新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

李佳嵐

摘要：內(nèi)控制度作為一項有效的管理手段，在規(guī)范人員工作行為、強化管理效力、提升現(xiàn)有資源利用率等方面發(fā)揮著巨大的作用，也隨之成為行政事業(yè)單位適應(yīng)新形勢的必然選擇。現(xiàn)階段，內(nèi)部控制工作雖然已經(jīng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部廣泛開展起來，然而隨著該項制度的逐層深入推進，一些影響內(nèi)控工作高效化實施的因素也逐漸顯現(xiàn)，給行政事業(yè)單位管理工作的順暢實施帶來了阻礙。鑒于此，行政事業(yè)單位管理人員應(yīng)就現(xiàn)存問題與困難進行深入分析，并圍繞內(nèi)部控制工作展開建設(shè)。

關(guān)鍵詞：新形勢; 行政事業(yè)單位; 內(nèi)部控制; 建設(shè);

一、新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控必要性分析

（一）有利于預(yù)算編制控制工作的全面開展

現(xiàn)階段，社會大眾的服務(wù)需求與生活品質(zhì)訴求呈現(xiàn)出持續(xù)增長的態(tài)勢，為了充分發(fā)揮現(xiàn)有資源的作用，盡可能地為人民群眾提供滿意的服務(wù)，工作人員應(yīng)從財務(wù)管理工作入手，強化預(yù)算管理水平，全面提升預(yù)算編制質(zhì)量。預(yù)算編制控制工作的全面開展可以有效促進行政事業(yè)單位的發(fā)展，管理人員通過采取預(yù)算編制、考核等與財務(wù)管理相關(guān)的措施，可以加強預(yù)算管理實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的要求。

（二）有利于政府采購管理制度的實施

工作人員可通過不斷完善單位內(nèi)部的政府采購活動來強化內(nèi)部控制管理效果，這既是全體員工貫徹落實政府規(guī)定的重要手段，也是深化政府采購制度的必然要求。行政事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作的過程中，可以促進政府采購工作的合理化展開，而在具體落實的過程中，與政府采購工作相關(guān)的信息也可以加以呈現(xiàn)，體現(xiàn)其真實性與客觀性，確保采購活動趨于透明化。

（三）有利于權(quán)力監(jiān)督工作的進一步開展

行政事業(yè)單位的公益屬性以及工作范圍均要求內(nèi)部工作人員履行好自身應(yīng)盡的職責(zé)，確保自身工作的實施與人民群眾的實際訴求相一致。行政事業(yè)單位應(yīng)秉承良好的服務(wù)理念，分別在業(yè)務(wù)的經(jīng)營、工作內(nèi)容的實施等方面進行提供，切實提升人民群眾的生活水平。行政事業(yè)單位各項管理工作的開展以及最終的工作效果是否符合要求，都應(yīng)受到相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位通過不斷強化內(nèi)控工作，權(quán)力的監(jiān)督效力不斷增強，有利于凈化內(nèi)部工作環(huán)境。

（四）預(yù)防經(jīng)濟風(fēng)險的必要舉措

單位通過開展內(nèi)部控制工作，原有的風(fēng)險防控意識與防控力度得到了很大的改善，這是由于，工作人員在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的過程中，往往會下大力度開展風(fēng)險防范建設(shè)工作，從制度方面入手進行增強，便于工作人員在出現(xiàn)風(fēng)險危機的過程中做到有據(jù)可依。與此同時，單位內(nèi)部一旦出現(xiàn)了風(fēng)險隱患，也可以結(jié)合制度標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先采取行動，有效控制風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控中的問題

（一）內(nèi)控意識不足，全員參與性欠佳

現(xiàn)階段，行政事業(yè)單位上至領(lǐng)導(dǎo)層下至各層級員工對于內(nèi)部控制的理解與認(rèn)識還處于一個較為表層、片面的階段，他們大多認(rèn)為內(nèi)部控制僅指資金、資產(chǎn)、預(yù)決算等方面的控制，而涉及的工作人員則往往集中于財務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T，其他部門或職位的人員與之無太多的關(guān)聯(lián)。

（二）制度不健全

由于行政事業(yè)單位的人員編制與機構(gòu)設(shè)置需要符合一定的要求，而受到部分客觀因素的影響，部分工作人員往往將內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制畫等號。部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系建設(shè)能力有限，未能結(jié)合自身的實際情況實施制度建設(shè)工作，而針對實施的部分也無法將本單位的業(yè)務(wù)活動與制度內(nèi)容進行有效融合，無法覆蓋到多個崗位或廣泛的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之中，一些以點概面的情況時常發(fā)生，致使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應(yīng)有的效力，特別是在風(fēng)險評估、報告、考核等方面還存在著很大的缺陷，無法制定有效的風(fēng)險防控策略。

（三）內(nèi)控結(jié)構(gòu)缺乏合理性

內(nèi)部控制工作的開展有賴于行政事業(yè)單位內(nèi)部各組織機構(gòu)的全面落實才能得以實現(xiàn)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)的完整性與科學(xué)性會對管理效果產(chǎn)生重大影響，而行政事業(yè)單位內(nèi)部的崗位設(shè)定、人員構(gòu)成及工作流程往往會按照多年前形成的標(biāo)準(zhǔn)開展日常工作，對于外界經(jīng)濟環(huán)境的變化、社會發(fā)展的影響等諸多新的情況，往往沒有進行相應(yīng)的調(diào)整，未能達到合理的配置效果。由于其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的合理性不足，權(quán)限分配方面也未能體現(xiàn)出應(yīng)有的科學(xué)性，導(dǎo)致內(nèi)部控制應(yīng)有的效應(yīng)無法全面發(fā)揮出來。

（四）監(jiān)管職能未能全面發(fā)揮

行政事業(yè)單位層面的內(nèi)控工作，部分工作人員將監(jiān)管工作當(dāng)作管理層、領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)負責(zé)的事宜，認(rèn)為與自身的日常工作并無關(guān)系，再加上內(nèi)部上下級的關(guān)系，并不適合開展相關(guān)工作。而在業(yè)務(wù)層級，許多管理層與工作人員對業(yè)務(wù)活動缺乏足夠的認(rèn)識，無法開展專業(yè)化的監(jiān)管工作，因而最終在實施的過程中，往往無法起到監(jiān)督、約束的效果。

四、新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)控的強化措施

（一）提升全員內(nèi)控認(rèn)識，加深部門合作

內(nèi)控工作的全面實施需要內(nèi)控意識的支撐，全員只有先從思想認(rèn)識方面進行提升，才能落實到具體行動上，全心全意地開展各項工作，深入落實內(nèi)控工作效果。企業(yè)管理人員若想確保內(nèi)控工作的效果真正發(fā)揮出來，就要先從人員的意識工作入手進行積極地宣導(dǎo)，使全體人員增強自身的認(rèn)知水平。在具體實施的過程中，可通過單位內(nèi)部的集中宣導(dǎo)、定期培訓(xùn)、成功案例介紹等途徑，使工作人員加深對內(nèi)控工作的認(rèn)識，在開展培訓(xùn)活動的過程中，無論是單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層還是普通員工都應(yīng)從基礎(chǔ)知識、實踐案例等方面進行積極地學(xué)習(xí)，只有不斷拓展內(nèi)控制度的知識維度與技能深度，幫助工作人員全面掌握內(nèi)控技能，才能確保該項工作的執(zhí)行效果。

（二）構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控制度體系

行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本單位的工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員構(gòu)成等要素，通過開展深層次、多元化的管理形式對現(xiàn)有崗位進行合理劃分與科學(xué)管控，確保單位內(nèi)部各層級、各部門人員協(xié)同配合，共同發(fā)揮各自的職能作用，建立科學(xué)全面的內(nèi)部控制機制。在具體實施的過程中，管理人員首先應(yīng)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動進行細致的梳理，由于行政事業(yè)單位內(nèi)部涉及的工作內(nèi)容與業(yè)務(wù)范圍較為多樣，不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動勢必會在活動范圍、管理設(shè)定等方面有所差異，因此應(yīng)明確各業(yè)務(wù)的目標(biāo)與范圍，通過對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細致化分類，對不同崗位的職責(zé)與分工予以明確。

（三）強化監(jiān)督機制的作用

行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)工作的實施不僅需要加強自身的管理，更需要政府部門、社會、市場的共同監(jiān)督，確保不同的機構(gòu)都能參與進來，與審計、監(jiān)察部門形成合力，確保內(nèi)控建設(shè)工作的實施不流于形式。管理人員也可建立定期的風(fēng)險評估機制。單位可建立內(nèi)部的風(fēng)險評估小組或是聘請社會專業(yè)化監(jiān)督機構(gòu)進行系統(tǒng)化的評估，使行政事業(yè)單位形成自我監(jiān)督、主動管理的自覺性，強化監(jiān)督效果。

結(jié)語

綜上所述，行政事業(yè)單位作為典型的公共服務(wù)機構(gòu)，內(nèi)部的管理水平與管理效力較為關(guān)鍵，行政事業(yè)單位資金的使用關(guān)系到后續(xù)工作的實施效果，有效的績效考核可以激發(fā)員工的工作熱情與創(chuàng)造性思維，確保績效考核促進行政事業(yè)單位的高效化運轉(zhuǎn)，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控工作能夠更好地適應(yīng)新形勢下的種種變化，全面提升管理水平。

參考文獻

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