企業稅務管理的目標模式與優化策略分析

摘 要：企業稅務管理是企業內部管理的重要組成部分，企業只有不斷重視企業稅務管理，才能夠對企業納稅行為起到良好的規范作用，也只有做好企業稅務管理，才能夠有效規避涉稅風險的發生，促進企業長遠健康的發展。本文從分析企業稅務管理的重要意義入手，結合稅務管理存在的問題，提出了企業稅務管理目標模式的優化策略。

關鍵詞：企業管理;稅務管理;目標模式;優化策略

企業想要不斷提高市場綜合競爭能力，就應當做好內部控制管理，而企業稅務管理是企業內部控制管理的重要組成部分，只有做好節稅務管理，才能夠有效規避稅務風險，促進企業長遠健康發展。

一、企業稅務管理的重要意義

隨著我國經濟的騰飛，企業在市場發展過程當中面迎來了更多的機遇，但是也面臨了更大的競爭壓力，企業為了迅速發展，就應當不斷轉變管理理念，以此來提高企業的競爭效力，完善企業管理模式，促進企業核心競爭力提升。企業在運行的過程當中，勢必要嚴格遵守國家稅收政策，嚴格履行自身的納稅義務，規范自己的納稅行為，所以企業在運行發展的過程當中，應當密切的關注稅收政策，結合自身的運行實際情況，加強經營決策的科學性，提高稅務管理水平，將稅務管理政策嚴格的落實到企業經營管理的各個環節之中，保障企業運行過程中稅務管理工作的有序實施。

加強企業稅務管理應當在遵守國家稅法的大前提下，切實維護國家經濟利益，嚴格按照我國稅收法律進行綜合改革，企業一定要依法納稅，誠信納稅，嚴格履行自身的納稅義務。在此基礎之上，達到減稅，免稅避稅的目標，通過加強稅務管理，在企業運行當中節約經營成本，以此來提高企業的經營效益，不斷優化稅務結構和稅務控制，提高企業在市場競爭當中的綜合競爭能力。

企業在進行稅務管理的過程當中，應當具有精確的目標定位，要密切結合企業運行發展的實際情況和經營管理的綜合策略，讓稅收管理目標與企業管理目標高度一致。在企業稅務管理過程當中，應當重視規范納稅，內部稅務籌劃等環節，通過加強企業稅務管理來規避稅務風險，嚴格遵循國家納稅相關政策的基礎之上，及時繳納稅款。除此之外，也應當加強稅務管理工作當中風險規避管理，企業應當通過分析企業的運行情況和運行政策，結合稅務風險，充分分析內在因素和外在因素，做好稅務籌劃工作，合理的實現稅務是有活動調整，降低企業稅務負擔，從而促進經濟效益的提升。

二、企業稅務管理存在的問題

在傳統的企業經營模式當中，由于稅務管理體制不夠健全，所以導致傳統的稅務管理工作缺乏合理性，而企業在內部改革的過程當中，稅務管理工作目標性不強，所以整個稅務體系的可操控性極低，還存在很多企業在進行稅務管理的過程當中，沒有充分了解稅收政策，以及稅收的相關法律，所以在稅務管理的過程當中缺乏科學合理的規劃，將最低最遲納稅當做稅務管理目標，這就導致了企業管理當中存在很高的稅務風險。企業之所以會產生稅務風險，主要是沒有能夠遵循稅務法律規定開展涉稅行為，導致了企業未來利益遭到損失。企業產生稅務風險的外部因素包括市場競爭和融資環境，產業政策等，而內部因素包括企業本身的發展戰略，稅務管理經營模式等。為了確保我國經濟的平穩發展，稅收政策和稅收法律也在不斷完善，企業也應當不斷加強自身的稅務管理，密切關注稅務政策，加強稅務管理，以此來實現企業經營利潤的最大化，促進企業的可持續發展。

三、企業稅務管理優化對策

（一）制定合理的稅務管理方案

企業之所以要開展稅務管理，就是為了要通過合理科學的稅務管理，促進企業的長遠發展，所以企業應當充分結合自身的發展戰略和發展情況，采取多元化的稅務管理模式，以此來降低稅務管理成本，達到規避稅務風險的效果，促進企業平穩，使健康可持續發展。其中，企業稅務的自我管理是企業稅務管理中的一種自助管理模式，企業稅務的做管理是企業內部人員通過自行提供稅收數據，來開展稅務管理的過程，自我管理存在一定的局限性，由于是企業內部人員提供稅收數據，所以容易出現弄虛作假的情況，增加了企業稅務管理的風險，所以想要高效科學的開展事務管理，企業就應當密切結合自身的運行情況，加強稅務方案的合理定制。

首先在企業稅務管理過程當中應當采取責任制，將稅務管理責任落實到人，保障稅務管理人員的責任意識，讓稅務管理工作人員更加全面細致的了解企業的經營活動，并根據稅收政策相關法律作出全面細致的分析，根據企業發展經特點，制定稅務管理方案。其次，在開展企業稅務管理工作的過程當中，要加強對稅收管理在企業經營成本當中的有效控制，稅務管理部門應當對稅務統籌模式不斷的完善，充分結合稅收政策制定稅收方案，減輕企業稅收負擔。這就要求稅務管理人員充分了解企業活動和政策法規的關系，充分發揮稅務政策的優勢，合理制定稅務管理方案，減輕企業稅收負擔，提高企業經營效益。最后企業領導在進行企業管理的過程當中，也應當讓稅務管理人員充分參與到經營管理的各個環節中，從而明確企業經營活動的細節，增強企業管理方案制定的針對性，細化企業稅務管理方案，切實的將企業運行與稅務政策相關聯，提高稅務管理方案制定的科學性。

在構建是企業稅務管理體制的過程當中，應當充分堅持納稅遵從原則，成本效益原則和可操作性原則。企業的經營行為要充分適應國家的稅收政策，不斷根據自身的經營情況做出變化和調整，避免自身發生利益損失，降低稅務風險，盡可能的降低成本，提高企業運行當中的效率，通過稅務管理來實現經濟效益最大化，稅務管理一定要具有很強的可操作性，切記照抄其他企業的稅務管理體系，要密切根據企業人員結構，業務內容，采取有針對性的稅務管理方案。

（二）加強企業稅務管理信息共享溝通機制

在企業稅務管理過程當中，信息不對等是造成稅務風險的主要原因，所以開展企業稅務管理應當密切關注稅法最新動態，充分了解稅收政策和稅收法律，建立信息共享機制，通過行業協會來促進信息交流，保障整個行業的穩步發展。同時，企業稅務管理人員和企業經營管理人員也應當建立溝通機制，企業稅務管理人員密切了解企業管理的各個環節情況，這樣才能夠更好的將企業納稅和稅務機關征稅業務相聯系，通過企業稅務管理，實現利潤最大化。在企業內部建立良好的溝通機制的同時，也應當加強企業稅務管理人員和稅務機關的溝通，了解最新的政策法規，并及時的落實好相關規定，建立政策適應性強，企業經營適應性強的稅務管理機制，避免稅務風險發生。

（三）構建稅務行業協會增強稅務管理有效性

企業開展稅務管理的過程當中，很容易受到錯誤稅務信息的影響，如果稅務管理人員對稅務政策和相關法律出現偏差，或稅務管理人員在獲取企業財務數據時出現誤差，都會直接影響到企業稅務管理的結果。所以，一方面應當明確是有管理人員的職責，稅務管理人員及時做好稅務政策的收集和整理工作，確保信息的準確性，從而提高企業稅務管理方案的實效性和合理性，另一方面也應當建立稅務行業協會，明確現階段稅務管理標準，規范企業稅務管理行為，及時的根據稅法變化調整稅務管理方案，營造營造科學合理的稅務管理工作環境，確保行業內的企業能夠準確掌握稅法，做出合理的稅務管理行為，避免稅務風險發生的可能性。

四、結語

隨著市場經濟的不斷發展，企業面對的市場競爭愈加激烈，不斷更新管理理念，以此來提高企業的綜合競爭能力。而在企業管理當中，稅務管理占有十分重要的位置，只有做好稅務管理才能夠規避稅務風險，樹立良好的企業品牌形象和企業社會形象，所以企業在管理過程當中應當加大稅務管理力度，充分結合稅收政策制定合理的稅務管理目標模式，以此來促進企業健康，長遠，可持續的發展。

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作者簡介：郝麗英，女，漢，內蒙古呼和浩特市，碩士，中級會計師，內蒙古蒙牛乳業（集團）股份有限公司，研究方向：財稅領域。