民辦本科院校科研項目經費內部控制管理研究

楚勇

摘要：民辦本科院校已經成為我國本科院校的重要組成部分，科研項目作為本科院校的一項重點工作，民辦本科院校也應該在其中發揮出更重要的作用。本文主要從完善內部控制制度，對民辦本科院校科研經費的重要性出發，分析民辦本科院校內部控制存在的問題，提出了相應的內部管理制度，希望對提升民辦本科院校科研投入，以及經費使用效率有所幫助。

關鍵詞：民辦本科院校;科研項目;內部控制

2020年華為芯片的斷供等讓我們了解了科技的力量，感受到了科研工作的重要。但是現階段，作為本科院校重要組成部分的民辦本科院校，還存在著科研工作不受重視，科研經費投入不足，科研經費使用效率不高等諸多問題。本文試圖通過完善內部控制來解決上述問題。

一、民辦本科院校科研項目經費內部控制管理的重要性

（一）完善的內部控制制度有利于增加科研項目經費的來源

科研項目經費主要分為縱向科研項目經費和橫向科研項目經費。縱向科研項目經費主要來源于財政撥款，橫向科研項目經費主要來源于企事業單位撥給的專項經費或合同經費。除了上述兩種來源，還有部分科研項目經費應該從院校自籌經費之中劃撥。不論是縱向科研項目經費還是橫向科研經費都是總額有限，因此申請經費時總是僧多粥少，若是有一套完善的內部控制制度能在申報項目之前有一份全面的項目預算方案，在經費使用過程中有一套完善的監管制度，在項目結題后有一份清晰完整的經費使用報告，必定能夠增加項目申報的成功率，提升項目經費的金額。民辦本科院校的收入來源較為單一，主要就是學費收入，若想從有限的收入中提高科研項目經費支出的比例，一套完善的內部控制制度是基礎。

（二）完善的內部控制制度可以降低科研項目經費使用之中的風險

科研項目經費在使用過程中，哪些經費可以從科研項目經費之中列支，經費在使用過程中與項目申報時的預算有所不同該怎么處理，項目負責人是不是可以隨意支取項目經費，對于項目的結余經費如何處置。在整個科研項目經費的使用過程中存在著各種風險，這就會使得相關工作人員在使用科研項目經費時變得畏首畏尾，或者變得肆無忌憚。因此，完善的科研項目經費內部控制制度可以使得在科研經費使用過程中有據可依，權責分明。可以有效的降低科研經費使用過程中的各項風險。

（三）完善的內部控制制度有利于提升院校的科研氛圍

我國民辦本科院校以教學為主，沒有相關的科研項目經費內部控制管理制度，導致科研經費不足，教職工參與科研項目不積極，學校科研氛圍不足。合理的組織機構設置可以提升教職員工申報科研項目的效率，適當的獎勵制度可以提高教職員工對科研項目的參與度，完善的全面預算、監管制度可以增加科研項目申報的成功率。因此，完善的科研項目經費內部控制制度可以促進教職員工積極的投身于科研項目之中，提升學校的科研氛圍。

（四）完善的內部控制制度有利于留住高端人才

留住高端人才一直是民辦本科院校的一大難題。現階段，民辦本科院校能夠提供的薪資待遇已經不低于，甚至還要略高于部分公辦本科院校，但是在人才競爭方面很難贏過公辦院校。主要的原因是科研環境的問題。對于民辦本科院校，人們自然會以為不會重視科研工作，不會有一個良好的科研環境，沒有良好的科研氛圍，不利于申報科研項目。此時，若是擁有一套完善的科研項目經費的內部控制管理制度，有一批重視科研的院校領導，完整的科研環境，良好的科研氛圍來提高科研項目申報的成功率，一定有助于增加院校的競爭力，有助于留住高端人才。

二、民辦本科院校科研項目經費內部控制管理中存在的問題

（一）組織機構設置不合理

通過查閱民辦本科院校的機構設置發現，部分院校的機構設置之中就沒有專門的科研管理部門，還有部分院校也只是將科研管理工作掛靠在教學部門之下。這就說明院校領導對科研項目工作還不夠重視，會導致教職工申報科研項目的積極性不夠。由于沒有專門的管理部門，會使得教職工在申報科研項目的過程中增加很多困難，如錯過了申報期限、申報文件不符合要求等。由于沒有專門的管理部門會使得科研項目經費在使用的過程中權責不明，相互推諉。作為科研項目經費重要來源之一的橫向科研項目經費，是通過企事業單位與院校合作來實現的，若是沒有專門的科研管理部門，一方面難以維護與合作單位的良好關系，另一方面有意向合作的單位不知道該找誰。

（二）沒有完善的科研經費管理辦法

科研項目經費主要來源于財政撥款，或者企事業單位的專項經費，需要專款專用，這就使得院校領導以及財務人員對此項經費的使用不夠嚴謹;也會使得項目責任人認為既然是我的專款專用項目，那么經費如何使用就可以隨心所欲。這就可能會導致科研項目經費的濫用，甚至會出現違法、違規的行為，影響科研項目經費的使用效率。科研經費在使用過程中，或多或少都會出現一些跟項目預算支出不完全一致的地方，這就需要在使用過程中對預算做出調整，沒有完善的經費管理使用辦法，會使得預算的調整沒有相應的依據，導致無法調整項目預算或是隨意調整項目預算。

（三）沒有明確的科研任務獎懲制度

由于收入來源比較單一，總體經費有限，民辦本科院校一般沒有專門的科研人員，同時由于師資力量有限，導致所有教師教學任務繁重。因此，上至院校領導，下到教職員工，都將主要精力放在教學任務上。教學任務才是第一要務，科研工作量無法抵減教學工作量，科研工作不作為評獎、評優、評職稱的必備條件，科研工作做得好不如教學工作做得好。

（四）科研項目經費管理人員專業能力不強

科研項目經費管理部門主要是科技部門和財務部門，對于科技部門而言，人員很可能是從其他部門調轉過來的，沒有從事過相關的工作，對科研項目的工作流程和管理制度都不太熟悉，會導致業務能力不足。對于財務部門而言，民辦本科院校一般沒有專門管理科研項目經費的財務人員，科研項目經費的管理不會作為財務部門的重點工作，這就會導致財務人員對科研項目經費的管理不夠重視，相關的專業能力不強。

三、完善民辦本科院校科研項目經費內部控制管理的措施

（一）合理的機構設置

民辦本科院校都應該設置一個獨立的部門，例如“科技處”來專門管理科研項目，這一方面體現了院校高層對科研工作的重視，另一方面也能夠明確科研工作中的職責分工。科技部門的設置首先對院校的科研工作氛圍有所提升;其次科技部門需要及時發布各項科研項目的申報時間，以及注意事項，還可以協助科研項目申報人填報各類申報資料，提高科研項目經費申報的成功率;第三，科技部門可以連同財務部門，制定科研項目經費的使用管理辦法，提高科研項目經費的使用效率，降低科研項目經費使用過程中的風險;第四，科技部門可以聯合教務部門、人事部門制定科研工作量的計量標準，科研任務的獎懲辦法提高教職工參與科研項目的積極性;第五，科技部門可以加大與外界企事業單位的聯系，主動尋找各類科研項目的合作機會，提升科研項目經費

的來源。

（二）制定行之有效的科研項目經費使用管理辦法

如何提高科研項目經費的使用效率，降低科研項目經費使用過程中的財務風險，一直都是科研項目經費內部控制管理的重點問題。這就需要制定出一套完善的科研項目經費使用管理辦法，明確哪些費用類別可以從科研項目經費之中列支，確定不同類型科研項目各項費用能夠使用的比例限額，科研項目經費使用的截止時間，科研項目結余經費的歸屬，明確哪些預算項目經批準后可以適當調整，哪些預算項目是不能調整的。完善的科研經費使用管理辦法，一方面可以促使科研項目負責人在經費使用過程中能找到依據，減少科研項目負責人在經費報銷過程中遇到的阻礙，提高科研項目經費的使用效率，降低科研項目經費使用過程中的財務風險;另一方面也可以使財務人員在處理科研項目經費報銷過程中有據可查，加快處理效率，明晰權責分工，降低財務

風險。

（三）制定完整的科研任務獎懲辦法

如何提升教職員工參與科研項目的積極性，完善的獎懲制度是一個行之有效的辦法。第一，可以根據職稱級別確定相應的基礎科研工作量，提升教職員工對科研項目的參與度。第二，可以制定一個教學工作量與科研工作量的轉換方式，讓適合科研的人，有足夠的精力做更多的科研項目工作。第三，在評定職稱過程中，將一定的科研任務作為必要條件，對不愿參與科研項目的人，暫緩其職稱的評定，甚至是不予評定。第四，在年度考核時，對科研項目工作做得好的教職員工給予一定的政策優惠，提高評獎評優的比例。第五，對組織科研項目工作的優秀單位提供一定的經費支持，提升科研氛圍。總之就是要通過一系列的獎懲制度，提升科研項目的參與度。

（四）提升科研項目經費管理相關人員的綜合能力

科研項目經費管理的主要相關人員包括項目負責人、科技部門人員以及財務人員等。組織機構如何設置，管理制度如何制定，獎懲辦法如何制定這些都需要相關人員擁有相應的專業能力。而確保各項制度能夠貫徹執行，需要所有相關人員的職業道德修養來保障。因此，就需要所有相關人員加強專業能力的學習，能夠構建適合的組織機構，完善的科研項目經費使用管理辦法，適應學校發展的科研任務獎懲制度。同時也要求相關人員加強職業道德修養，確保各項制度能夠貫徹實施，杜絕各類徇私舞弊。

四、結束語

我國民辦本科院校科研項目經費內部控制管理，還存在很多的問題，民辦本科院校的科研力量，在我國的高校科研項目之中的比重還稍顯不足。但是，只要民辦本科院校，能夠不斷完善科研項目經費的內部控制管理問題，提升科研項目在民辦本科院校的重視程度，加大對科研項目的資金投入，民辦本科院校也能夠為促進國家科研創新，略盡自己的綿薄之力。

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