保險公司財務風險管理與控制

吳桂琴

[摘 要]隨著社會的不斷發展和經濟的增長，國民對于保險的意識增強，推動著保險行業快速發展，并成為我國經濟發展的重要產業之一。新形勢下，我國各行業之間的競爭日漸激烈，保險行業也面臨諸多經營風險。為了促進保險公司穩定發展，要提高財務風險的管理與控制。文章探討了財務風險的主要表現形式，以及出現財務風險的原因、解決措施，以期不斷推動我國保險企業的穩定發展及社會的發展。

[關鍵詞]保險公司;財務風險;經營風險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.067

在市場經濟的快速發展下，保險公司的不斷成立與加入使保險行業面臨的競爭日益激烈。但在保險公司不斷發展壯大的同時，保險公司面臨的風險日益復雜并迅速增加，財務風險管理幾乎涵蓋了公司全部的經濟活動，是公司經營狀況的晴雨表。因此，合理管理和控制財務風險是保險公司的工作之重，關系到整個公司的發展。

1 保險公司財務風險的表現形式

1.1 償付能力不足

保險公司償付能力的不足造成財務風險增大，保險公司在經營發展中，需要最大限度地實現企業的價值，并且還要保證公司償付能力在合理的水平之內，從而履行保險公司的職責。[1]但是，保險公司在業務發展中，出現資金使用不合理的情況，則會影響公司償付能力，并對財務造成一定的影響，從而導致保險公司無法正確履行賠付責任。

1.2 資產負債不匹配

部分保險公司容易出現資產負債不匹配或匹配較差的問題導致財務風險，由于保險行業財務風險的不確定因素較多，部分保險公司即便提取了一定的責任準備資金，保險公司資本結構的要求也會比較高。[2]若保險公司出現資產負債匹配比較差的情況，特別是流動負債、資產占比較高的狀況下，很容易對保險公司的經營情況產生較大的影響，導致資產失衡，從而出現保險公司在資金上的風險。

1.3 壞賬較多

部分保險公司為了爭取客戶的投保業務，以及為收取高昂的保險費，往往會采取延期收費的形式，以此收取金額不菲的保費。如果客戶信用較好，就不會造成較大的問題，并且還能為保險公司拉來客戶。但如果客戶的財務上出現困難，或者收款的效果不理想，就容易造成壞賬。

1.4 資金流分散

保險公司的分支機構范圍比較廣泛，特別是理賠承保環節，資金流極為分散，并且收支規模較大，安全管控任務比較繁重。若保險公司出現資金管控不合理的情況，就會增大保險公司的財務風險，造成經濟損失。

2 保險公司財務風險的原因分析

2.1 缺乏財務風險管理人才

部分保險公司存在重業務增長、輕管理服務，將業務發展與經濟效益放在第一位，財務風險管理粗放，財務風險意識薄弱，財務風險的全局性把控能力不足，種種因素導致保險公司的風險增大。此外，部分保險公司缺乏專業的管理人才來防范財務風險，保險公司認為業務人才能為公司創造更大的價值，因此注重對業務人才的培養和投入，從而忽略了財務風險管理人員的培養，在面對公司財務風險情況時，沒有專業的人員采取相對應的措施，從而導致保險公司的財務風險增大。保險公司財務風險管理人員的缺失，是造成財務風險的原因之一。

2.2 財務風險內控環境差

目前，部分保險公司的財務內部環境相對不足，因而對財務風險的內控工作產生影響。良好的風險內控能夠推動保險公司順利進行內控工作。[3]部分保險公司由于太重視經濟效益以及市場規模，忽略財務風險管理。由于市場的惡性競爭，造成市場費用越來越高，保險費率一降再降，保險費也越來越低，從而使得企業邊際成本率較高。部分保險公司已經出現經營虧損情況，或是公司內部成本管理的不真實，導致業務和財務在數據上出現失真。

2.3 財務風險預防機制的不完善

目前，部分保險公司缺乏專業的財務風險預防機制，因此不能科學地開展財務風險管理與控制工作。部分保險公司即便建立了財務風險預防機制，也沒有很好地利用，或者實際的監督效果不理想。所以，由于保險公司的財務風險預防機制的不完善，從而對財務風險的識別與控制能力產生較大影響。財務風險預防機制的系統性不強，因而發揮的風險預防作用也相對具有局限性。此外，保險公司在業務方面和財務方面的數據真實性不高，工作人員不能對財務風險進行有效的管理與控制工作，從而影響財務風險的結果。保險公司的財務風險預防水平有待提高，要采取科學的措施，才能提高風險防范水平。

2.4 財務風險控制水平不高

保險公司的風險控制水平關乎整個企業的發展，但是，我國保險公司的風險控制水平普遍不高。首先，缺乏對財務風險的評估，不同的客戶有不同的投保條件，以及不同的情況，并且這些情況所造成的風險程度不一，保險公司忽視潛在風險，降低承保條件不當競爭，或不顧自身承保能力盲目承保，誘發財務風險。其次，在展業過程中，由于銷售人員專業水平不夠，沒有依照標準流程進行操作，或銷售人員為了追求自身利益，有意無意對消費者進行虛假宣傳、片面介紹、夸大功能等銷售誤導，給公司造成投訴、訴訟、退保、賠付等損失，加大了公司財務風險。最后，部分保險公司存在賠付支出的問題，公司內部員工在工作過程中，未按照理賠工作相關流程和規范做好查勘、取證、定損等賠付相關的工作，甚至個別工作人員為了自身利益故意跑、冒、滴、漏，人為原因給公司造成損失，從而影響企業經濟效益。

3 保險公司財務風險管理與控制的措施

3.1 完善風險內控環境

由于保險公司受到多方面因素影響的概率較大，因此，保險公司需要采取科學的措施來解決風險問題。首先，要完善內部財務風險制度建設，財務風險制度是風險管理的基礎，建立完善的制度能夠有效地指導、約束及保障風險管理工作的順利實施。其次，要為公司內部所有員工建立正確的風險意識，并建立防范風險的體系。保險公司內部各層級人員要真正認識到財務風險問題對公司發展的重要性，積極學習財務風控內控知識，提高財務風險意識，[4]有效規避公司的財務風險。公司要經常為員工開展培訓，大力宣傳風險內控制度，提高財務風險的意識，不斷提升員工的風險內控工作能力。公司還要建立考核機制，對于員工內控工作進行考核，某些員工考核成績較高，并且工作積極性強，要加以獎勵;而對于一些在工作上容易出現紕漏的員工要實行懲罰。最后，公司還需要為員工創建良好的內部環境，建立內控文化，以此來提高員工風險內控工作的工作效率。