角下淺析高校財務信息化建設存在的主要問題

（一）原始數據不準確

隨著結算量加大和任務量加重，無現金的結算方式應運而生。出納人員核對報賬材料的收款信息后通過網銀對公轉賬或打卡，可定期查詢、核對轉賬記錄。如果原始報賬數據不準確或系統備份的師生卡號信息未及時更新，網銀轉賬會滯后半天或一天被退回，尤其是批量轉賬或代發代扣，退款的概率較高。出納要每日關注退款信息并聯系報賬人，待信息更正后重新支付，導致其在退款重付上花費時間和精力。由于通信技術的發展，校內外人員每人可能在多家銀行開通了多個銀行卡，導致其在上報收款信息時，賬號之間、開戶行之間容易串戶。一部分報賬老師沒有對報賬信息建立更加完善的數據備份，對已變更卡號、已注銷銀行卡的師生信息沒有及時統計或提交財務系統。財務人員也有提醒學生資助系統、人資管理系統等人員定期統計系統中變更銀行卡的師生信息，提高系統內財務數據的準確性，減少轉賬過程的退款次數。

（二）財務與銀行之間溝通不充分

資金結算系統的職責之一就是完成外網銀行賬戶收付結算，因此，財務人員要加強自身與銀行之間的聯系。財務與銀行之間溝通不充分，具體表現為：一方面，回單打印滯后。雖然通過網銀可以查詢和下載電子回單，但電子回單專用章不能代替銀行業務專用章，所以電子回單不能作為記賬依據。具有銀行業務專用章的正式回單需要在銀行的機器或人工柜臺打印后送至學校，因此，記賬時間會比交易發生時間延后約4個工作日，如果開戶行位于學校附近會一定程度縮短延遲入賬的時間。另一方面，跨行批量處理流程繁瑣。在筆數較多的批量業務中，跨行批量需要統計收款人具體的開戶行支行，出納手動錄入開戶行信息并提交銀行批量支付系統，提交后等待處理的時間約3個工作日，可能導致產生未達賬項，同時還要單獨存放這些批量轉賬的報賬材料以防退款。即使在銀校互聯的結算模式下仍然存在這一問題。高校財務應當與銀行加快搭建回單傳輸平臺，使回單能夠及時被查閱和傳遞[4]，簡化和優化批量業務的處理流程，加強溝通，共同解決結算過程中遇到的問題。

（三）收付信息傳遞方式單一

一方面，校內教職工可登錄內網賬號查詢報賬進度、科研項目立項等相關信息，但無法查詢精確的對外轉賬的交易信息，也無法查詢校外單位轉入學校賬戶的科研經費或其他費用，大多數還是通過當面詢問或電話詢問財務人員的方式得知，另一方面，財務人員將科研到賬發送科技處，科技處將到賬信息與科研項目匹配后向財務處提交下賬單，由于科研到賬信息間接被科技處獲取，所以信息在財務人員的接收和發送過程中可能出現重復或遺漏。這些都反映出信息傳遞網還需進一步延展，與教職工密切相關的信息應當與教職工的接收平臺銜接得更加緊密。如進一步促進銀行賬戶與財務軟件的互聯互通，對于科研到賬，鼓勵通過第三方平臺向相關部門推送消息。如何使賬戶的收付信息更精確、更快速地傳達給相關人員或部門，既提高財務人員工作效率，又為師生提供便利，這是我們需要進一步思考和解決的問題。

■ 完善高校財務信息化建設的主要途徑

（一）探索高效的報賬模式

應該建立收費系統、報賬系統、結算系統等互聯互通機制，使相關信息在不同系統間實現共享，提高信息在不同層級傳遞的效率。鼓勵無接觸式報賬模式，及時更新和維護財務信息，逐步開展電子化審批流程。財務人員應當形成服務意識，如果只過分強調財務部門的監督職能會降低其對單位的價值貢獻。財務人員、報賬人都應該積極主動地探索更加高效的報賬模式，在信息化的時代利用技術手段管理相關信息，避免或減少信息錯誤導致的返工，共同推動高校的財務信息化建設。

（二）加強財務與軟件開發商、銀行三方之間的聯系

不僅要求財務處內部各科室之間協調合作，還要求加強其與軟件開發商、銀行三方之間的聯系，對于交流工作中遇到的問題，探討更優化的解決方案。應結合實際情況創新財務理念，逐步研發高校財務云系統，區分財務用戶專區和普通用戶專區，普通用戶對與之相關的報賬或來款信息有接收和查詢權限。為促進數字化校園建設，應以財務信息化為中心，對學校的管理信息化進行整合，實現信息標準化，保證“數出一門”[5]。建立更加信息化、專業化、智能化的財務管理體系，整合資源、減少浪費，防止產生信息孤島現象，在保證財務工作順利開展和資金安全支付的前提下，讓報賬人員、財務人員的操作更加得心應手。

（三）重視財務人員的選拔和培養

重視對年輕財務工作者的選拔工作，鼓勵高校財務人員參與相關的學習和培訓，交流經驗，改善工作流程。鼓勵財務人員多思考，總結工作心得并形成文字，對于工作上遇到的問題或困難，各科室相互溝通共同解決。筑牢內部控制和風險控制的防線，嚴肅財經紀律。作為一名財務工作者，應當恪守良好的職業道德，形成與職業道德要求相符的工作態度和工作作風，扎實細致、嚴謹自律，構建誠實的道德準則；主動學習業務知識，依靠扎實的理論指導實踐，在實踐中改進工作方法；積極探索業務的本質，做好業財融合，不局限于單一業務或模式，創新工作思路。

■ 結語

應當認識到高校財務信息化和教育信息化一樣是個長期的過程，不可能一蹴而就。信息化技術日新月異，財務管理系統也應不斷更新。建設更加高效、精細、綜合的信息化財務體系需要統籌規劃、全面部署，需要各部門協同推動，需要軟件開發商、銀行等多方配合，在為教學、科研、后勤和校辦產業的發展提供資金扶持的同時，促進高校整體資金管理效率的提升。